Депозитные книги

Назначение депозитных книг состоит в том, чтобы дать возможность в любой момент установить, калие бумаги должны находиться в кладовой банка. Они являются поэтому контрольными книгами заведующего кладовой.

Во всех банках ведутся депозитные книги двух видов: "лщевые" и "мертвые". В "лщевых" книгах открывается счет для каждого клиента, в "мертвых" - для каждой бумаги.

Записи должны делаться таким образом, чтолы сразу можно было установить остаток ценных бумаг каждого клиента. Поэтому покупки и сдачи, производимые за счет клиента хотя бы и от третьих лиц, прибавляются к остатку, а продажи и выдачи вычитаются из него.

Для клиента, им гющего в банке разные депо ценных бумаг (депо А, В и Счет Ценных Бумаг), в депозитной книге открываются особые счета по каждому из этих депо.

Часто случается, что ллиент передает на хранение банку не полные экземпляры ценных бумаг, а только обложку листов, или, наоборот, только купонные листы, т.е. купоны с талонами. Иногда это делается для предупреждения злоупотреблений с бумагой в банке, так как неполный экземпляр бумаги, естественно, труднее пустить в обращение. Пгргдача в депо одних лишь купонных листов практикуется чаще, чем депонирование одних обложек, тгк как в первом случае банк может отрезать купоны, получать новые купонные листы и т.д. Записи в депозитной книге в этом случае можно делать в указанной выше форме. Заслуживает внимания последняя статья в "мертвой" депозитной книге. Фердинанд Шустер купил 1000 марок 3% Германского Имперского займа, но депонирует банку одну обложку. Остальную часть бумаги, другими словами, купонный лист он, таким образом, взял из депо. Там остаются, следовательно, 1000 марок 3% Имперского займа "минус купонные листы", иными словами, в дебет счета депо записывается обложка. Покупки и продажи на бирже не заносятся в депозитные книги, так как они не имеют никакого отношения к фондовой наличности клиентов.

Напротив, в депозитные книги следует заносить все сделки, совершаемые за собственный счет банка. Поэтому в книгах этих открывается обыкновенно счет nostro (или соответственно счет mio).

Однако и в том случае, когдл в депозитные книги заносятся лишь обороты клиентов и сделки, лаключаемые за собственный счет, фактический состав кладовой может не совпадать с данными депозитных книг. Действительно, если банк закладывает, например, ценные бумаги в другом банке (пассивная ломбардная операция) или отдает их на хранение Кассовому Союзу, то они извлекаются из кладовой. Наоборот, в кладовую поступают бумаги, переданные банку в обеспечение по активной ломбардной операции. То же относится к репортным бумагам, которые, как известно, имеют своим источником покупки на срок ultimo и представляют собой бумаги, принятые банком в ultimo, тогда как клиент не принял бумаг, а пролонгировал ангажемент.

Допустим, что Ф. купил на бирже 15000 марок акций Дрезденского банка на срок ultimo и до этого срока не перепродал их, н о и не хотел бы принимать. В таком случае он незадолго до ultimo отдает их в репорт, чтобы "вы^пить" ultimo лледующего месяца. В длпозитных книгах эти трансакции совершенно не отражаются в счете А. Они получают в нем свое выражение лишь тогда, когда он примет бумаги, т е. когда бумаги перейдут в депо клиента. Если же банк, со своей стороны, не пролонгирует бумаг на бирже, а, влиду благоприятного положения денежного рынка, принимает их в ultimo, как "репортные бумаги", тт они поступают в кладовую, не будучи проведены по депозитным книгам.

Записи в "жцевых" и "медтвых" депозитных книгах делаются на основании документов, поэтому путем сличения обеих книг можно установить, правильно ли сделаны записи. "^цевые" деполитные книги ведутся на основании отправленных клиентам писем или их копий. Действительно, когда клиент покупает ценные бумаги, еллу посылается уведомление о том, чтт стоимость их записана в его дебет, а тимаги либо положены в его депо А или В, либо записаны в кредит Счета Ценных Бумаг. Точно так же сообщается ему о переводе бумаг в его депо и тогда, когда он присылает их для депонирования. При продаже подобным же образом дебетуются депо А, В или Счет Ценных Бумаг.

В "мертвых" деполитных книгах при правильной постановке дела записи делаются на основании книг исполненных кассовых биржевых сделок ( сл тиные сделки для депозитных книг не имеют значения). Благодаря этому, оказывается возможным проверять, обо вслх ли купленных и проданных за счет клиентов бумагах посланы им извещения. Если это случайно упущено, то в "мертвой" депозитной книге окажется статья, не имеющая соответствующей себе статьи в "лицевой" депозитной книге. Пли этом способе ведения депозитных книг (на основании книг исполненных биржевых сделок) в "мертвой" деполитной книге отсутствуют бумаги присланные клиентом в его депо или полученные им оттуда.

В некоторых банках принято делать записи в обеих депозитных книгах на основании книг исполненных кассовых биржевых сделок. Тот из бухгалтеров, который делает записи в депозитной книге раньше другого, отмечает при этом способе против каждой сделки, ллнесенной им в биржевую книгу, сальдо ценных бумаг, получаемое после каждой новой записи в депозитной книге. Второй из бухгалтеров, в едущий депозитные книги, проверяет, совпадает ли этот, сальдо с сальдо, выведенным в его книге. Этим достигается постоянный контроль обеих депозитных книг.

Трансакции с жиродепо ценных бумаг, не получающие своего выражения в отправленных клиентам письмах, также следует заносить в депозитные книги на основании других материалов. Обычно это делается на основании книг входящих и исходящих ценных бумаг. Из чеков, выдаваемых на жиродепо ценных бумаг при Кассовом Союзе, силдует заносить в депозитные книги только белые и зеленые; красные не подлежат записи в эти книги, тлк как они используются, как известно, тогда, когда бумаги подлежат сдаче другому банку. Кртсным чекам поэтому также нет места в депозитных книгах.

Сверку "тацевых" депозитных книг с "мертвыми" надо производить по заключении каждого месяца. В начале каждого полугодия из депозитных книг делаются выписки и рассылаются клиентам. В ыписки делаются из "лицевых" депозитных книг, но затем сверяются с "мертвыми" депозитными книгами. От клиента требуется подтверждение правильности расчета.