Г осударственная и негосударственная составляющие в формировании пенсии Современная российская система пенсионного страхования

Современные принципы пенсионного страхования основаны на применении многоуровневых пенсионных систем.

Под многоуровневыми пенсионными системами понимаются такие системы, в которых финансирование пенсий осуществляется сразу из нескольких источников.

Преобладание тех или иных форм пенсионных систем определяется, прежде всего, тем, как устроено законодательство, и какие налоговые льготы предоставляет государство. Общая тенденция заключается в том, что принцип обеспечения старости на основе индивидуальной капитализации средств имеет доминирующее значение во всем мире, а само развитие индивидуальной капитализации постоянно испытывает регулирующее и стимулирующее воздействие государства. Наша страна также не явилась исключением из этого правила, при котором системам негосударственного пенсионного обеспечения предоставляются налоговые льготы в качестве стимулирования развития.

Пенсионная система России имеет следующую трехуровневую структуру: обязательное пенсионное обеспечение, обязательное пенсионное страхование, негосударственное (дополнительное) пенсионное страхование.

Государственное пенсионное обеспечение предназначено для отдельных категорий граждан, которые не приобрели права на пенсию по государственному пенсионному страхованию, финансируется за счет обязательных страховых взносов. С 1 января 2010 года в РФ вводится фиксированный базовый размер пенсии, который включается в состав страховой части трудовой пенсии. Фиксированный размер соответствует размерам базовых частей трудовой пенсии, установленных на 31.12.2009 г.

Государственное пенсионное страхование - ведущий элемент системы, в рамках которого пенсии выплачиваются всем, за исключением категорий, попавших в первый уровень. Пенсии выплачиваются в зависимости от страхового (трудового) стажа, суммы уплаченных взносов в бюджет государственного пенсионного страхования, величины дохода, полученного от инвестирования части обязательных страховых взносов,

направленных на накопление. Источники финансирования - текущие поступления в Пенсионный фонд РФ; средства, полученных от направления части обязательных страховых взносов на накопление; инвестиционный доход от размещения накапливаемых активов.

Дополнительное пенсионное страхование (обеспечение) предусмотрено сверх государственного пенсионного страхования и будет доступно не всем гражданам России, а только тем, кто самостоятельно или за счет добровольных отчислений работодателей производил дополнительные взносы в негосударственные пенсионные фонды. В соответствии с новым законодательством работодатели обязаны делать определенные страховые отчисления в профессиональные пенсионные системы.

На рис. 2.1 . представлена структура трудовой пенсии по старости в соответствии с действующей пенсионной системой в России.

Где, БЧ - базовая составляющая страховой трудовой пенсии, размер которой не зависит от размера обязательных страховых взносов работодателя в ПРФ, однако с 2015 года будет зависеть от периода трудового стража;

СЧ - основная страховая часть трудовой пенсии, которая зависит от размера всех произведенных за работника взносов до наступления пенсионного возраста;

НЧ - накопительная часть пенсии в государственной системе пенсионного страхования, зависит от размера уплаченных работодателем обязательных страховых взносов, а также от взносов, которые осуществлялись в рамках участия гражданина в системе софинансирования пенсий. Может формироваться как в ПФР, так и системе НПФ.

НЧ добр.

Размер трудовой пенсии по старости определяется в соответствии с алгоритмом, приведенном на рис. 2.2.

В России в настоящее время постепенно формируется благоприятная система формирования негосударственных пенсионных накоплений.

Так, первым шагом стимулирования добровольных отчислений для граждан стало введение системы софинансирования пенсий. Минимальный размер добровольного взноса гражданина в накопительную часть пенсии в рамках программы софинансирования должен составить не менее 2000 рублей в год. Государство при этом берет на себя обязательств удвоить эти деньги, доплатив сумму, равную годовой сумме взноса, произведенного работником, но не более 12 000 рублей в год. Софинансирование осуществляется за счет средств фонда будущих поколений в течение 10 лет с момента уплаты гражданином первого взноса. При этом работник сам может определить и, в дальнейшем, менять размер дополнительных пенсионных взносов, а также прекратить или возобновить выплаты в любое удобное время.

