8.4. Чековая форма расчетов

Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Чек, как и платежное поручение, оформляется клиентом- плательщиком. Однако в отличие от расчетов платежными поручениями чек передается плательщиком (чекодателем), минуя банк, непосредственно получателю платежа (чекодержателю) в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в банк для оплаты. В соответствии с ГК РФ чек должен содержать следующие обязательные реквизиты:

• наименование «чек», включенное в текст документа;
• поручение плательщика банку выплатить определенную денежную сумму;
• наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;
• указание валюты платежа;
• указание даты и места составления чека;
• подпись лица-чекодателя, выписавшего чек.

Отсутствие в документе какого-либо из реквизитов лишает его юридической силы. В то же время наличие в чеке дополнительных условий не влияет на его действительность.

Чек оплачивается банком либо за счет остатка обычного счета чекодателя, либо за счет средств, депонированных на отдельном счете. В российской банковской практике преимущественно используется вариант с предварительным депонированием средств, который получил название «расчеты чеками из лимитированной чековой книжки».

Лимитированная чековая книжка представляет собой сброшюрованные в виде книжки расчетные чеки (по 10, 20, 25 и 50 листов), которые могут быть выписаны хозяйствующим субъектом на общую сумму, не превышающую лимит, установленный по этой книжке.

При последующих хозяйственных операциях владелец чековой книжки (чекодержатель) при оплате товаров, работ, услуг на основании счета поставщика выписывает расчетный чек и передает его поставщику. Поставщик (чекодатель) предъявляет полученный чек в свой банк на инкассо для взыскания платежа. Банк чекодателя (инкассирующий банк) пересылает указанный чек в банк-плательщик. Банк-плательщик должен удостовериться всеми доступными способами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом. Убытки, возникшие вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, возлагаются на банк-плательщик или на чекодателя в зависимости от того, по чьей вине они образовались. После проверки подлинности чека банка-плательщик списывает сумму платежа со счета 40903 и через свой корсчет в РКЦ пересылает ее в банк поставщика для зачисления на его расчетный счет. Схема документооборота при расчетах чеками из лимитированных чековых книжек представлена на рис.8.4.

Поставщик

Плательщик

Рис. 8.4. Схема документооборота при расчетах чеками из лимитированных чековых книжек

4

1. - заявление и платежное поручение на приобретение чековой книжки;
2. - депонирование средств для расчетов чеками;
3. - передача плательщику чековой книжки;
4. - отгрузка продукции, выполнение работ, услуг;
5. - выписка чека и передача его поставщику в момент получения товаров, работ, услуг;
6. - предъявление чека в банк на инкассо при реестре в четырех экземплярах;
7. - пересылка чека в банк плательщика;
8. - оплата чека банком плательщика за счет депонированных на отдельном счете средств;
9. - передача плательщику экземпляра реестра оплаченного чека;
10. - передача экземпляра реестра чека в РКЦ для перевода средств поставщику;
11. - списание суммы платежа с корсчета банка плательщика с отсылкой кредитового авизо;
12. - зачисление средств на корсчет банка поставщика;
13. - передача реестра чека в банк поставщика для зачисления суммы платежа на расчетный счет поставщика;
14. - передача поставщику выписки с его расчетного счета.

Различают чеки именные и ордерные (переводные). Гражданский

Кодекс РФ предусматривает возможность передачи прав по ордерному чеку посредством индоссамента (именной чек не подлежит передаче).

Лицо, владеющее ордерным (переводным) чеком, полученным по индоссаменту, считается его законным владельцем, если оно основывает свое право на непрерывном ряде индоссаментов. Индоссамент на чеке может быть также поручительским. В этом случае он ограничен только поручением осуществлять права по чеку без передачи этих прав индоссату, т.е. индоссат выступает в качестве представителя чекодателя. Так, поручительский индоссамент может содержать слова: «валюта к получению», «на инкассо», «как доверенному», что означает поручение получить платеж по чеку, совершить действия, необходимые для защиты и осуществления прав по чеку (например, представить чек нотариусу для совершения протеста).

Гражданский Кодекс предусматривает также возможность гарантии платежа по чеку (полностью или частично) посредством аваля, который может даваться любым лицом за исключением плательщика. Аваль проставляется на лицевой стороне чека и/или дополнительном листе путем надписи «считать за аваль» с указанием, кем и за кого он дан (если указания нет, то считается, что аваль дан за чекодателя). Рассматриваемая гарантия подписывается авалистом с указанием его места жительства и даты совершения надписи, а если авалистом является юридическое лицо - места его нахождения и даты совершения надписи. Индоссанты и авалисты несут ответственность по чеку солидарно с чекодателем. Отказ от оплаты чека должен быть удостоверен одним из следующих способов:

• совершением нотариусом протеста;
• отметкой банка-плательщика на чеке об отказе в его оплате с указанием даты представления чека к оплате;
• отметкой инкассирующего банка с указанием даты о том, что чек своевременно выставлен и не оплачен.

Чекодержатель должен известить своего индоссанта и чекодателя о неплатеже в течение двух рабочих дней, следующих за днем совершения протеста или равнозначного акта.

Положение о безналичных расчетах в РФ от 3 октября 2002 г. № 2-П предусматривает возможность использования в безналичных расчетах чеков, выпускаемых банками. Форма такого чека определяется кредитной организацией самостоятельно, однако при этом чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные ГК РФ, а также дополняться реквизитами, определяемыми спецификой банковской деятельности.

Сфера обращения банковских чеков ограничена: они не могут применяться для расчетов через подразделения расчетной сети ЦБ РФ, а используются лишь во взаимоотношениях банков и их клиентов, а также в межбанковских расчетах при наличии прямых корреспондентских отношений с другими кредитными организациями. Порядок и условия использования рассматриваемых чеков определяются внутрибанковскими правилами, которые должны предусматривать:

• форму чека и перечень его реквизитов;
• перечень участников расчетов этими чеками;
• срок предъявления чеков к оплате;
• условия оплаты чеков;
• правила ведения расчетов и операций по чекообороту;
• бухгалтерское оформление операций;
• порядок архивирования чеков.

Расчеты с использованием чеков кредитных организаций проводятся на основе межбанковских соглашений, которые определяют порядок открытия, ведения и подкрепления счета для операций с чеками; состав, способы и сроки передачи информации, связанной с обращением чеков; обязательства и ответственность банков - участников расчетов; порядок изменения и расторжения соглашения.

Система кредитования базируется на трех основных элементах: 1) субъектах (получателях) кредита; 2) объектах (направлениях) кредитования и 3) обеспечении кредита.