Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк-эмитент по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

Расчеты в порядке инкассо выполняются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Указанные расчетные документы предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий взыскателя.

Получатель средств представляет в банк расчетные документы на инкассо с реестром, составляемом в двух экземплярах. После проверки правильности их заполнения на всех экземплярах расчетных документов проставляются штамп банка-эмитента, дата приема и подпись ответственного исполнителя. Непринятые расчетные документы вычеркиваются из реестра переданных на инкассо расчетных документов. Количество и сумма расчетных документов исправляются и заверяются подписью ответственного исполнителя.

Последние экземпляры расчетных документов вместе со вторым экземпляром реестра возвращаются получателю средств в качестве подтверждения приема документов на инкассо.

Первые экземпляры реестров остаются в банке-эмитенте, подшиваются в отдельную папку и используются в качестве журнала регистрации принятых на инкассо расчетных документов. Банк, принявший на инкассо расчетные документы, обязуется доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом.

Расчеты по инкассо с использованием платежных требований.

Платежные требования используются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных в основном договоре. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться как с акцептом плательщика, так и без его акцепта.

При расчетах с акцептом поставщик выписывает платежное требование на основании фактической отгрузки продукции или оказанной услуги и сдает его в свой банк на инкассо. Поскольку инициатива в расчетах в данном случае исходит от поставщика, то оплата этого документа плательщиком должна быть произведена с его согласия (акцепта). Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору, но должен быть не менее пяти рабочих дней. С этой целью при оформлении платежного требования поставщик в графе «Срок для акцепта» указывает количество дней, установленных для акцепта.

Банк поставщика пересылает платежное требование в банк плательщика. На всех экземплярах платежных требований, принятых исполняющим банком, в графе «Срок платежа» проставляется дата окончания срока акцепта. Причем день поступления в банк платежного требования в расчет указанной даты не принимается. Последний экземпляр платежного требования используется в качестве извещения для акцепта и передается плательщику в тот же день, если документы поступили в операционное время, либо на следующий рабочий день, если документы поступили в банк плательщика по истечению операционного времени. Остальные экземпляры платежных требований помещаются исполняющим банком в картотеку по внебалансовому счету 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» до получения акцепта плательщика либо наступления срока платежа.

Плательщик вправе полностью или частично отказаться от акцепта платежных требований по основаниям, предусмотренным в договоре, с обязательной ссылкой на его пункт, номер, дату и мотивы отказа.

Ответственный исполнитель банка, на которого возложен прием заявлений об отказе от акцепта платежных требований, проверяет правильность и полноту оформления клиентом заявления об отказе, наличие основания для отказа, ссылки на номер, дату, пункт договора, в котором это основание предусмотрено, и заверяет все экземпляры заявления своей подписью и оттиском штампа банка с указанием даты.

При полном отказе от акцепта платежное требование изымается из картотеки по внебалансовому счету 90901 и в тот же день подлежит возврату в банк-эмитент вместе со вторым экземпляром заявления об отказе от акцепта для возврата поставщику. Первый экземпляр заявления с копией платежного требования помещается в документы дня банка плательщика в качестве основания возврата расчетного документа без оплаты и списания с внебалансового счета 90901. Третий экземпляр заявления возвращается плательщику в качестве расписки банка в получении данного документа.

При частичном отказе от акцепта платежное требование изымается из картотеки по внебалансовому счету 90901 и оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком. Первый экземпляр заявления об отказе вместе с первым экземпляром платежного требования помещается в документы дня банка в качестве основания списания средств со счета клиента, второй экземпляр направляется не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, в банк-эмитент для передачи поставщику, третий экземпляр возвращается плательщику в качестве расписки в получении заявления об отказе от акцепта.

Ответственность за необоснованный отказ от оплаты платежных требований несет плательщик. Банки не рассматривают претензии по существу отказов от акцепта. Все разногласия, возникающие между плательщиком и получателем средств, разрешаются в порядке, предусмотренном законом.

При неполучении банком в установленный срок отказа плательщика от акцепта платежного требования оно считается акцептованным и на следующий рабочий день после истечения срока акцепта изымается из картотеки по внебалансовому счету 90901 и оплачивается со счета плательщика. В случае отсутствия или недостаточности средств на счете платежное требование помещается в картотеку по внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и оплачивается в соответствии с установленной очередностью платежей.

В современных условиях используется форма акцепта платежных требований, при которой плательщик письменно уведомляет банк только в случае отказа от акцепта, а свое согласие на оплату выражает молчанием. В отечественной банковской практике такие действия получили название «отрицательный (молчаливый) акцепт».

