Специфика институциональной структуры негосударственного пенсионного обеспечения и страхования
Основу негосударственной (накопительной) системы пенсионного обеспечения составляют негосударственные пенсионные фонды (НПФ).
Негосударственный пенсионный фонд (НПФ) - особая организационно-правовая форма некоммерческой организации социального обеспечения, исключительным видом деятельности которой является негосударственное пенсионное обеспечение участников фонда.
Негосударственное пенсионное обеспечение во всем мире производится через негосударственные пенсионные фонды, представляющие собой особую организационноправовую форму некоммерческой организации социального обеспечения. В России они осуществляют следующие виды деятельности:
- негосударственное пенсионное обеспечение участников фонда в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения;
- обязательное пенсионное страхование в соответствии с федеральным законом от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и договорами об обязательном пенсионном страховании;
- профессиональное пенсионное страхование в соответствии с упомянутым федеральным законом и договорами о создании профессиональных пенсионных систем.
Деятельность фонда по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда осуществляется на добровольных началах и включает в себя: аккумулирование пенсионных взносов, размещение пенсионных резервов, учет пенсионных обязательств фонда, назначение и выплату негосударственных пенсий участникам фонда.
В процессе аккумулирования пенсионных взносов вкладчик на основании пенсионного договора перечисляет в НПФ пенсионные взносы. В качестве вкладчика могут выступать предприятие, перечисляющее пенсионные взносы в пользу своих работников, или физическое лицо, перечисляющее взносы в свою пользу. Фонд осуществляет учет поступивших пенсионных взносов и формирует пенсионные резервы, которые размещает самостоятельно или через управляющую компанию.
Направления, порядок и условия инвестирования пенсионных резервов определяет фонд с учётом существующего законодательства. Доход, полученный в результате размещения денежных средств, распределяется на пенсионные счета, а также направляется на пополнение страхового резерва и на ведение уставной деятельности НПФ. При наступлении пенсионных оснований клиенту определяются размер негосударственной пенсии и порядок ее получения исходя из накопленной суммы.Согласно требованиям действующего законодательства НПФ должен создаваться как некоммерческая организация, то есть не преследовать цели получения прибыли и не распределять полученную прибыль между своими учредителями. Фонд преследует, в первую очередь, цель социальной защиты граждан, которая укладывается в рамки деятельности некоммерческой организации. Подобный характер деятельности НПФ позволяет надежнее защитить интересы клиентов от корыстных действий менеджеров фондов, которые могли бы иметь место в случае коммерческой направленности фондов. Однако простой выбор в пользу НПФ как некоммерческих организаций не может обеспечить полную защиту интересов участников. С одной стороны, фонд стремится к увеличению числа клиентов и расширению финансовых потоков, сферы деятельности. С другой стороны, НПФ как некоммерческая организация стремиться к увеличению средств, остающихся в распоряжении самого фонда, для удовлетворения потребностей его руководителей и сотрудников. Невозможность платить дивиденды учредителям не означает отказа от увеличения зарплаты и премий персоналу, создания более комфортных условий труда.
В целях защиты прав и интересов вкладчиков и участников деятельность НПФ подлежит обязательному лицензированию государственным уполномоченным органом в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 09 апреля 2004 г. №206 контроль и надзор за деятельностью НПФ осуществляет Федеральная служба по финансовым рынкам (ФСФР). Функции регулирования в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений остается за Министерством финансов РФ.
В основу классификации НПФ положен не статус вкладчиков (физические лица — юридические лица), а способ работы.
Поэтому фонды делятся по этому признаку на корпоративные и открытые.Корпоративными считаются НПФ, созданные одной крупной организацией (или группой связанных организаций) для обслуживания только или преимущественно сотрудников этой организации. Подобный фонд не нуждается в выходе на открытый рынок, цели задаются ему извне, по крайней мере, первоначально. Вкладчиками корпоративных фондов являются, в основном, его учредители или подконтрольные им фирмы. Такой фонд может также работать и непосредственно с физическими лицами — сотрудниками этих фирм.
