Вставка 3.3. Задачи Совета директоров в области управления финансовым риском

Правовые принципы, заложенные в законодательстве о банках и нормативных актах, не оставляют места для сомнения в том, что Совет директоров должен рассматриваться как основной участник процесса управления риском.

• формулировать четкую философию по каждой области управления риском;
• разрабатывать или утверждать структуры, предусматривающие четкое распределение полномочий и ответственности на каждом уровне;
• рассматривать и утверждать методики, которые четко определяют объем приемлемого риска, а также количественные и качественные параметры капитала, требуемого для безопасного функционирования банка;
• осуществлять периодические проверки систем контроля в целях обеспечения их действенности и периодические оценки долгосрочных программ поддержания капитала;
• требовать объяснений при превышении лимитов позиций, в т.ч. проверять предоставление кредитов директорам и другим связанным с банком лицам, следить за наличием значительных потенциальных кредитных рисков и за адекватностью производимых отчислений в резерв;
• обеспечивать проведение внутренним аудитом проверки соблюдения методов и процедур;
• официально делегировать менеджменту полномочия по формулированию и осуществлению стратегий (в то же время тщательно рассматривая и окончательно утверждая стратегический план);
• определять содержание и периодичность отчетности;
• обеспечивать надежную кадровую политику и политику оплаты труда, а также позитивную рабочую атмосферу;
• проводить ежегодную оценку деятельности высшего исполнительного руководителя;
• избирать, преимущественно из внешних директоров, комитет для определения вознаграждения внутренним директорам.

зи, казначейство, розничное банковское обслуживание, внутренний контроль, управление финансами и бухгалтерским учетом, информационные системы, управление отделениями банка.

Оценка банка всегда включает анализ структуры и эффективности Совета директоров. Главные задачи этого анализа — определить, действительно ли Совет состоит из компетентных и опытных членов, которые понимают свои обязанности, способны и желают эффективно их выполнять, а также могут формулировать адекватные цели и методы их достижения. Оценка должна включать анализ протоколов заседаний Совета и полного набора документов и отчетов по каждой функции управления, регулярно представляемых соответствующему директору. Может быть рассмотрено, какие шаги по исполнению решений были предприняты директорами, с тем чтобы определить эффективность выполнения Советом его функций по наблюдению за делами банка и его состоянием.

Особенно важным элементом оценки является проверка, соблюдает ли банк законодательство и нормы регулирования и имеются ли в банке конфликты интересов или практика самообслуживания. Совет, занимающийся самообслуживанием, представляет опасность. Если принимаемые решения связаны с конфликтом интересов, затрагиваемые им директора обязаны полностью раскрыть природу конфликта и воздерживаться от голосования по данному вопросу. В этих случаях операции должны подвергаться тщательному исследованию, чтобы проверить, не было ли в них потенциального самообслуживания.

Практика самообслуживания, за которой должны следить органы надзора и аналитики, включает использование кредитных ресурсов банка директорами, должностными лицами или акционерами в целях получения ссуд или заключения сделок с другими предприятиями. Предоставление негарантированных ссуд директорам банка или предприятиям, которые они контролируют, представляет серьезную проблему с точки зрения как кредитной политики, так и управления. Такие негарантированные ссуды чреваты значительными убытками, однако еще хуже то, что они подрывают общую кредитную культуру банка. Следует также обратить внимание на вознаграждения, которые могут выплачиваться директорам, чтобы получить от них одобрение финансовых сделок или чтобы воспользоваться определенными услугами.