2.1. Учет денежных средств, перечисленных на лицевой счет учреждения в одном месяце, а полученных им в следующем месяце

Для того чтобы отразить денежные средства на счете 0 201 13 000, необходимо документально подтвердить перечисление отправителем (плательщиком) денежных средств на счет учреждения.

Такими документами могут являться Извещение (ф. 0504805) головного учреждения, платежное поручение учреждения на перечисление денежных средств с одного счета на другой и др. (п. п. 74, 75 Инструкции N 174н, п. п. 74, 75 Инструкции N 183н).

Бухгалтерские записи бюджетного учреждения

по учету денежных средств на лицевом счете в пути

┌───┬───────────────────────────────┬─────────────────────────────────────┐

│ N │ Содержание операции │ Номер счета │

│п/п│ ├──────────────────┬──────────────────┤

│ │ │ по дебету │ по кредиту │

├───┼───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤

│ 1 │Отражение денежных средств в │ │ │

│ │рамках расчетов между головным │ │ │

│ │учреждением и обособленным │ │ │

│ │подразделением (филиалом): │ │ │

│ │- перечисленных, но не │ 0 201 13 510 │ 0 304 04 XXX │

│ │поступивших на отчетную дату │ │ │

│ │- зачисленных после отчетной │ 0 201 11 510 │ 0 201 13 610 │

│ │даты │ │ │

│ 2 │Отражение денежных средств, │ │ │

│ │перечисленных с аккредитивного │ │ │

│ │счета учреждения на лицевой │ │ │

│ │счет в органе казначейства: │ │ │

│ │- перечисленных, но не │ 0 201 13 510 │ 0 201 26 610 │

│ │поступивших в один операционный│ │ │

│ │день; │ │ │

│ │- поступивших в операционный │ 0 201 11 510 │ 0 201 13 610 │

│ │день, отличный от дня │ │ │

│ │перечисления │ │ │

├───┼───────────────────────────────┴──────────────────┴──────────────────┤

│ │ Конвертация иностранной валюты в валюту РФ │

├───┼───────────────────────────────┬──────────────────┬──────────────────┤

│ 1 │Перечисление денежных средств │ 0 201 13 510 │ 0 201 27 610 │

│ │для конвертации │ │ │

│ 2 │Поступление денежных средств │ 0 201 11 510 │ 0 201 13 610 │

│ │после конвертации │ │ │

│ │ Пересчет (переоценка) валютных средств, находящихся в пути │

│ 1 │Отражение положительной │ 0 201 13 510 │ 0 401 10 171 │

│ │курсовой разницы │ │ │

│ 2 │Отражение отрицательной │ 0 401 10 171 │ 0 201 13 610 │

│ │курсовой разницы │ │ │

└───┴───────────────────────────────┴──────────────────┴──────────────────┘

--------------------------------

Одновременно производится запись по забалансовому счету 17.

Применяются счета по соответствующему коду КОСГУ.

Одновременно производится запись по забалансовому счету 17 со знаком "минус".

Одновременно производится запись по забалансовому счету 18.

Ситуации из практики:

Корреспонденция счетов: Бюджетному учреждению возвращена неиспользованная сумма покрытого (депонированного) аккредитива. Как отразить данную операцию в учете, если указанные денежные средства поступили на лицевой счет учреждения на следующий операционный день после их перечисления банком?

Бухгалтерские записи автономного учреждения

по учету денежных средств на лицевом счете в пути

│ N │ Содержание операции │ Номер счета │

│п/п│ ├──────────────────┬──────────────────┤

│ │ │ по дебету │ по кредиту │

│ 1 │Отражение денежных средств в │ │ │

│ │рамках расчетов между головным │ │ │

│ │учреждением и обособленным │ │ │

│ │подразделением (филиалом): │ │ │

│ │- перечисленных, но не │ 0 201 13 000 │ 0 304 04 XXX │

│ │поступивших на отчетную дату │ │ │

│ │- зачисленных после отчетной │ 0 201 11 000 │ 0 201 13 000 │

│ │даты │ │ │

│ 2 │Отражение денежных средств, │ │ │

│ │возвращенных с аккредитивного │ │ │

│ │счета учреждения на лицевой │ │ │

│ │счет в органе казначейства: │ │ │

│ │- перечисленных, но не │ 0 201 13 000 │ 0 201 26 000 │

│ │поступивших в один операционный│ │ │

│ │день │ │ │

│ │- поступивших в операционный │ 0 201 11 000 │ 0 201 13 000 │

│ │день, отличный от дня │ │ │

│ │перечисления │ │ │

│ │ Конвертация иностранной валюты в валюту РФ │

│ 1 │Перечисление денежных средств │ 0 201 13 000 │ 0 201 27 000 │

│ │в конвертацию │ │ │

│ 2 │Поступление денежных средств │ 0 201 11 000 │ 0 201 13 000 │

│ │по конвертации │ │ │

│ │ Пересчет (переоценка) валютных средств, находящихся в пути │

│ 1 │Отражение положительной │ 0 201 13 000 │ 0 401 10 171 │

│ │курсовой разницы │ │ │

│ 2 │Отражение отрицательной │ 0 401 10 171 │ 0 201 13 000 │

│ │курсовой разницы │ │ │

--------------------------------

Одновременно производится запись по забалансовому счету 17.

Применяются соответствующие счета по аналитическому виду поступлений (выбытий) объекта учета.

Одновременно производится запись по забалансовому счету 17 со знаком "минус".

Одновременно производится запись по забалансовому счету 18.

Ситуации из практики:

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете обособленного подразделения автономного учреждения (филиала) получение денежных средств от головного учреждения, если денежные средства перечислены головным учреждением в октябре текущего года, а получены обособленным подразделением (филиалом) в ноябре текущего года?

<< | >>

↑

Источник: КонсультантПлюс. ПУТЕВОДИТЕЛЬ ПО БЮДЖЕТНОМУ УЧЕТУ И НАЛОГАМ ПРАКТИЧЕСКОЕ ПОСОБИЕ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ ДЛЯ БЮДЖЕТНЫХ И АВТОНОМНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ. 2013

Еще по теме 2.1. Учет денежных средств, перечисленных на лицевой счет учреждения в одном месяце, а полученных им в следующем месяце:

- Бухгалтерская (финансовая) отчетность - Бухгалтерский учет в бюджетных учреждениях - Основы бухгалтерского учета -

- Аудит - Банки - Бизнес - Бухгалтерский учет - Макро и Микроэкономика - Маркетинг - Менеджмент - Философия - Финансы - Экономика -