Под открытыми фондами понимаются НПФ, ориентированные на самостоятельный поиск клиентов и привлечение их к сотрудничеству на рыночных принципах. Такие фонды могут концентрировать свою деятельность на работе с частными лицами — будущими пенсионерами или на работе с предприятиями - работодателями, намеренными обеспечить пенсии своим сотрудникам в будущем, но по отношению к НПФ выступающими лишь клиентами, а не учредителями.
Назначение и возможности корпоративных пенсионных программ.
На основании договора о негосударственном пенсионном обеспечении (НПО) работодатели имеют возможность:
- повысить уровень материального стимулирования сотрудников,
- обеспечить достаточный уровень содержания ветеранам организации,
- эффективно проводить кадровую политику предприятия,
- получить дополнительные источники инвестиций в свое предприятие.
Помимо этого, в качестве преимущества корпоративных пенсионных программ для
организации можно рассматривать следующие:
- Налоговое планирование. За счет налоговых льгот для работодателя и негосударственных пенсионных фондов (НПФ) с экономией на налогах накапливаются пенсионные ре-зервы в Фонде. Согласно ст. 213, 236 и 255 Налогового кодекса РФ, пенсионные взносы в НПФ включаются в расходы предприятия и уменьшают налоговую базу налога на прибыль на 12% от суммы расходов на оплату труда без начисления ЕСН и подоходного налога на ра-ботников. При этом договоры негосударственного пенсионного обеспечения должны быть заключены на срок не менее пяти лет и предусматривать выплату пенсий пожизненно только при достижении застрахованным лицом пенсионных
оснований, предусмотренных законода-тельством РФ, дающим право на установление государственной пенсии.
- Реализация социальных программ. Социальные обязательства и льготы работникам, фиксируемые в коллективных договорах предприятия для выходящих на пенсию сотрудников и неработающих ветеранов, могут осуществляться и финансироваться корпоративным НПФ в рамках профессиональной пенсионной системы (ППС). Взятие НПФ на себя финансовой нагрузки по части мероприятий коллективного договора позволяет получить существенную экономию для работодателя (минимум 25% от общего объема стоимости социальных программ).
- Реинвестирование пенсионных резервов НПФ в корпоративные проекты. Как правило, в первые 3-5 лет (накопительный период) на текущие выплаты пенсий будет расходоваться 10-20% пенсионных накоплений. Оставшиеся средства (до 80%) могут вкладываться в долгосрочные инвестиционные проекты работодателя. В идеальном случае до 80% пенсионных резервов НПФ может разместить в ценные бумаги и недвижимость учредителей и вкладчиков, в том числе и в строительство жилья.
- Получение дополнительных активов через привлечение работников. Работники, вносящие пенсионные взносы в НПФ собственными средствами (некоторый процент от заработной платы), существенно увеличат размер своих будущих пенсий, при этом работодатель получит дополнительные инвестиционные ресурсы. Помимо этого возможности софиансирования пенсии и её формирование в НПФ. И, конечно же, разрешенный перевод обязательной накопительной части пенсии из ПФР в НПФ.
Социальные функции корпоративной пенсионной системы: способствует
повышению трудовой дисциплины и заинтересованности работников в долгосрочных результатах своего труда; создает на предприятии условия, при которых сближаются интересы руководства и трудового коллектива.
Оптимизация затрат на финансирование корпоративной пенсионной системы. Так, возможно уменьшит стоимость корпоративной пенсионной схемы за счет: оптимизации соотношения взносов работодателя и работника; выбора приемлемых условий назначения и выплаты пенсий; установления размеров и видов пенсий в зависимости от текущего финансового состояния предприятия.
Целевым ориентиром негосударственного пенсионного обеспечения в новой пенсионной системе является достижение большинством работающих величины дополнительной пенсии, эквивалентной как минимум 15% коэффициента замещения (соотношения средней пенсии и средней заработной платы).