Для тех граждан, кто уже достиг пенсионного возраста, но продолжает работать и еще не обращался за пенсией, созданы особые условия участия в программе государственного софинансирования. Взнос государства в накопительную часть пенсии для этой категории граждан в 4 раза превысит сумму их личного взноса (но не более 48000 рублей в год). Таким образом, для этой категории граждан максимальная годовая сумма, которая пойдет в накопительную часть пенсии, с учетом собственных взносов, составит 60000 рублей.

По данным на конец января 2010г. в программе государственного софинансирования пенсии уже участвуют 2 238 000 человек [25].

Второй шаг - это освобождение с 2010 года от страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию фондов оплаты труда для работников, чьи заработки превышают 415 тысяч рублей в год.

Особенности финансирования обязательной пенсионной системы.

С 1 января 2010 единый социальный налог в РФ был заменен страховыми взносами напрямую в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, фонды - Федеральный и территориальные - обязательного медицинского страхования.

Переходным периодом станет 2010 год, в течение которого сохраняется действующая до этого ставка взносов, то есть 20% от фонда оплаты труда (ФОТ) в компании в Пенсионный фонд, 2,9% - в Фонд социального страхования, и 3,1% - в фонды обязательного медицинского страхования.

Тем не менее, уже с 2011 года размер взносов на формирование пенсии в обязательной пенсионной системе (финансирование базовой, страховой и обязательной накопительной частей) будет составлять 26% от ФОТ, уплачиваемых в Пенсионный фонд РФ. В остальные фонды ставка страховых взносов будет распределена так: 2,9% - в Фонд социального страхования, 4,1% - в фонды - Федеральный и Территориальный - обязательного медицинского страхования. Причем, страховые взносы будут взиматься только с фонда оплаты труда предприятия с учетом предельного годового заработка 415 тысяч рублей на одного работника.

Изменение в налоговом законодательстве вызвано тем, собираемых за счет обязательных пенсионных взносов средств не хватает для обеспечения текущих пенсионеров пенсиями выше прожиточного минимума. Так в 2009 г. федеральный бюджет отчислил на покрытие дефицита ПФР 400 млрд. руб. На 2010 г. трансферты из федерального бюджета на покрытие дефицита ПФР, связанного с выплатой пенсий, запланированы в 1,17 трлн. руб., на 2011 г. - 662,4 млрд. руб., на 2012 г. - 730,1 млрд. руб. Причем расходы ПФР увеличатся с 4,33 трлн. руб. в 2010 г. до 5,4 трлн. руб. в 2012 г., т.е. ожидается, что покрываемый из бюджета дефицит снизится в удельном исчислении [25].

Принципы государственного пенсионного обеспечения в РФ (первый уровень пенсионной системы).

Пенсия по государственному пенсионному обеспечению - это ежемесячная государственная денежная выплата, которая предоставляется гражданам в целях

компенсации им заработка (дохода), утраченного в связи с прекращением государственной службы при достижении установленной законом выслуги при выходе на трудовую пенсию по старости (инвалидности). Кроме того, пенсия должна компенсировать либо вред, нанесенный здоровью граждан при прохождении военной службы, в результате радиационных или техногенных катастроф, в случае наступления инвалидности или потери кормильца, при достижении установленного законом возраста; либо нетрудоспособным гражданам в целях обеспечения им средств к существованию.

С начала 2002 г. вступил в силу федеральный закон «О государственном пенсионном обеспечении». Закон регулирует условия и порядок пенсионного обеспечения, осуществляемого за счет средств федерального бюджета, отдельных категорий граждан и в некоторых случаях членов их семей.

Категории, имеющие право на пенсию по государственному пенсионному обеспечению и виды получаемых ими пенсий приводятся в таблице 2.1.

Таблица 2.1.

Особенности обязательного пенсионного обеспечения граждан в РФ

имеющие права на пенсию, предусмотренную федеральным законом «О трудовых пенсиях в Российской Федерации».

Пенсии по инвалидности военнослужащим, проходившим военную службу по призыву в качестве солдат, матросов, сержантов и старшин, пенсии по инвалидности участникам Великой Отечественной войны, а также пенсии по старости или инвалидности гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф, установлены в фиксированных размерах, в процентном отношении к базовой части трудовой пенсии по старости в зависимости от степени утраты трудоспособности и категории граждан.

