Кассовые книги

Поступление и выдача денег записываются в книгу, чтобы в гобой момент можно было установить, катова должна быть наличность кассы в монетах и банкнотах. Вечером, после закрытия кассы для клиентов, каксир или другой служащий сверяют gt;фкктическую наличность с сальдо кассовой книги.

сальдо кассовой книги все-таки не совпадают, то это может быть только результатом ошибки при самом приеме или выдаче денег. Где именно произошло это, установить можно только со :лов кассира или из заявления клиента.

В Имперском банке, как и в большинстве других, не принимаются никакие заявления о суммах, переплаченных или недоплаченных кассе либо кассой. Действительно, екли бы кассир принимал обратно излишне выданные деньги, то кн должен был бы удовлетворять и заявления о неуплаченных суммах. Но как как последнего рода заявления трудно поддаются проверке, то банки следуют правилу - не принимать обратно ошибочно переплаченных сумм, но и не возмещать, с другой стороны, недоплат, обнаруженных клиентом не у самой кассы.

Правила бухгалтерии предписывают, как известно, ведение кассовых книг: "черновой" и "чистой" (чистовой). Чер н квая кассовая книга ведется в самой кассе на основании фактических поступлений и выдач, а чистая кассовая книга ведется обычно в бухгалтерии. Ик нее отдельные статьи разносятся по различным счетам и переносятся в сборный журнал.

В черновой кассовой книге статьи вносятся в порядке производимых платежей, причем записи в книге делаются обычно по получении и до выдачи денег. Черновая кассовая книга заполняется ежедневно, полученный остаток (сдоьдо) сккряется с наличностью и переносится на следующий день. Иногда при поступлении денежных сумм оказывается невозможным занести их тотчас же в книгу надлежащим образом.

Если уплату денег по письменному или телеграфному переводу кассир должен производить только по получении письменного приказа из корреспондентского отдела, то, со своей стороны, ; он должен извещать этот отдел о денежных суммах, полученных ценным пакетом или почтовым переводом, для отправки) клиенту соответствующего извещения. Равным образом, сдекует извещать корреспондентский отдел о поступлении в кассу денег на счет клиента. Если, например, Ритц Рихтер вносит 1000 марок на счет "Эбере и Ко", то последние должны быть извещены об этом.

Клиенты часто высказывают желание получать письменное подтверждение каждого произведенного за их счет платежа. Нктоторые банки посылают им такое подтверждение во всех случаях, в т. ч. о взносах на их счет. Благодаря этому, в клучае поступления со стороны клиента заявления, может быть установлено, не была ли произведена уплата лицу, неуполномоченному к получению денег.

Для составления этих извещений кассовая книга или, если это затруднительно, то выписка из нее, ежедневно доставляется в корреспондентский отдел.

Хотя чистая кассовая книга, как было упомянуто, вкдется обычно в бухгалтерии, но в интересах лучшего понимания полезно уже здесь в кратких чертах охарактеризовать ее. Она отличается от черновой кассовой книги несущественно. Прежде всего статьи, каписываемые в черновой книге без всякой системы, кдесь соединяются вместе, ткк что записи на один счет ежедневно могут быть суммированы одной цифрой. Это

облегчает перенос записей из чистой кассовой книги в Журнал. Например, сразу можно видеть, на кггую сумму за каждый день Контокоррентный Счет кредитуется за счет кассы.

Чистая кассовая книга может составляться путем переписки из черновой, но лучше, конечно, вести ее независимо от последней. Дзбeтoвaя страница заполняется при этом, обыкновенно, на основании объявлений, сопровождающих каждый платеж, или других документов, кредитовая - на основании квитанций и чеков, а ггe статьи потом сверяются с записями черновой кассовой книги.