Схема страховых резервов

Свою основную функцию — выполнение обязательств по страховым выплатам — страховая организация реализует в первую очередь за счет сформированных на ее уровне страховых резервов.

Страховой резерв страховой организации — это фонд, образуемый ею за счет полученных страховых взносов и предназначенный для выполнения принятых страховых обязательств в порядке и на условиях, предусмотренных как существующим законодательством, так и заключенным договором страхования.

От того, насколько правильно рассчитываются страховые резервы, как они учитывают неисполненные или исполненные не полностью

обязательства, зависят финансовая устойчивость страховой организации, ее платежеспособность, возможность выполнить принятые перед страхователями обязательства по страховым выплатам.

В мировой практике выделяют следующие страховые резервы: а) по страхованию жизни — резерв взносов (для накопительных видов страхования) и б) по страхованию иному, чем страхование жизни (для рисковых видов страхования).

Договоры по рисковым видам страхования охватывают любые риски, предусматривают только их покрытие и, как правило, не включают капитализацию взноса, т. е. в общем случае «не обещают» страхователю получение инвестиционного дохода.

Рисковые виды страхования (виды страхования иные, чем страхование жизни) — это виды, договоры по которым заключаются как правило на срок не более одного года, предусматривающие покрытие различных рисков, кроме риска дожития, и как правило не обеспечивающие страхователю получение инвестиционного дохода.

В настоящее время российским страховым законодательством предусматривается следующий состав страховых резервов (см. рис. 5.1).

Нормативная база

Правила формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни, утверждены приказом Министерства финансов от 11 июня 2002 г.

Формирование и использование средств резерва предупредительных (превентивных) мероприятий направлено на улучшение рисков страхователей, поступающих к страховщику, и технических рисков страховщика. Улучшение рисков страхователей подразумевает проведение предупредительных мероприятий, направленных на уменьшение вероятности наступления страхового случая (например, замена старой электропроводки на новую снижает вероятность пожара) и (или) на уменьшение размера возможного ущерба (например, установка огнетушителей позволит снизить размер возможного ущерба в случае пожара).

Резерв предупредительных мероприятий — это резерв, формируемый страховой организацией за счет соответствующего структурного элемента страхового взноса, с целью осуществления предупредительных мероприятий, направленных на снижение вероятности наступления страховых случаев или на снижение размера возможного ущерба.

Размер технических резервов' страховщика по видам страхования иным, чем страхование жизни, отражает его неисполненные или исполненные не до конца обязательства по договорам страхования по состоянию на дату предоставления отчетности.

Резерв по страхованию жизни формируется страховой организацией по отдельному договору страхования для выполнения неисполненных или исполненных не до конца обязательств по предстоящим выплатам, предусмотренным условиями данного договора страхования.

Средства резерва предупредительных мероприятий направлены на финансирование мероприятий, снижающих риски. Средства технических резервов и резерва по страхованию жизни идут на финансирование самих рисков, т. е. на страховые выплаты, связанные с реализацией рисков.

Технические резервы и’резерв но страхованию жизни рассматриваются раздельно в связи с необходимостью выделения резерва по страхованию жизни, отражающего специфику этого вида договоров, связанную с накоплением средств по риску дожития.

' Термин «технические резервы» подразумевает, что соответствующие резервы связаны с техникой проведения страховых операций.

Разделение резервов незаработанных премий (РНП) и резервов убытков (РУ) обусловлено следующим обстоятельством. Размер РНП определяется будущими обязательствами страховщика по страховым случаям, которые могут наступить, а могут и не наступить. Размеры резервов убытков определяются уже произошедшими страховыми случаями. При этом, если об убытке было заявлено в порядке, предусмотренном законом (обязательное страхование) или договором (добровольное страхование), формируется резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ). В ином случае, если об убытке не было заявлено в установленном порядке, формируется резерв произошедших, но незаявленных убытков (РГ1НУ).[III]

Правила расчетов РНП, РЗУ и РПНУ основаны на возможности количественной оценки рисков. Для того чтобы выполнить обязательства по страховым выплатам для рисков, которые плохо поддаются количественной оценке, страховщик формирует стабилизационный резерв (СтР).

В общем случае возможно формирование и других видов страховых резервов.