Ресурсы коммерческого банка. Собственные и привлеченные средства. Пассивы и активы банка
Пассивы коммерческого банка являются основой для активных операций и определяют масштабы их проведения и развития. Одновременно структура и качество активов обуславливают структуру пассивов, выбор и разнообразие депозитных инструментов.
Понимание этой взаимосвязи лежит в основе управления активами и пассивами коммерческого банка. Данную взаимосвязь можно четко проследить у успешных банков с разной рыночной специализацией. Операции коммерческих банков находят отражение в их балансах.Пассивы банка раскрываются через понятие «ресурсы». Ресурсы коммерческого банка - это совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых для осуществления активных операций (с целью получения дохода). Итак, ресурсы делятся на собственные и привлеченные. Собственные ресурсы (или собственный капитал) - это прежде всего уставный капитал и резервный фонд, специальные фонды банка, образуемые в соответствии с его Уставом, нераспределенная прибыль. К привлеченным ресурсам банка относятся депозиты (вклады предприятий и населения); средства клиентов, осевшие на расчетных и текущих счетах; кредиты, полученные от ЦБ РФ или других кредитных учреждений; средства, полученные от выпуска облигаций или других долговых обязательств.
Структура банковских ресурсов зависит от внешних и внутренних факторов.
К внешним факторам можно отнести:
- состояние рынка ссудных капиталов;
- общую экономическую ситуацию в стране;
- уровень развития банковской системы в целом, межбанковской конкуренции.
К внутренним факторам следует отнести:
- степень специализации банков;
- особенности его деятельности (возможности совершения специфических операций - ипотечных, инвестиционных - жестко детерминированы структурой пассивов).
Современная структура ресурсной базы коммерческого банка характеризуется незначительной долей собственных средств (может быть около 8-10 %).
Исключением являются банки, находящиеся на начальном этапе своего существования. По мере развития пассивных операций доля собственных средств снижается, а доля и объем привлеченных ресурсов увеличиваются.Собственный капитал играет важную роль в деятельности банка, обеспечивая ему экономическую самостоятельность и стабильность. Собственный капитал формируется в момент создания банка и состоит из взносов учредителей (уставный капитал). Собственный капитал выполняет три функции: защитную (защищает экономические интересы вкладчиков и кредиторов в случае ликвидации (банкротства), защищает от крупных непредвиденных убытков путем создания резервов) ; регулирующая (обеспечивает соответствие требованиям действующего законодательства; размер собственных средств определяет масштабы деятельности банка, его активных и пассивных операций через экономические нормативы, установленные ЦБ РФ); оперативная (является источником вложений в собственные материальные активы, источником развития материальной базы банка).
Важным показателем является достаточность капитала. Она имеет статический и динамический аспекты. В статическом аспекте уставный (собственный) капитал банка, выдающего кредит и принимающего депозиты, должен быть не менее 5 млн евро (это международный уровень достаточности капитала по Базельским стандартам). В динамическом аспекте необходимо соблюдать экономический норматив: отношение собственного капитала к совокупным средневзвешенным по уровню риска активам должно быть не менее 10 - 12 %.
Собственный капитал можно увеличивать двумя способами: 1) накоплением прибыли. Прибыль является источником создания резервного и иных фондов банка, в дальнейшем они могут быть капитализированы. Это дешевый способ, не изменяющий структуру капитала, структуру собственников банка; 2) привлечением дополнительно уставного капитала на финансовом рынке (например, путем размещения дополнительных выпусков акций).
Определение объемов, сроков, цены мобилизованных средств затрагивает весь спектр отношений в области управления активными операциями. В этой связи необходима оптимизация пассивов, достижение которой может идти по следующим направлениям:
1) установление соответствия структуре активов;
2) удешевление ресурсной базы.
Как мы уже выяснили, основу ресурсной базы банка составляют привлеченные средства, устойчивость которых является одним из факторов его ликвидности. По фиксированности срока привлеченные ресурсы подразделяются на две группы: управляемые ресурсы и текущие пассивы. Управляемые ресурсы - это ресурсы срочного характера: срочные депозиты, полученные на срок межбанковские кредиты, выпущенные на срок ценные бумаги. Текущие пассивы - это остатки на счетах, депозиты до востребования, межбанковские кредиты овернайт, на 1 - 7 дней для пополнения ликвидности. Эта классификация имеет значение для сбалансированного управления пассивами и активами.
Активы банка - вложения банка с целью получения дохода или обеспечения нормальных условий для функционирования банка.
По экономическому содержанию все активы делят на 4 группы:
1. Свободные активы - это наличные деньги в кассе, остатки на корреспондентских счетах в РКЦ ЦБ РФ или других КО. Это самые ликвидные активы, но обычно не приносящие доход или дающие минимальный доход.
2. Кредиты и средства, размещенные в виде депозитов в других КО или Банке России. Это обычно фиксированные по суммам и срокам требования, приносящие процентный доход.
3. Инвестиции - это вложение ресурсов банка в ценные бумаги и другие финансовые активы (иностранную валюту, драгоценные металлы), а также долевое участие в хозяйственной деятельности. Можно, исходя из целей инвестирования, различать: портфельные инвестиции (приобретаются для получения доходов в форме дивидендов, процентов, дисконтов, прироста курсовой стоимости и получения доходов от перепродажи), прямые производственные инвестиции (для контроля над собственностью и стратегических целей - реализуется как долевое участие, контрольные пакеты акций). Иностранную валюту и драгоценные металлы банки приобретают для получения дохода от роста их рыночной стоимости, а также для обеспечения определенного уровня ликвидности активов.
4. Материальные и нематериальные активы самого банка (внутренние инвестиции).
Это вид активов, не приносящих доход, а связанных с расходами, низколиквидный. К ним относятся стоимость банковского здания, оборудования, другого имущества банка, необходимого для осуществления банковской деятельности.Активы можно также классифицировать по различным основаниям с учетом задач управления ими: по уровню доходности, по уровню риска, по степени ликвидности.
По уровню доходности', недоходные - большая часть свободных активов, внутренние инвестиции; низкодоходные - вложения в государственные ценные бумаги, некоторые виды кредитов, депозиты в других банках, ЦБ РФ, иногда долевое участие; высокодоходные - основная часть кредитного портфеля, портфельные инвестиции в ценные бумаги, вложения в драгоценные металлы и иностранную валюту (но не всегда!).
По уровню риска: безрисковые (риск 0 %) - свободные активы; низкорисковые - вложения в государственные ценные бумаги, кредиты, гарантированные правительством, под залог драгоценных металлов и т.п.; активы средней степени риска; активы с повышенным риском; высокорисковые активы (100% риск) - долгосрочные кредиты, внутренние инвестиции и т.п.
По степени ликвидности (способности к быстрой реализации, превращению в денежную форму) можно выделить: высоколиквидные активы: активы первой очереди - это свободные активы; активы второй очереди - легкореализуемые ценные бумаги, имеющие развитый вторичный рынок; ликвидные активы - это краткосрочные кредиты с близкими сроками погашения, другие требования с близкими сроками погашения; труднореализуемые активы - долгосрочные кредиты, ценные бумаги, не имеющие вторичного рынка, долевое участие в хозяйственной деятельности; низколиквидные - вложения в основные фонды, внутренние инвестиции; неликвидные - просроченная задолженность.
10.4.