Доходы коммерческого банка

Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса. К ним относятся: кредитный бизнес, дисконт-бизнес, охранный бизнес, гарантийная деятельность банка, бизнес с ценными бумагами, бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществлении операций по поручению вкладчиков, на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании нетрадиционных банковских услуг.

Кредитный бизнес включает два составных элемента предоставления кредитов клиентам и передача во временное пользование свободных ресурсов другим коммерческим банком за процентное вознаграждение. Вторая часть кредитного бизнеса может иметь форму межбанковского кредита или срочного депозита в другом банке.

Дисконт-бизнес основан на операциях по покупке банком неоплаченных векселей, чеков и требований с определенной скидкой - дисконтом. Разновидность дисконт-бизнеса - факторинговые операции.

Охранный бизнес основан на трастовых (доверительных) и агентских услугах. Он дает банку доход в форме комиссии за управление имуществом клиента, или за выполнение отдельных операций по поручению. Комиссионное вознаграждение за трастовые операции включает фиксированное вознаграждение за управление имуществом и вознаграждение за результаты работы, если доход от трастовой операции выше, чем договорной доход клиента и фиксированное вознаграждение банка.

Бизнес с ценными бумагами складывается из элементов, как выпуск банком самих ценных бумаг и реализация их на рынке, так и операции на вторичном рынке с ценными бумагами других эмитентов, услуги, связанные с приватизацией предприятий. Доход банка от этого вида бизнеса складывается из курсовой разницы при продаже своих ценных бумаг и бумаг других эмитентов, комиссии за услуги приватизации.

Гарантийная деятельность банка дает доход в прямой денежной форме или связана с опосредованной выгодой за выдачу в разных формах гарантий и поручительства своим клиентам для осуществления ими расчетов и получения кредита, банк может получать комиссионное вознаграждение в денежной форме.

Бизнес, связанный с привлечением вкладов и осуществлением операций по поручению вкладчиков, дает возможность получать доход в следующих формах:

• комиссионное вознаграждение за открытие счетов и ведение сче-

тов;

фиксированная комиссия за период (в денежных единицах); комиссия с оборота (процент от оборота); предоставление выписок об операциях по счету; закрытие счета;

• осуществление операций по выдаче наличных денег или расчетного характера.

Источником дохода могут являться корреспондентские отношения, когда банк получает процент от кредитового сальдо на корсчете в другом банке.

Доход от нетрадиционных услуг - это доход от лизинговых, информационных, консультационных услуг, услуг по обмену валюты, обучению клиентов и т.д. Доходы непредвиденного характера по реализации имущества банка. Таким образом, все виды доходов банка по форме можно разделить на три группы: процентный доход, доход в форме комиссий от услуг банка, прочие виды (курсовые разницы, разницы рыночной и балансовой стоимости проданного имущества, переоценка, штрафы, пеню, неустойку).

Доходы от услуг должны возмещать издержки банка, покрывать риски и создавать прибыль.

По способу учета доходы можно разделить на две группы: доходы, учитываемые на доходных счетах, доходы, относимые на счет «прибыли и убытки», отчетного года.