8.5. Методика расчета страховых тарифов

Вопросы построения страховых тарифов занимают центральное место в деятельности любого страховщика. Значение их определяется тем, что страховщик проводит ряд различных видов страхования, требующих адекватного математического измерения взятых по договорам обязательств.

Единство всех актуарных расчетов, практика их проведения допускает различные вариации, связанные со спецификой отдельных видов, подвидов и отраслей страхования.

С помощью актуарных расчетов определяется размер страховых платежей, предъявляемых к уплате. Единицей расчетов служит отдельный субъект, включенный в страховую совокупность. При исчислении размера страховых платежей единица расчетов может рассматриваться в различных равенствах — в целом для страны, по отдельным регионам, с учетом особенностей данного конкретного района и неодинаковостью проявления риска во времени и пространстве.

Другая особенность актуарных расчетов по отдельным видам страхования связана с тем, что в имущественной группе в связи с большими колебаниями рисков определяется специальная надбавка за риск. Конкретные выводы из практики актуарных расчетов связаны со временем, местом и видом страхования. Актуарные расчеты определяются в зависимости от цели, которую поставил страховщик, и общеэкономических условий России, Это означает, при наличии одних и тех же объективных факторов проявления риска, степень вероятности, расходы на ведение дела в зависимости от некоторых социальных условий, окончательный расчет может иметь несколько вариантов.

В зависимости от главного признака актуарные расчеты могут быть общими для всей страны, зональными для определенного региона и территориальными для отдельного района. Структура страховой калькуляции, полученной по результатам актуарных расчетов, связана с отношением между отдельными элементами расходов, включенных в калькуляцию.

С течением времени структура страховой калькуляции претерпевает изменения, обусловленные изменениями в развитии риска, состоянием конкурентной борьбы на рынке.

Переменные расходы на ведение дела могут быть отнесены на отдельное страхование. Постоянные расходы не отнесены на отдельное страхование. Они должны быть разложены на весь портфель заключенных договоров страхования. Понятия постоянных и переменных расходов используются в актуарных расчетах по договорам страхования, имеющим срок действия более одного года. Относительно постоянные расходы не подвержены колебаниям в страховой деятельности, не зависят от степени занятости персонала в данной страховой организации. Переменные расходы изменяются пропорционально степени занятости персонала. Величина относительно постоянных расходов связана с квалификацией работников страхового общества. Это заставляет стремиться к постоянному повышению квалификации страховых агентов. Удельный вес постоянных расходов на ведение дела сравнительно мал. Большее место а деятельности страховой организации занимают переменные расходы. Расходы на ведение дела одновременно имеют характер зависимых и независимых. Эти расходы нормируются а промилле от страховой суммы среднесписочного состава страхователей. По некоторым видам страховая премия начисляется в промилле от страховой суммы: брутто-премия пропорциональна страховой сумме. При составлении страхового тарифа учитывается необходимость покрывать страховыми взносами страховые суммы и возмещения и расходы на содержание страхового общества. В связи с этим расходы на ведение дела классифицируют:

• организационные расходы связаны с учреждением страхового общества. Они относятся к активам страховщика, так как являются инвестициями;
• аквизиционные расходы — производственные расходы страхового общества, связанные с привлечением новых страхователей и заключением новых страховых договоров;
• инкассационные расходы связаны с обслуживанием налично-денежного оборота поступления страховых платежей. Это расходы на изготовление бланков квитанций о приеме страховых платежей и учетных регистров;
• ликвидационные расходы — расходы по ликвидации ущерба, причиненного страховым случаем;
• управленческие расходы могут быть подразделены на общие расходы управления и расходы по управлению имуществом. Управленческие расходы не пропорциональны собранным страховым платежам. При оценке рентабельности отдельных видов страхования основное значение имеет сумма управленческих расходов. В актуарных расчетах уточняют размер расходов по отдельным видам страхования в рамках каждого вида страхования.