Схема документооборота при расчетах за товары и услуги платежными требованиями (при иногородних расчетах, условии полного акцепта плательщика и единой системы ЭВМ) может быть представлена следующим образом (рис. 8.2):

1. - отгрузка продукции, оказание услуг;
2. - выписка платежного требования и предъявление его в банк на инкассо;
3. - пересылка платежного требования в банк плательщика;
4. - помещение документов в картотеку по внебалансовому счету 90901 и передача последнего экземпляра платежного требования плательщику для акцепта;
5. - незаявление плательщиком отказа от акцепта в установленный

срок;

6. - оплата платежного требования;
7. - извлечение документов из картотеки к внебалансовому счету 90901 и их передача в РКЦ (филиал А);
8. - списание средств с корсчета банка плательщика и отсылка кредитового авизо в РКЦ (филиал Б);
9. - зачисление средств на корсчет банка поставщика;
10. - передача выписки с корсчета банка поставщика;
11. - зачисление средств на счет поставщика;
12. - передача выписки с расчетного счета поставщика о зачислении средств по платежному требованию.

Рис. 8.2. Схема документооборота при расчетах платежными требованиями Платежные требования могут быть также использованы и для безакцептного списания средств со счетов плательщиков. Такой порядок расчетов возможен лишь в случаях, предусмотренных законом либо основным договором между получателем платежа и плательщиком. В

соответствии с действующим законодательством без акцепта оплачиваются платежные требования:

• предприятий топливно-энергетического комплекса за электрическую и тепловую энергию и газ, выписанные на основании показаний измерительных приборов и действующих тарифов при расчетах с потребителями, кроме населения и бюджетных организаций;
• коммунальных, энергетических и водопроводно-канализационных предприятий за отпускаемую электрическую и тепловую энергию, услуги водоснабжения и водоотведения, выписанные на основании показаний измерительных приборов и действующих тарифов при расчетах с потребителями, кроме жилищно-коммунальных, бюджетных организаций и населения;
• предприятий связи за оказываемые услуги связи, выписанные на основании показаний измерительных приборов и действующих тарифов при расчетах с потребителями, кроме населения.

В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств со счетов плательщиков в соответствии с действующим законодательством в графу «Условие оплаты» получатель средств указывает «без акцепта», а также нормативный акт, дающий право безакцептного списания, его дату, номер и пункт. В графе «Назначение платежа» взыскателем отражаются показания измерительных приборов и действующие тарифы.

Безакцептное списание денежных средств также возможно по требованиям других кредиторов, если такой порядок расчетов предусмотрен основным договором получателя платежа с плательщиком. При этом условие о безакцептном списании должно быть одновременно включено в договор банковского счета или дополнительное соглашение к нему.

Кроме того, плательщик должен предоставить в обслуживающий его банк сведения о получателе средств, который имеет право выставлять платежные требования на безакцептное списание, информацию о наименовании товаров, работ, услуг, связанных с рассматриваемыми платежами, а также об основном договоре (дата, номер, соответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного списания). Отсутствие указанных сведений является основанием для банка в отказе от оплаты платежного требования без акцепта, и оно будет оплачиваться в порядке предварительного акцепта со сроком решения в течение пяти рабочих дней.

Банки не рассматривают по существу возражения плательщиков по списанию средств с их счетов в безакцептном порядке. Ответственность за обоснованность выставления платежного требования на безакцептное списание несет получатель средств.

Инкассовая форма расчетов используется также для бесспорного списания средств со счетов. В данном случае применяется расчетный документ под названием «инкассовое поручение». Инкассовые поручения применяются:

• в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в т.ч. для взыскания средств органами, выполняющими контрольные функции;
• для взыскания по исполнительным документам;
• в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

В первом случае в инкассовом поручении должна быть сделана ссылка на нормативный акт (номер, дату, статью, часть, пункт), на основании которого осуществляется взыскание. При взыскании денежных средств по исполнительным документам инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату и номер соответствующего документа, а также наименование органа, вынесшего решение, подлежащее принудительному исполнению. В этом случае банк взыскателя принимает инкассовые поручения с приложением подлинников исполнительных документов либо их дубликатов. Банк не принимает к исполнению инкассовое поручение, если к нему приложен исполнительный документ с истекшим сроком давности. К примеру, срок давности по исполнительным документам судов - один год, по приказам арбитража - три месяца.

Исполнительные документы о взыскании периодических платежей (алиментов, о возмещении вреда, причиненного здоровью, и др.) сохраняют силу на весь срок присуждения платежа. Аналогичный порядок действует и в отношении нотариально заверенных соглашений об уплате алиментов. В указанных случаях сроки предъявления исполнительных документов исчисляются для каждого платежа в отдельности.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника банк помещает инкассовое поручение с приложением исполнительного документа в картотеку по внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» и исполняет его по мере поступления средств на счет в установленной законодательством очередности.

Ответственность за правомерность выставления инкассового поручения и правильность указания основания бесспорного взыскания несет получатель средств. Банки не рассматривают по существу возражения плательщиков против списания денежных средств с из счетов в бесспорном порядке.