Межбанковский клиринг

Рассмотренные системы межбанковских расчетов через РКЦ Банка России, корреспондентские счета ЛОРО и НОСТРО, а также через внутрибанковские системы расчетов основаны на валовом способе перечисления платежей, при котором платеж по каждой сделке проходит в полной сумме как по счету плательщика, так и по счету получателя платежа.

Наряду с межбанковскими расчетами на валовой основе в каждой экономически развитой стране существуют расчеты на чистой, неттинговой основе, или так называемая клиринговая система межбанковских расчетов.

Клиринг (от англ. clearing - очищать, вносить ясность) представляет собой систему безналичных расчетов, основанную на зачете взаимных требований и обязательств и используемую банком в целях уменьшения потребности в средствах для расчетов и упрощения обмена платежами.

При расчетах по клирингу банки, участвующие в осуществлении платежей, дают возможность требованиям и обязательствам накопиться на протяжении определенного периода времени (как правило, в течение одного операционного дня), по окончании которого производится их взаимозачет и по счетам участников расчетов реальные денежные средства перечисляются лишь в сумме незачтенного сальдо. В результате клиринг значительно сокращает потребности банков в платежных средствах, поскольку денежные претензии (дебиторская задолженность) участников расчетов погашаются их же денежными обязательствами (кредиторская задолженность) без использования реальных денег.

В соответствии с нормативными документами Банка России клиринговое учреждение - это организация, являющаяся юридическим лицом, заявившая себя в качестве центра взаимных расчетов, которой на основании лицензии, выдаваемой ЦБ РФ, предоставлено право осуществлять расчетные (клиринговые) операции, а также ограниченное количество банковских операций, поддерживающих выполнение клиринга.

Учредителями клиринговой организации могут быть коммерческие банки, ЦБ РФ, другие юридические и физические лица, а клиентами - коммерческие банки, биржи, другие кредитные учреждения. Клиринговая организация создается на основе любой формы собственности и осуществляет свою деятельность на коммерческой основе.

В настоящее время клиринговые учреждения в РФ могут работать с использованием одной из двух базовых моделей клиринговых расчетов, содержание которых регламентировано нормативными документами Банка России:

• без предварительного депонирования средств на счетах банков- участников в кредитном (клиринговом) учреждении;
• с предварительным депонированием средств на счетах банков- участников в кредитном (клиринговом) учреждении.

Первая модель - клиринг без предварительного депонирования средств (классическая модель). В этом случае для проведения взаимозачета клиринговая палата открывает балансовый счет 30218 «Взаимные расчеты по зачету требований участников расчетов (клиринга)». По дебету счета 30218 отражаются суммы расчетных документов, по которым средства направлены от одних участников расчетов другим, по кредиту - суммы, по которым средства получены одним участником расчетов от других. Счет ежедневно закрывается с нулевым сальдо.

В аналитическом учете на данном счете ведутся отдельные лицевые счета по каждому банку-участнику взаимозачета. Документы от участников поступают по каналам связи в компьютерную систему клирингового центра в течение всего операционного дня. Первичные документы регистрируются и отражаются по дебету счета плательщика и кредиту счета получателя. После окончания приема документов для очередного клирингового сеанса рассчитывается сальдо счета каждого из участников взаимозачетов. По результатам этого расчета составляется оборотно-сальдовая ведомость, которая передается в ЦБ РФ. Ведомость содержит обороты по счетам каждого участника за день и значение сальдо его позиции.

По завершении окончательного клирингового сеанса клиринговая палата передает рассчитанные и урегулированные позиции банков- участников в ЦБ РФ для непосредственного их отражения на соответствующих корсчетах этих банков.

Вторая модель - клиринг с предварительным депонированием средств. По этой модели для учета средств, депонированных банками- участниками для взаимозачета, на балансе клиринговой палаты открывается счет 30214 «Счета участников расчетов расчетных, клиринговых палат», который ведется в разрезе лицевых счетов банков-участников. Расчеты каждого из них осуществляются в пределах остатка средств на данном лицевом счете. Одновременно общая сумма средств, депонированных клиентами в клиринговом центре, отражается на его корреспондентском счете в РКЦ 30104 «Корреспондентские счета центров взаимных расчетов, клиринговых организаций в Банке России».

