Расходы коммерческого банка

Расходы коммерческого банка также можно квалифицировать по форме и способу учета.

По форме различаются процентные расходы, беспроцентные и прочие расходы.

Процентные расходы складываются из процентов, уплаченных клиентам по вкладам «до востребования», и срочным депозитам, депозитам других банков, за кредитные ресурсы, купленные у других банков, выпущенным ценным бумагам.

Беспроцентные расходы - это операционные расходы и все расходы по содержанию аппарата управления.

Прочие расходы связаны с созданием резервов, относимых на себестоимость банковских операций, уплатой налогов, убытков от спекулятивных операций на рынке ценных бумаг, валютном рынке, от продажи имущества и т.д.

По способу учета расходы можно разделить на три группы:

1. операционные и разные расходы банка (налоги, относимые на себестоимость банковских операций);
2. расходы на содержание аппарата управления;
3. штрафы, пеню, неустойку, уплаченные банком.

3. Процентная маржа и формирование прибыли коммерческого банка

Разница между процентными доходами и расходами коммерческого

банка, между процентами полученными и уплаченными называется процентной маржей. Она является основным источником прибыли банка и призвана покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и так называемое бремя превышения беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, т.е. часть общебанковских расходов, банковские риски.

Размер маржи может характеризоваться абсолютной величиной в рублях, а также рядом финансовых коэффициентов.

Абсолютная величина маржи может рассчитываться как разница между общей величиной процентного дохода и расхода банка, а также межу процентным доходом по отдельным видам активных операций и процентным расходам, связанным с ресурсами, которые использованы для этих операций.

Например, между процентными платежами но ссудам (кредитам) и процентным расходам по кредитным ресурсам.

Коэффициенты процентной маржи могут показывать ее фактический и достаточный уровень у данного банка. Коэффициент фактической процентной маржи характеризует относительную фактическую величину процентного источника прибыли банка.

Он рассчитывается:

1 . вариант.

Кфакт%маржи = (Проценты, полученные в периоде (факт) - проценты, уплаченные за период) / Средний остаток в периоде активов, приносящий доход;

Активы приносящие доход - все виды кредитов юридическим лицам, банкам, вложение средств в ценные бумаги, в факторинговые и лизинговые операции, в другие предприятия.

2. вариант.

Кфакт%маржи = (Проценты, полученные в периоде (факт) - проценты, уплаченные за период) / Средний остаток активов в периоде;

Актив - итог актива баланса банка, очищенный от регулирующих статей.

3. вариант.

Кфакт%маржи = (Проценты, полученные по ссудам - проценты, уплаченные за кредитные ресурсы) / Средний остаток ссудной задолженности в периоде;

Коэффициент достаточной процентной маржи показывает ее необходимо минимальный для банка уровень. Расчет этого коэффициента вытекает из основного назначения маржи - покрытия издержек банка.

Мд = (Операционные расходы банка - Проценты уплаченные - Расходы на содержание аппарата управления - прочие доходы)*100 / средний остаток активов. Приносящий доход;

Прочие доходы - это комиссионный доход от услуг банка некредитного характера (плата за расчетно-кассовое обслуживание, инкассацию и т.д.)

Сравнение достаточной маржи и фактически полученной за определенный период в целом по банковским операциям или отдельным их видам позволяет оценить управление доходом и выявить тенденции, характеризующие финансовую устойчивость банка. Тенденция падения фактической маржи, сокращения разницы между ней и маржей достаточной является тревожным сигналом.

Как нам известно, прибыль является конечной целью деятельности коммерческого банка. Прибыль банка определяется как разница между его доходами и расходами.

Структура доходов и расходов:

В банковской практике различают балансовую (валовую) прибыль и чистую. Разница между суммой валовых доходов и суммой затрат, относимых на расходы банка называется балансовой (валовой) прибылью. Чистая прибыль представляет собой остаток дохода после покрытия всех общебанковских расходов, уплаты налогов, отчислений в фонды.

Важная роль в работе банка отводится оценке уровня прибыли коммерческого банка.

В качестве основных приемов оценки уровня прибыли можно выделить:

• структурный анализ источников прибыли;
• анализ системы финансовых коэффициентов;
• факторный анализ.

Уровень прибыльности банка определяется его рентабельностью. Рентабельность банковской деятельности определяется как отношение банковской прибыли к затратам банка на получение этой прибыли.