Установлено, что социальная пенсия не выплачивается гражданам, достигшим возраста 65 и 60 лет (соответственно мужчины и женщины) в период выполнения ими оплачиваемой работы. Социальные пенсии также установлены в процентном отношении к базовой части трудовой пенсии по старости.

Организация государственного пенсионного страхования в РФ (второй уровень пенсионной системы)

Участниками системы государственного пенсионного страхования являются все работающие граждане и действующие на территории РФ предприятия и организации- работодатели. Система регулируется федеральным законом РФ от 15 декабря 2001 г. N 167 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».

Государственное (обязательное) пенсионное страхование - система создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, направленных на компенсацию гражданам заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного лица), получаемого ими до установления обязательного страхового обеспечения.

Страховщик - Пенсионный фонд Российской Федерации с его территориальными органами, составляющими единую централизованную систему органов управления средствами обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации.

Страхователями выступают как юридические лица (организации, индивидуальные предприниматели), так и физические лица (индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы).

Обязательным страховым обеспечением по обязательному пенсионному страхованию служат: страховая и накопительная части таких пенсий, как трудовая пенсия по старости и трудовая пенсия по инвалидности, а также страховая часть

трудовой пенсии по случаю потери кормильца; социальное пособие на погребение умерших пенсионеров, не работавших на день смерти.

Трудовая пенсия - это ежемесячная денежная выплата в целях компенсации гражданам Российской Федерации заработной платы или иного дохода, получаемых застрахованными лицами перед установлением пенсии по старости или по инвалидности, либо утраченных членами их семьи в связи со смертью кормильца. Право на эту пенсию определяется по условиям и нормам, установленным федеральным законом от 30.11.2001 г. «О трудовых пенсиях в Российской Федерации».

Размер трудовых пенсий исчисляется, исходя из следующих страховых признаков:

• возраста, страхового стажа (общая продолжительность трудовой деятельности человека в течение его жизни, когда уплачивались страховые взносы);
• страховых взносов, зарплаты (дохода), с которой уплачивались страховые взносы;
• пенсионных накоплений (пенсионных резервов), отнесенных на именные накопительные счета застрахованных.

Накопленные страховые резервы Пенсионный фонд РФ должен обязательно инвестировать при помощи государственной управляющей компании или с привлечением частных независимых управляющих компаний. Этот вопрос решается сейчас самим застрахованным лицом. Расходовать страховые резервы разрешено только на выплату части трудовых пенсий лицам, которые имеют соответствующие накопления на именных накопительных счетах в ПФ.

Трудовые пенсии для большинства выходящих на пенсию по старости состоят из двух частей, назначаемых на распределительной (БЧ, СЧ) и накопительной основе (НЧ). По мере роста пенсионных накоплений застрахованных вторая, накопительная, часть должна постепенно нарастать, а первая, распределительная, уменьшаться.

Структура и виды всех трудовых пенсий представлены на рис 2.3.

В рамках пенсионной системы России гражданам предоставлено право выбора финансового института, в котором будет формироваться его накопительная часть пенсии.

Так, из ПФ РФ пенсионные средства можно перевести либо в негосударственный пенсионный фонд (НПФ), либо в управляющую компанию (УК). Но, в виду недостаточной информированностью граждан, более 88% населения не используют свое право выбора и предпочитают негосударственным инвестиционным институтам государственную управляющую компанию (ГУК), функции которой в настоящее время возложена на Внешэкономбанк.

На 01.01. 2009г. пенсионные накопления в ПФР составили 343, 106 млрд. руб. (88,5% от объема совокупных накоплений), переданные в управляющие компании - 9.117 млрд. руб. (2, 3%) , а в систему НПФ - 35,5 млрд. руб. (9,2 %). Таким образом формировать свою будущую накопительную часть обязательной пенсии через систему НПФ согласились 36 млн. граждан [21].

Как видно из приведенной статистики (рис. 2.4 - 2.6), НПФ могут оказать достойную конкуренцию Пенсионному фонду. Количество НПФ на конец 2008 года 270 ед., причем размер их совокупных страховых резервов составлял 462, 8 млрд. руб., а количество получающих пенсию - 1, 131 млн. чел. На рис. 8, 9 и 10 показана статистика основных показателей деятельности негосударственных пенсионных фондов на 01.01.2008г. [18].

