Виды счетов. Порядок открытия и закрытия расчетного (текущего) счета

Платежная система представляет собой совокупность субъектов денежно-кредитной системы и отношений по поводу осуществления расчетов и платежей, связанных с хозяйственной деятельностью предприятий.

Основным звеном платежной системы Республики Беларусь являются банки, которые открывают клиентам счета и осуществляют расчетные операции. Не случайно банки называют «кровеносной системой» народного хозяйства. Основой такой «кровеносной системы» являются денежные расчеты, в процессе которых деньги «текут» во всех направлениях, т.е. циркулируют в народно-хозяйственном механизме. Поэтому среди банковских операций расчетные операции (осуществление расчетов, переводов по поручению клиентов) занимают важное место.

Для выполнения расчетных операций банки открывают счета. При этом они руководствуются постановлением правления национального банка Республики Беларусь от 28.09.2000г. №24.12 «Об утверждении правил открытия банками счетов клиентам в Республике Беларусь». Банковский счет служит для хранения денежных средств, принадлежащих клиенту, владельцу счета, посредством которого осуществляется учет поступлений и изъятий денежных средств клиентами банка. Можно выделить следующие виды банковских счетов: расчетные счета, временные расчетные счета, субрасчетные счета, текущие счета, бюджетные, рублевые, текущие валютные счета, транзитные и корреспондентские счета.

Расчетные счета открываются юридическим лицам-резидентам, а также гражданам-предпринимателям без образования юридического лица.

Временные расчетные счета открываются вновь создаваемым юридическим лицам и предназначены для аккумулирования взносов учредителей в уставный капитал создаваемой организации. Платежи с таких счетов, как правило, не производятся, за исключением возврата взносов выходящим из числа учредителей лицам. После окончательной регистрации данной организации временный расчетный счет переводится в режим обычного расчетного счета.

Субрасчетные счета открываются филиалам, представительствам и отделениям коммерческих организации, расположенным, как правило, вне места нахождения юридического лица. Эти счета, используются для аккумулирования выручки с целью последующего перечисления на основной расчетный счет организации.

Текущие счета открываются учреждениям и организациям, не занимающимся предпринимательской деятельностью. Они предназначены для проведения расчетов в соответствии с уставными целями деятельности указанных организаций.

Бюджетные счета открываются предприятиям и организациям, которым выделяются средства за счет федерального или местного бюджета для их целевого использования.

Рублевые счета нерезидентов открываются нерезидентам только в уполномоченных банках, т.е. банках, имеющих лицензию на право совершения банковских операций в иностранной валюте.

Текущие валютные счета открываются предприятиям и организациям различных форм собственности, а также предпринимателям без образования юридического лица.

Транзитные валютные счета открываются в уполномоченных банках предприятиям и организациям экспортерам для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте от экспорта товаров, работ, услуг, с условием обязательной продажи ее части в соответствии с действующим законодательством.

Корреспондентские счета - счета, которые банки открывают друг у друга, в том числе в Национальном банке. Различают два их вида:

• ностро - счет банка, открытый в другом банке (наш счет у них);
• лоро - счет другого банка, открытый в нашем банке (их счет у

нас).

Для открытия (или переоформления ранее открытых) расчетных счетов в банк представляются следующие документы:

• заявление на открытие счета;
• документ о регистрации субъектов хозяйствования. Нерезиденты предоставляют документ, подтверждающий их правовой статус;
• положение (устав) с отметкой о регистрации в органе управления.
  Нерезиденты предоставляют Устав с переводом на государственный язык Республики Беларусь;
• дубликат извещения о присвоении учетного номера налогоплательщика. Открытие нескольких счетов в банке по одному дубликату извещения не допускается;
• карточка с образцами подписей должностных лиц и оттисков печати владельцев счета в двух экземплярах, нотариально заверенная:
• при открытии счета также необходимо представить информационное письмо государственного органа статистики.

При соответствии предоставленных документов предъявляемым к ним требованиям, банк открывает клиенту счет, присваивает этому счету персональный номер и заключает с клиентом договор на рассчетно-кассовое обслуживание (договор банковского счета). В этом договоре банк и клиент согласовывают друг с другом конкретные условия обслуживания счета, порядок и сроки зачисления поступающих на счет средств, порядок и сроки выполнения банком распоряжений клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведения иных операций по счету. Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента, но может использовать имеющиеся на счете клиента денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами.

После подписания договора банковского счета клиент - владелец счета может осуществлять любые виды операций, предусмотренные этим договором и действующим законодательством. Для осуществления любых операций по счету клиент предоставляет в обслуживающий его банк расчетные документы установленного образца.

Расчеты между юридическими лицами, а также юридическими лицами и гражданами, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, осуществляются через банки в безналичном порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

При переоформлении счетов в связи с реорганизацией субъекта хозяйствования в банк предоставляются те же документы, что и при открытии счета.

Текущие счета субъектов хозяйствования и предпринимателей без образования юридического лица закрываются на основании решения руководителя банка, о чем банк должен сообщить в Государственную налоговую инспекцию в течение пяти банковских дней с момента закрытия счета. Закрытие счета производится в следующих случаях:

• по заявлению владельца счета в указанные им сроки, но не позднее 30 дней после уведомления об этом банка (при условии, что на этот счет не наложен арест и при отсутствии претензий к счету);
• по решению собственника или органа, создавшего предприятие;
• в случае непредставления в месячный срок копии нового Устава, свидетельства о государственной регистрации, а также новой карточки с образцами подписей и оттиском печати, при изменении характера деятельности предприятия;
• при переходе владельца счета на обслуживание в другой банк. При этом остатки денежных средств клиента перечисляются во вновь избранный клиентом банк не позднее следующего банковского дня.