Классификация и структура активов банка
Под активами хозяйствующего субъекта понимается совокупность его имущественных прав, а под активами банка - финансовые средства, размещенные в различные активные операции кредитной организации.
Активные операции банка - это размещение собственных и привлеченных (заемных) средств с целью получения дохода. Данные операции учитываются на активных балансовых счетах. Они составляют важнейшую часть операций кредитной организации. По российскому законодательству к активным банковским операциям относятся:- кредитные, кассовые и валютные операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями;
- выдача банковских гарантий и поручительств за третьих лиц, предусматривающих их исполнение в денежной форме;
- приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
- доверительное управление денежными средствами и другим имуществом, лизинговые, факторинговые, форфейтинговые операции, а также вложения банка в ценные бумаги;
- другие операции.
Экономическое содержание активных операций коммерческих банков отражается в их классификации. Причем они могут классифицироваться по множеству различных признаков: видам операций, уровню ликвидности, степени рискованности, уровню доходности, характеру размещения средств, регулярности осуществления, порядку движения средств по счетам, валюте, срокам и т.д.
В зависимости от вида операций выделяют ссудные, расчетные, кассовые, инвестиционные и фондовые, комиссионные и гарантийные. Ссудные операции предполагают предоставление средств заемщику на условиях платности, срочности и возвратности. Расчетные операции - это ведение счетов клиентов: списание и зачисление денежных средств. Кассовые операции предусматривают прием и выдачу наличных денег. Инвестиционные операции предполагают вложение средств кредитной организации в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной коммерческой деятельности.
Фондовые операции - это купля- продажа ценных бумаг (помимо инвестиционных) на организованном (биржевом) и неорганизованном рынках. Комиссионные операции осуществляются банками по поручению, от имени и за счет клиентов; они приносят доход в виде комиссионного вознаграждения. К ним относятся: переводные операции, торгово-комиссионные (покупка валюты, драгоценных камней и металлов и др.), операции по инкассированию дебиторской задолженности, доверительные операции, операции по предоставлению клиентам юридических и иных услуг. Гарантийные операции предусматривают выдачу кредитной организацией гарантии или поручительства по уплате долга клиента третьему лицу при наступлении указанных условий; они приносят комиссионный доход.По уровню ликвидности выделяют активные операции мгновенной (кассовые операции), текущей (ссудные и расчетные операции сроком до 30 дней) и долгосрочной ликвидности, а также неликвидные операции.
В зависимости от степени риска активные операции делятся на: стандартные (степень риска - 0%), нестандартные (риск - от 1 до 20%), проблемные (риск - от 21 до 50%), сомнительные (риск - от 51 до 99%) и безнадежные (риск - 100%).
Банки, обладающие крупнейшей сетью офисов продаж
| Место | Банк | Количество офисов (на февраль 2008 г.) | Объем выданных потребительских кредитов на 1.07.2008 г. (млн. руб.) |
| 1 | Сбербанк России | 20 448 | 1 127 995 |
| 2 | Россельхозбанк | 1343 | 51433 |
| 3 | Росбанк | 523 | 106656 |
| 4 | Уралсиб | 501 | 72539 |
| 5 | Банк Москвы | 357 | 87195 |
| 6 | ВТБ24 | 324 | 218343 |
| 7 | Ак Барс (Казань) | 300 | 22701 |
| 8 | Восточный экспресс (Благовещенск) | 275 | 24769 |
| 9 | УРСА Банк (Новосибирск) | 253 | 60220 |
| 10 | Райффайзенбанк | 251 | 73853 |
| 11 | Юниаструмбанк | 227 | 14168 |
| 12 | Промсвязьбанк | 219 | 46607 |
| 13 | Банк ВЕФК (Санкт- Петербург) | 205 | 4393 |
| 14 | Г азпромбанк | 203 | 40395 |
| 15 | Русский стандарт | 202 | 98916 |
| 16 | Связь-банк | 180 | 4102 |
| 17 | Возрождение | 174 | 18199 |
| 18 | Московский индустриальный банк | 164 | 1726 |
| 19 | ВТБ | 161 | 79 |
| 20 | Альфа-банк | 160 | 56112 |
По уровню доходности операции банка делятся на приносящие доход (высокодоходные, низкодоходные, приносящие стабильный или нестабильный доход) и не приносящие дохода (беспроцентные ссуды, векселя и т.д.).
В зависимости от характера размещения средств выделяют активные операции: первичные (прямое размещение средств, например, выдача кредита); вторичные, связанные с отчислениями банков в специальные фонды, например, в фонд обязательных резервов, страховые фонды и т.п.; инвестиционные - вложение средств в основные фонды, инвестиционный портфель ценных бумаг и т.п.
По регулярности осуществления операции делятся на регулярные (постоянные или совершаемые с определенной периодичностью) и иррегулярные (случайные, эпизодические).
В зависимости от движения денежных средств по счетам операции подразделяются на связанные (балансовые) и не связанные с движением денежных средств по счетам (внебалансовые).
По виду валюты выделяют операции в рублях и иностранной валюте.
По срокам различают операции до востребования, краткосрочные (на 1 день, 7 дней, 30 дней, 3, 6, 9 и 12 месяцев) и долгосрочные (свыше года).
Под структурой активов понимается удельный вес разных по экономическому содержанию и качеству статей актива баланса кредитной организации. Структура активов позволяет судить о составе и характере активных операций, их рисковости, ликвидности и доходности, а также о связи между пассивными и активными операциями банка.
По экономическому содержанию активы коммерческого банка можно разделить на пять групп: 1) кассовая наличность и приравненные к ней средства; 2) кредиты; 3) инвестиции в ценные бумаги; 4) депозиты размещенные; 5) здания, сооружения и оборудование. Мировая банковская практика свидетельствует о том, что первое место в активных операциях занимают кредиты, второе - инвестиции в ценные бумаги и третье - кассовые активы. Большое значение для успешного проведения активных операций имеет наличие развитой инфраструктуры банковских услуг. В табл.
- приведены данные по объему потребительского кредитования двадцати российских банков, обладающих самой крупной сетью офисов продаж.