8.6. Сущность страхового взноса. Виды страховых премий

Страховой взнос (страховая премия) — может быть рассмотрен с экономической, юридической и математической точек зрения. Экономическая сущность страхового взноса проявляется в том, что он представляет собой часть национального дохода, интересов от вредоносного воздействия неблагоприятных событий.

При выяснении сущности страховой калькуляции отмечено, что при определении индивидуального размера платежа, который следует внести в счет отдельно заключенного договора, необходимо учитывать всю страховую совокупность. Обязательства по отдельным страхованиям получаются как средняя величина.

Общий размер обязательств страховщика по данному страхованию жизни за В, стоимость одной ренты — Ах, где х — возраст лица, уплачивающего страховой взнос Рх, Рх = В/Ах если страховой взнос уплачивается пожизненно, Рх = B/LtAx, страховые взносы носят срочный характер, LtAx выражает стоимость одной срочной ренты.

Приведенные формулы свидетельствуют о том, что страховой взнос в математическом смысле может быть выражен как средняя величина, приходящаяся на один полис страхового портфеля от всех обязательств страховщика.

В имущественном страховании страховой взнос может быть представлен средней величиной, полученной как соотношение между общим ожидаемым размером платежей страхователя за данный отрезок времени и общим числом застрахованных объектов.

Страховой взнос показывает, как распределяется общий размер обязательств страховщика на каждую отдельно взятую единицу страховой совокупности. Его величина зависит от многих факторов. При определении нетто-ставки по личному страхованию, предвидя вероятность смерти, инвалидности вследствие увечья, заболевания, во внимание принимаются размер страховой суммы договора и норма прибыли.

При определении нетто-ставки по имущественному страхованию учитываются факторы: вероятность наступления страхового случая, частота и тяжесть проявления риска, размер страховой суммы договора. Норма прибыли в имущественном страховании незначительна. Для характеристики различных технических сторон страхового взноса используются различные понятия.

По своему предназначению страховой взнос подразделяется на рисковую премию, сберегательный взнос, нетто-премию, достаточный взнос, брутто-премию (тарифную ставку).

Рисковая премия или чистая нетто-премия, означает часть страхового взноса в денежной форме, предназначенную на покрытие риска. Величина рисковой премии зависит от степени вероятности наступления страхового случая. Рисковый взнос можно рассматривать как производную от вероятности осуществления риска во времени и пространстве. В личном страховании вероятность риска находится в большой зависимости от половозрастной структуры страхователей. В имущественном страховании присутствуют относительно постоянные рисковые премии. С течением времени их величина может подвергнуться изменениям.

Сберегательный взнос предназначен для покрытия платежей страхователя при истечении срока страхования. В течение срока действия договора страхования размер сберегательного взноса изменяется. Целесообразно сочетать рисковую премию и сберегательный взнос и формировать условия страхования, чтобы на всем протяжении срока действия договора страхования нетто-премия оставалась неизменной. При заданной величине нетто-премии с течением времени может оказаться, что рисковая премия увеличивается из-за возрастания риска, а сберегательный взнос уменьшается, поддерживается общее равновесие составляющих нетто-премии.

Нетто-премия — часть страхового взноса, необходима для покрытия страховых платежей за определенный промежуток времени по данному виду страхования. Величина нетто-премии прямо зависит от развития риска, равна рисковой премии в случаях, когда наблюдается планомерное развитие риска.

Возможны положительные и отрицательные его отклонения. Для компенсации возможных отклонений к рисковой премии исчисляется гарантийная надбавка.

Нетто-премия в имущественном и личном страховании имеет различную структуру и обусловлена характером видов страхования. Нетто-премия имущественного страхования состоит из рисковой премии и стабилизационной надбавки. В актуарных расчетах личного страхования нетго-премия состоит из рисковой премии и сберегательного взноса.

Достаточный взнос равен сумме нетто-премии и нагрузки, включенных в издержки страховщика. Достаточный взнос можно рассматривать как тарифную ставку.

Брутто премия состоит из достаточного взноса и надбавок на покрытие расходов на предупредительные мероприятия, рекламу и пропаганду, расходы на покрытие убыточных видов страхования. Каждый надбавочный элемент, включенный в брутто-премию, ведет к увеличению всей тарифной ставки.

По характеру рисков страховые взносы классифицируют на натуральные и постоянные премии.

Натуральная премия предназначена для покрытия риска за определенный промежуток времени. Она отвечает фактическому развитию риска. Натуральная премия в данный отрезок времени равна рисковой премии, выражается через различные ставки. В договорах страхования на продолжительный срок действия рисковая премия следует за ежегодным изменением риска. Натуральная премия может увеличиваться или уменьшаться в зависимости от характера риска. В договорах страхования жизни из-за их продолжительности натуральная премия увеличивается. Учет изменчивости натуральной премии в договорах страхования жизни имеет большое значение для финансовых результатов операций и адекватности актуарных расчетов тарифным ставкам. На практике это влияние балансируется путем соответствующих надбавок к тарифу в зависимости от величины рисковой премии.