Приведем сравнение основных характеристик деятельности негосударственных пенсионных фондов и управляющих компаний в отношении работы с обязательными пенсионными накоплениями граждан в РФ (см. табл. 2.2).

Таблица 2.2

Возможности управления обязательной накопительной частью в

негосударственной пенсионной системе

Как показано в приведенной выше таблице, негосударственный пенсионный фонд более удобен при добровольном накоплении средств именно к пенсионному возрасту. Управляющей компании целесообразнее доверять средства, предназначенные для инвестиционного, а не пенсионного накопления.

Дополнительное пенсионное обеспечение и негосударственное пенсионное страхование (третий уровень пенсионной системы)

Наряду с государственным (обязательным) пенсионным обеспечением возможно дополнительное добровольное пенсионное обеспечение. Дополнительная пенсия - это любой вид пенсии, источником выплат которой не является система государственного пенсионного обеспечения и страхования.

Страховые компании также предлагают специализированные страховые продукты: пенсионные аннуитеты. Подобные программы долгосрочного страхования жизни становятся важным инструментом защиты от социальных рисков граждан.

Негосударственное пенсионное страхование осуществляется в дополнение к государственному. Такое страхование может производиться как за счет средств работодателей, так и за счет собственных средств граждан.

Частные пенсионные фонды в большинстве промышленно развитых стран являются крупнейшими институциональными инвесторами. Их активы по отношению к ВВП составляют, например, в Канаде 60%, в Швейцарии 225%, Австралии 85%, Нидерландах 147% и т.д. Рост активов пенсионных фондов превосходит темпы роста ВВП, преимущественно в тех странах, где традиционно развивается накопительная система пенсионного обеспечения - США, Великобритания, Канада.

В большинстве континентальных европейских стран (кроме Швейцарии и Нидерландов) традиционно главную роль в пенсионном обеспечении играет государственный бюджет.

Доля активов частных пенсионных фондов в общей стоимости мировых пенсионных активов составляла в 2007 году - 60%, т.е. 18 трлн. Долларов [27].

На первый взгляд, услуги, предлагаемые негосударственным пенсионным фондом, очень похожи на банковский вклад или страхование на дожитие. Для обеспечения себя достойной пенсией человек в трудоспособном возрасте может накапливать деньги в

банке, а при достижении пенсионного возраста равными долями снимать их со своего счёта, получая, таким образом, прибавку к пенсии. Накопления на банковском счёте, могут быть поучены при необходимости в любое время. Процент по банковским кладам фиксирован, относительно ниже доходов по другим формам вложений и, как правило, едва покрывает инфляцию. НПФ же является некоммерческой организацией и всю прибыль от инвестиций, полученную в процессе управления средствами вкладчика (за исключением 15%, направляемых на обеспечение работы фонда), распределяет на пенсионные счета, что дает клиентам фонда гораздо более высокий процент дохода.

Основным конкурентом по привлечению клиентов для негосударственного пенсионного фонда является страхования компания. Из набора классических страховых продуктов самыми близкими к услугам НПФ являются страхование на дожитие и смешанное страхование жизни. Они конкурируют с продуктами пенсионного страхования, поскольку также предлагают выплаты пенсионного аннуитета. В приведенной ниже таблице 2.3 проведено сравнение типового договора негосударственного пенсионного обеспечения и смешанного страхования жизни, предлагаемого на российском рынке[1].

Таблица 2.3

Сравнение продуктов НПФ и страховых компаний

Преимущество классического страхования над НПФ заключается в том, что выплаты могут начаться до достижения клиентом пенсионного возраста. Но необходимо

иметь в виду, что доходность негосударственных пенсионных фондов, в отличие от большинства страховых организаций, не является фиксированной величиной. Весь доход, полученный от размещения пенсионного резерва за вычетом фиксированных сумм, распределяется на счета вкладчиков и участников. Это дает возможность вкладчикам и участникам НПФ получать более высокий доход на свои вложения. К тому же деятельность негосударственных пенсионных фондов законодательно более жестко регулируется и, следовательно, является более надежной. А надежность в вопросе накопления денежных средств для простого обывателя, скорее всего, будет являться основополагающим фактором.