Для взаимозачета платежей между участниками расчетов клиринговый центр на балансовом счете 30218 «Взаимные расчеты по зачету требований участников расчетов (клиринга)» открывает лицевые счета каждому банку- участнику. Все окончательные расчеты по клирингу осуществляются в день их проведения. Дебетовое сальдо по счету взаимных расчетов банка- участника, образующееся по итогам операционного дня, погашается за счет депонированных средств.

Экономической базой расчетов между хозяйствующими субъектами является материальное производство. Вследствие этого преобладающая часть платежного оборота (примерно три четверти) приходится на расчеты по товарным операциям, т.е. на платежи за товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги.

Остальная часть платежного оборота (примерно одна четверть) - это расчеты по нетоварным операциям, т.е. расчеты предприятий и организаций с бюджетом, органами государственного и социального страхования, кредитными учреждениями, органами управления, судами, арбитражем и т.д.

Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми обязательствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот.

В соответствии с действующим законодательством в современных условиях допускается использование следующих форм безналичных расчетов:

• расчеты платежными поручениями;
• расчеты по инкассо;
• расчеты по аккредитиву;
• расчеты чеками.

Формы расчетов выбираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

Банки осуществляют операции по банковским счетам клиентов на основе расчетных документов. Расчетный документ представляет собой распоряжение, оформленное в виде документа на бумажном носителе или электронного документа. Расчетные документы принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и должны содержать определенные реквизиты.

Расчетные документы предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично. Списание банком денежных средств со счета производится всегда на основании первого экземпляра расчетного документа. Расчетные документы принимаются банком к исполнению при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать денежно-расчетные документы, и оттиска печати (кроме чеков), заявленных в карточке с образцами подписей.

Расчетные документы заполняются с применением пишущей машинки и электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета, за исключением чеков, которые заполняются пастой или чернилами черного и синего цвета. Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы и действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки.

1. Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение представляет распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Возможности использования в расчетах платежных поручений многообразны. С их помощью совершаются расчеты в народном хозяйстве, как по товарным, так и нетоварным операциям. В расчетах за товары и услуги платежные поручения применяются в следующих случаях:

• за полученные товары, выполненные работы, оказанные услуги при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;
• для платежей в порядке предварительной оплаты товаров и услуг (при условии ссылки в поручении на номер основного договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата);
• для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;
• при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;
• по арендной плате за помещения;
• платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:

• платежей в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды;
• погашения банковских ссуд и процентов по ним;
• перечисления средств органам государственного и социального страхования;
• взносов средств в уставные фонды при учреждении ОАО, ЗАО, ООО и т.п.;
• приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей;
• уплаты пеней, штрафов, неустоек и т.д.

Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для проведения платежа, и представляется в банк, как правило, в четырех экземплярах, каждый из которых имеет определенное назначение:

• первый экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета плательщика и остается в документах дня банка;
• четвертый экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению;
• второй и третий экземпляры платежного поручения отсылаются в банк получателя платежа; при этом второй экземпляр служит основанием для зачисления средств на счет получателя и остается в документах дня этого банка, а третий экземпляр прилагается к выписке из счета получателя как основание для подтверждения банковской проводки.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности средств на счете платежные поручения помещаются в картотеку к внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» (картотека №2) и оплачиваются по мере поступления денежных средств в установленной законом очередности. Если хозяйствующий субъект имеет право на кредит в форме овердрафта, то платежные поручения оплачиваются за счет банковской ссуды.

Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика также регламентируется договором банковского счета.

Схема документооборота при расчетах платежными поручениями за фактически полученный товар, оказанные услуги, выполненные работы (при иногородних расчетах и единой централизованной сети ЭВМ) представлена на рис. 8.1.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов:              относительно              простой

документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров и услуг, возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах, что делает их наиболее прогрессивной формой безналичных расчетов.

Рис. 8.1. Схема документооборота при расчетах платежными поручениями 1 - отгрузка продукции, оказание услуг с передачей счетов-фактур;

2. - представление в банк платежного поручения на перечисление средств поставщику;
3. - передача документов на вычислительный центр для отражения операций по счетам;
4. - оформление документов, прошедших через вычислительный центр, и передача их в РКЦ (филиал А);
5. - списание средств с корсчета банка плательщика и отсылка кредитового авизо по МФО в РКЦ (филиал Б);
6. - зачисление средств на корсчет банка поставщика;
7. - передача выписки с корсчета банка поставщика;
8. - зачисление средств на расчетный счет поставщика;
9. - передача выписки с расчетного счета поставщика о зачислении средств по платежному поручению.