Постоянные взносы — это страховые взносы, они не изменяются, они остаются постоянными. Это связано с тем, что риск не изменяется во времени. В данном случае страховой взнос является средней величиной, которая по отношению к фактору рассматривается постоянной.

По форме уплаты страховые взносы подразделяются на единовременные, текущие, годовые и рассроченные премии.

Единовременный взнос — страховая премия, которую страхователь сразу уплачивает страховщику за весь период страхования вперед. Сумма единовременного взноса определяется к моменту заключения договора страхования. В единовременной премии выражается эквивалентность обязательств страховщика и страхователя.

Текущий взнос представляет собой часть общих обязательств страхователя по отношению к страховщику, является частью единовременной премии. Сумма текущих взносов по данному виду страхования всегда больше единовременного взноса.

Годичным взнос (премия). Единовременный страховой взнос обычно вносится по договорам, имеющим годичный срок действия. Годовой взнос неделим. В личном страховании выделяют срочные и пожизненные годовые страховые премии. Срочными называются те страховые взносы, что уплачиваются в течение определенного промежутка времени. Пожизненные страховые взносы уплачиваются ежегодно, пока жив страхователь.

Рассроченный страховой взнос. Единовременные страховые взносы подразделяется на годовой, с учетом экономических возможностей страхователя произвести их уплату. В свою очередь годовой взнос может быть разделен на равные части: ежемесячный, квартальный, полугодовой. Часть годового взноса, которая уплачивается страхователем в счет заключенного договора, носит название рассроченного страхового взноса.

В зависимости от последовательности уплаты выделяют первый и последующий рассроченный страховой взнос.

Если момент соответствующей уплаты наступил, предполагается необходимость наступивших страховых платежей. По времени уплаты страховые взносы подразделяются на авансовые платежи и предварительную премию.

Авансовыми платежами называются платежи, которые уплачивает страхователь страховщику заранее, до наступления срока их уплаты, указанного в заключенном договоре. Авансовые платежи обычно вносятся за весь срок действия договора. По экономической природе они равны единовременному взносу.

Предварительная премия. Страховщик может предоставить право страхователю внести полностью или частично причитающийся к уплате взнос до наступления срока уплаты. Предварительно внесенные платежи рассматриваются как взносы сберегательного характера, поступившие на счет страхового общества. На внесенные предварительно суммы начисляется соответствующий процент по вкладам.

В зависимости от того, как страховые взносы отражаются в балансе страхового общества, они подразделяются на переходящие платежи, эффективную премию и результативную премию.

Переходящие платежи. Страховые сделки совершаются в конце календарного года. Договор страхования заключается на один год или несколько лет наблюдается несовпадение календарного и страхового года. В том случае годовой страховой взнос уплачивается в текущем году, но относится на период, который включает в себя последующий календарный год. Та часть страховой премии, которая распределена на следующий год, носит название переходящих платежей. Переходящие платежи отражаются в балансе страхового общества. В следующем году они будут отражаться как поступление страховых платежей текущего года.

Результативная премия представляет разницу между годовой нетто-премией и переходящими платежами текущего года, отнесенными на следующий год. Величина результативной премии зависит от периодичности уплаты страховых платежей: ежемесячно, ежеквартально, один раз в полугодие или год- Чем меньше временной период рассроченного взноса, тем меньше величина результативной премии.

Эффективная премия представляет сумму результативной премии и переходящих платежей, резервированных в текущем году и переходящих на следующий год. Эффективная премия — это вся сумма наличных страховых платежей в текущем году. За счет эффективной премии производится значительная часть выплат страховых сумм и возмещений. Если долгосрочный договор страхования состоялся, и выплат за период более года его действия не произошло, то происходит выравнивание между эффективной и результативной премиями. Они взаимно компенсируются.

Цильмеровская (резервная) премия — это сумма нетто-премии и расходов по заключению договоров страхования данного вида за год. Определяется с помощью математических расчетов. Содержит определенные резервы, за счет которых возмещаются расходы по заключению договоров страхования. В этой связи аквизиционные расходы представляют собой активы страхового общества.

Перестраховочная премия — это премия, которую страховщик передает по условиям заключенного между ними договора перестрахования. Может быть пропорциональной и непропорциональной по отношению к ответственности.

По величине различают: необходимую, справедливую и конкурентную премию.

Необходимая премия означает величину страхового взноса достаточным произвести выплаты страховых сумм и возмещении. Величина необходимых средств обусловлена величиной риска и закономерностями его проявления в течение определенного промежутка времени.

