Страхование имущества юридических лиц

При страховании имущества список объектов страхования у юридических лиц существенно шире, чем у граждан. К ним кроме перечисленных ранее относятся: любые здания и сооружения, объекты незавершенного строительства, технологическое, производственное и офисное оборудование, средства информационных технологий и связи, готовая продукция, сырье, товары, горюче-смазочные и строительные материалы, грузы, разнообразные транспортные средства, денежные средства в кассе, оборотные средства, нематериальные активы и другое имущество, находящееся на балансе организации и предназначенное для реализации ее уставной деятельности.

Следует напомнить, что объектом страхования может быть имущество, не только принадлежащее организации на праве собственности, но и арендованное, находящееся в оперативном управлении или хозяйственном ведении. Важно, чтобы у хозяйствующего субъекта имелся имущественный интерес в сохранении и защите того или иного имущества.

Страховая стоимость имущества, как правило, определяется на основании бухгалтерского учета в момент заключения договора страхования. В свою очередь, балансовая стоимость имущества — это амортизированная стоимость приобретения имущества. Скорость амортизации при этом определяется Правительством РФ, она зависит от вида имущества и срока его полезного использования и никак не учитывает интенсивность использования, а также качество ухода за этим имуществом. Проблемы здесь возникают прежде всего с уникальным, высокотехнологичным оборудованием, когда его балансовая стоимость может быть значительно ниже реальной. В то же время скорость обесценивания, например, компьютерной техники обычно выше «государственной скорости амортизации», и ситуация оказывается противоположной. Не всегда балансовая стоимость нематериальных активов соответствует их действительной стоимости, последняя обычно существенно выше. При страховании товаров на складе следует использовать специаль-ные процедуры определения страховой стоимости в условиях их переменной номенклатуры и количества в течение действия договора страхования, например «страхование по среднему ос-татку».

Все перечисленные особенности требуют тщательного согласования значений страховых стоимостей и сумм между страховщиком и страхователем, а также письменного подтвер-ждения этих договоренностей в тексте договора страхования либо использования стандартных международных оговорок. Это особенно важно при применении принципа пропорцио-нальности для определения размера страхового возмещения убытка.

Для избежания проблем при неполном имущественном страховании можно использовать оговорку об отказе от недост- рахования, при которой страховщик выплачивает возмещение в полном объеме до определенного размера убытка без учета принципа пропорциональности, согласно которому размер страхового возмещения зависит от соотношения страховой суммы и страховой стоимости.

Договором неполного имущественного страхования является договор, в котором страховая сумма установлена ниже страховой стоимости. Страховщик при наступлении страхового случая обязан возместить страхователю (выгодоприобретателю) часть понесенных последним убытков пропорционально отношению страховой суммы к страховой стоимости.

Договором может быть предусмотрен более высокий размер страхового возмещения, но не выше страховой стоимости.

В связи с тем что одним из базовых принципов страхования является возмещение фактического экономического ущерба имущественным интересам страхователя, целесообразно рассматривать не только прямой, но и косвенный имущественный ущерб, нанесенный страхователю страховым случаем.

К таким косвенным убыткам можно отнести финансовые потери из-за перерыва в деятельности организации, вызванного повреждением или уничтожением основных производственных фондов страховым случаем, и как следствие — финансовый ущерб в виде недополученных доходов.

расходы по переводу данного производства из поврежденных в другие помещения; •

оплата аренды помещений, в которые переведено производство; •

расходы на заработную плату персонала за время вынужденного простоя; •

оплата неустоек за нарушение условий договоров поставок контрагентам; •

расходы на восстановление своего положения на рынке и т.п.

Следует отметить, что величина косвенных убытков может существенно превосходить размеры прямых убытков. Поэтому страхование только имущества юридических лиц не может в полной мере покрыть фактический имущественный ущерб, наносимый страховым случаем. Целесообразно одновременно с договором страхования имущества заключать договор страхования от перерыва в производстве. Только в этом случае у предприятия имеется возможность остаться на рынке. Несмотря на то что данный вид услуг относится к страхованию финансовых рисков, его следует рассматривать в качестве желательного дополнения к договору страхования имущества.

К сожалению, в России заключение договоров страхования от перерыва в производстве большая редкость. Это связано в первую очередь с отсутствием финансовых возможностей у потенциальных страхователей по оплате страховых премий. Из-за весьма высокого размера страховой суммы, характерного для данного вида страхования, его стоимость также будет высокой. Альтернативой заключения таких договоров страхования является высокая вероятность банкротства предприятия при наступлении серьезных инцидентов природного или техногенного характера.

Страхователю на заметку!

Заключая договор страхования имущества предприятия, помните, что целесообразно также застраховать производст-во от убытков из-за перерыва в производстве.