Обеспечение кредитов
Обеспечение кредитов призвано гарантировать возврат средств, выданных банком. Под формой обеспечения возвратности кредита следует понимать конкретный источник погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организацию контроля банка за приемлемостью и достаточностью данного источника.
В банковской практике источники погашения ссуд подразделяются на первичные и вторичные. Первичным источником является выручка от реализации продукции, оказания услуг или доходы, поступающие физическому лицу. К вторичным источникам относятся залог имущества и прав, уступка требований и прав, гарантии и поручительства, страхование.
Ориентация прежде всего на первичные источники погашения ссуд считается «золотым» правилом организации кредитной работы. Поэтому в процессе изучения потенциального заемщика главное внимание уделяется анализу его денежных потоков, перспективам развития отрасли и бизнеса этого клиента, состоянию его отношений с потребителями и поставщиками. Однако практика кредитования показывает, что одних первичных источников бывает недостаточно по следующим причинам: а) вследствие изменения макроэкономической ситуации финансовое положение заемщика может резко ухудшиться; б) банк может допустить ошибку в оценке финансовой устойчивости потенциального клиента; в) заемщик может преднамеренно ввести банк в заблуждение относительно своих возможностей.
Поэтому существует настоятельная необходимость использования вторичных источников погашения ссуд (особенно в современных российских условиях). Эти источники принято считать «последней линией обороны» банка при решении вопроса о кредитовании того или иного клиента.
В соответствии с Положением ЦБ РФ «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам» № 254-П от 26 марта 2004 г. кредиты классифицируются по пяти категориям качества:
- I (высшая) категория качества (стандартные ссуды - характеризуются отсутствием кредитного риска (вероятность финансовых потерь равна нулю);
- II категория качества (нестандартные ссуды) - характеризуются умеренным кредитным риском, обусловливающим их обесценение в размере от одного до 20 процентов;
- III категория качества (сомнительные ссуды) - характеризуются значительным кредитным риском, обусловливающим их обесценение в размере от 21 до 50 процентов;
- IV категория качества (проблемные ссуды) - характеризуются высоким кредитным риском, обусловливающим их обесценение в размере от 51 до 100 процентов;
- V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) - характеризуются отсутствием вероятности возврата, что обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение ссуд.
По ссудам, отнесенным ко II-V категориям качества, резерв формируется с учетом обеспечения I и II категории качества.
Причем под обеспечением по ссуде понимается обеспечение в виде залога, банковской гарантии, поручительства и гарантийного депозита (вклада).Рассмотрим более подробно отдельные виды вторичных источников погашения ссуд.
Залоговый механизм. Залог имущества и имущественных прав клиента является одной из распространенных форм обеспечения возвратности банковского кредита. Залог имущества или имущественных прав оформляется договором о залоге, подписанным двумя сторонами и подтверждающим право кредитора при неисполнении заемщиком платежного обязательства получить преимущественное удовлетворение претензий из стоимости заложенного имущества или прав.
Залоговый механизм есть процесс подготовки, заключения и исполнения договора о залоге. В банковской практике операции по оформлению и реализации залогового механизма называют залоговыми операциями. Залоговые операции коммерческих банков не имеют самостоятельного значения. Они производны от ссудных операций и гарантируют своевременное и полное погашение ссуд. Ссуды, выданные под залог имущества или имущественных прав клиентов, называются ломбардными.
В России правовая основа залогового механизма определена Законом «О залоге». Основными этапами реализации залогового механизма являются: выбор предметов и видов залога, осуществление оценки предметов залога, составление и исполнение договора о залоге, определение порядка обращения взыскания на залог.
Предметом залога могут выступать вещи, ценные бумаги, иное имущество и имущественные права. В зависимости от материальновещественного содержания предметы залога делятся на две группы:
- Залог имущества клиента:
- залог товарно-материальных ценностей (сырья, материалов, полуфабрикатов, товаров и готовой продукции, наличной инвалюты, золотых изделий, украшений, предметов искусства и антиквариата и т.д.);
- залог ценных бумаг, включая векселя;
- залог депозитов, находящихся в том же банке;
- залог недвижимости (ипотека).
- Залог имущественных прав (права арендатора, права автора на вознаграждение, права заказчика по договору подряда, права комиссионера по договору комиссии).
В то же время перечисленные предметы для отнесения к объекту залога должны отвечать критериям приемлемости и достаточности.
Критерий приемлемости отражает качественную определенность предмета залога, критерий достаточности - количественную.Общие требования к качественной стороне предметов залога сводятся к следующему: предметы залога должны принадлежать заемщику
(залогодателю) или находиться у него в полном хозяйственном ведении,
иметь денежную оценку и быть ликвидными, т.е. обладать способностью к реализации.
Общим требованием к количественной определенности предметов залога является превышение стоимости заложенного имущества по сравнению с основным обязательством, которое имеет заемщик (залогодатель) по отношению к кредитору (залогодержателю), т.е. стоимость заложенного имущества должна быть больше суммы ссуды и причитающихся за нее процентов (обычно, не менее чем на 15 %).