6.2. Страховые фонды: основные виды и источники формирования

Материально-вещественным носителем страховой защиты общественного производства является страховой фонд» фонд обособленных средств. Существует 3 формы организации страхового фонда:

1.Децентрализованная форма — это страховой фонд отдельного предприятия.

2.Централизованная форма – страховой фонд, источником образования которого служат общегосударственные, местные и другие ресурсы. Он обеспечивает возмещение ущерба от аварий бедствий в масштабах государства. Формируется как в денежной, так и в натуральной форме – путем уплаты страховых взносов физическими и юридическими лицами. Такой фонд имеет только денежную форму и централизован в страховой компании.

3. Страховой фонд страховщика централизованная и децентрализованная формы . В результате страховой деятельности децентрализовано образуется денежный фонд, основным источником которого являются поступление страховых платежей и взносов и отчисления от дохода. Этот фонд, созданный для организации замкнутой раскладки ущерба, носит строго целевой характер, функционирует и используется централизованно. В составе денежного страхового фонда — запасные фонды и резервы, (рис. 6.1)

Рис. 6.1. Схема фондов страхования

Основная часть средств поступает в совокупный страховой фонд в результате проведения операций по добровольному страхованию жизни. Виды смешанного страхования жизни носят договорный характер. Страховые взносы уплачиваются в течение всего срока страхования ежемесячно или одновременно, а выплата страховой суммы — после истечения срока действия договора, образуется временно свободные средства.

Фонд финансирования предупредительных мероприятий формируется за счет отчислений от платежей по имущественному страхованию, по обязательным и добровольным видам имущественного страхования среди населения (4%), по добровольному страхованию имущества кооперативных и общественных организаций.

Запасной фонд формируется из остатков выплатного фонда по рисковым видам страхования, которые определяются как разность между установленным страховой организацией нормативом выплат и фактическим уровнем выплат. Запасные фонды по рисковым видам страхования могут пополняться за счет отчислений от прибыли по страховым операциям. Средства запасных фондов хранятся в банке на расчетных и депозитных счетах, а также помещаться в краткосрочные инвестиции.

Амортизационный фонд включает в себя амортизационные отчисления, идущие на полное восстановление и капитальный ремонт основных средств. Затраты на капитальные вложения за счет амортизационных отчислений показываются в объемах лимитов, выделенных для страховой организации, а на капитальный ремонт — в сумме амортизационных отчислений на планируемый год. Амортизационные отчисления, предназначенные на капитальные вложения, направляются на пополнение фонда производственного и социального развития.

Уставный фонд может быть представлен недвижимостью и материальными ценностями, ценными бумагами, правами на пользование землей, водой и природными ресурсами, зданиями, сооружениями, оборудованием, а также иными имущественными правами и на интеллектуальную собственность, денежными средствами в рублях и иностранной валюте.

Помимо взносов акционеров, резервы могут создаваться за счет собственников предприятия, которые отчисляют страховщику средства в размере, превышающем уставный капитал.

В страховых компаниях финансовый результат представлен прибылью и резервом взносов, которые образуются вследствие разницы между поступлениями страховых взносов и выплатами страховых сумм и расходами на ведение операций. Прибыль принадлежит компании и используется в качестве ссудного капитала или на выплаты дивидендов. Резерв взносов – это обязательство перед полисодержателями, который временно находится в распоряжении компании и направлен на кредитные операции, что приносит страховому учреждению дополнительную прибыль в виде дохода от ценных бумаг, ипотеки и т.д.

Страховой фонд характеризует состояние финансовой базы страховщика, от его размера зависит успех страховых операций. Финансовая устойчивость страховщика, размер, страхового фонда, находится в прямой зависимости от количества застрахованных объектов: чем больше их, тем финансовые результаты прочнее.

Фонд, образуемый страховщиком из ставок нетто, не может быть им использован ни на какие цели, кроме возмещения ущерба. Если страховой фонд не удовлетворяет статистике страховых событий, то используется флуктуационный фонд. Он формируется из части прибыли компании, облагаемой налогом.

Страховщик может также формировать фонд превентивных мер, обеспечивающих снижение степени риска страховых компаний. Он сам решает вопрос о размере этого фонда.

В компаниях, специализирующихся на страховании имущества, роль резерва взносов выполняют: резерв незаработанной прибыли 1 (причитающиеся по договорам взносы) и резерв убытков, созданный для выплат клиентам. Эти средства помещаются в краткосрочные кредиты, если необходим быстрый возврат средств при наступлении чрезвычайных событий.

Доход от инвестиций представляет собой постоянный фонд накопления Он предназначен для выплат страховых сумм и страхового возмещения и в незначительной части расходуется на выплату налогов и дивидендов. На инвестиции используются средства следующих фондов и резервов:

1 – резерв взносов по страхованию жизни;

2 – запасной фонд по всем видам страхования;

3 – пенсионный фонд;

4 – фонды экономического стимулирования и специального назначения.