Справедливая премия отражает принцип справедливой игры и теории вероятностей. Справедливая премия отражает эквивалентность обязательств сторон, участвовавших в договоре страхования.

Конкурентная премия — позволяет привлечь максимально возможное число потенциальных страхователей. Уменьшение страховой премии с целью привлечения широкого круга страхователей может привести к финансовым затруднениям у страховщика. Действующие в условиях рынка органы государственного страхового надзора регулируют конкурентную борьбу страховщиков путем установления минимальных пределов страховой премии.

В зависимости от способа исчисления страховые взносы классифицируют как средние, степенные и индивидуальные премии.

Средние премии получаются из средней арифметической для всей совокупности. Средние премии применяются, если страховое общество не располагает достаточной информацией о развитии риска и особенностях объектов. При исчислении средних премий используются расчеты средних взвешенных, где в качестве весов выступают временной фактор и индивидуальные натуральные премии.

При постоянстве натуральной премии результаты применения средних взносов хорошие, с течением времени не происходит существенных изменений в размерах индивидуального взноса. При увеличении натуральной премии нецелесообразно прибегать к средним взносам, они постоянно увеличиваются.

Средние премии оправданы, если гарантирован приток новых доброкачественных рисков. В этом случае сдерживается рост средних взносов.

Степенные премии. Если при определении страхового взноса во внимание принимается величина риска объекта, который включен в страховую совокупность, страховой взнос называется степенной страховой премией. Для ее исчисления необходима соответствующая статистическая информация, касающаяся отдельных рисковых признаков, например, даты постройки объекта, его местоположение, функциональное назначение объекта страхования.

Индивидуальные премии получаются в том случае, когда страховщик принимает во внимание только индивидуальные особенности объекта страхования, и не прибегает к исчислению средней арифметической для всей совокупности. Индивидуальные премии применяются в отношении уникальных объектов страховщика, не имеющих аналогов. Используется система основной и добавочной страховых премий. Основная страховая премия определяется при заключении договора страхования, будет увеличена или уменьшена в зависимости от индивидуальных особенностей объекта страхования. Применение скидок и надбавок корректирует основную премию. Скидки и надбавки к основной премии называют добавочной премией.

Таким образом, страховой тариф (тарифная ставка) – это выраженная в рублях плата с единицы страховой суммы или процентная ставка от совокупности страховой суммы. Страховая сумма представляет собой размер денежных средств и используется в ценообразовании в России. Тарифная ставка представляет собой брутто-ставку, которая, состоит из нетто-ставки и нагрузки. Нетто-ставка предназначена для покрытия ущерба, предназначена для выплат страхового возмещения. Основу нетто-ставки составляет убыточность страховой суммы. По каждому году, берется период в 3—5 лет, рассчитывается убыточность страховой суммы как отношение страхового возмещения к общей страховой сумме застрахованных объектов. На основании исходных данных рассчитывается убыточность страховой суммы. Рисковая надбавка вводится для того, чтобы формировались средства для выполнения обязательств на случай, если фактическая убыточность страховой суммы превысит прогнозируемый уровень. Нетто-ставка целиком предназначена для создания фонда выплат страхователям. Она должна обеспечивать эквивалентность взаимоотношений между страховщиком и страхователем. Страховая компания обязана собрать столько страховых взносов, сколько предстоит выплатить страхователям. Если образовался остаток нетто-ставки, не израсходованный по прямому назначению, он направляется в резервный фонд. Эти средства будут использованы при неблагоприятных условиях. Нагрузка — это часть брутто-ставки, за счет которой возмещаются накладные расходы связанные с проведением страхования, отчислениями в запасные фонды и обеспечивается их прибыль страховщику.

Факторы, влияющие на размер тарифной ставки России в переходный период:

• затраты на осуществление деятельности по страхованию и ожидаемая прибыль;
• соотношение спроса и предложения на страховые услуги;
• величина страхового портфеля;
• структура страхового портфеля;
• качество предлагаемых услуг.

Расчеты тарифов по любому виду страхования — это система математических и статистических закономерностей, которая регламентирует взаимоотношения между страховщиком и страхователями. Это механизм образования и расходования страхового фонда в долгосрочных страховых операциях, связанных со страхованием жизни и пенсии, расчетов тарифов по любому виду страхования, округления размеров тарифных ставок. Это инструмент определения доли участия каждого страхователя в формировании страхового фонда. При помощи долгосрочных финансовых исчислений в тарифах учитывается часть дохода, которую получает страховщик от использования в качестве кредитных ресурсов аккумулированных взносов страхователей, и является составной частью цены.

Через систему расчетов страховых тарифов определяется объем финансовых обязательств страховщика, ликвидность его страховых обязательств. Определяются экономическая целесообразность при формировании резерва взносов по договору страхования жизни, совокупный резерв взносов страховой организации, размеры выкупных редуцированных страховых сумм.