8.2. Формы расчетов в международных экономических отношениях

1) авансовые платежи, осуществляемые с помощью перевода;

2) платежи при поставке товара или после нее на основании представленных документов и осуществляемые преимущественно с помощью аккредитива или инкассо;

3) платежи по поступлении товаров и счетов, осуществляемые с помощью перевода;

4) платежи по наступлении срока платежа, когда используется перевод.

Под формой расчетов во внешней торговле понимают сложившиеся в международной коммерческой и банковской практике способы оформления, передачи и оплаты товарораспорядительных платежных документов.

а) вид товара, являющегося объектом внешнеторговой сделки (машины и оборудование, продовольствие, древесина, зерно и т. п.);

б) наличие кредитного соглашения;

в) платежеспособность и репутация контрагентов по внешнеэкономическим сделкам, определяющие характер компромисса между ними.

Участники внешнеторговых связей порой решают задачи, затрагивающие деликатные моменты, например, изза длительности

Цит. по: Финансовокредитный механизм и банковские операции. Под ред. Букато В. И.. Лапидуса М. X. М., 1991. С. 215—223.

105

я сложности процедуры урегулирования возникающих споров. У импортеров и экспортеров есть также все основания взаимно проявлять осторожность, если они не имеют опыта совместной работы. Импортеры согласны заплатить или пообещать заплатить, но не ранее, чем получат товар. Экспортеры согласны отгрузить товар, но не ранее, чем получат деньги или обещание оплаты.

Под документарным аккредитивом понимается любой договор, в силу которого банкэмитент (банк, выставивший аккредитив), действуя по просьбе и в соответствии с указаниями импортера (приказодателя), берет на себя обязательство произвести платеж третьему лицу (бенефициару) либо распорядиться, чтобы такие платежи были произведены или такие траты оплачены или акцептованы другим банком против обусловленных документов и в соответствии с оговоренными условиями.

Расчеты аккредитивами применяются в случаях:

а) установления данной формы расчетов договором;

б) за систематическую задержку платежей (независимо от ее длительности) поставщик переводит покупателя на эту форму расчетов.

Открытие (выставление) аккредитива производится за счет собственных средств покупателя или за счет кредитов банка, депонируемых в сумме аккредитива в банке покупателя.

Каждый из четырех партнеров играет свою роль: покупатель— ПОК, его банк — БПОК, продавец — ПР, его банк — БПР, который является корреспондентом БПОК в стране ПР. Сначала ПОК дает

поручение своему банку (БПОК) открыть документарный аккредитив в пользу ПР, т. е. взять на себя обязательство оплатить ему товар против передачи документов, подтверждающих отгрузку товара в соответствии с условиями контракта. Покупатель (приказодатель) определяет свои отношения с банкомэмитентом в заявлении банку об открытии аккредитива. В этом заявлении должны содержаться все важные, предусмотренные договором куплипродажи (контрактом) условия.

БПОК поручает своему корреспонденту (БПР) направить извещение о документарном аккредитиве продавцу (ПР) и в случае необходимости снабдить его собственным подтверждением. Платеж может производиться по договоренности немедленно или через определенный срок.

Если платеж производится немедленно, то после отгрузки товара банк (БПР) проверяет соответствие документов условиям контракта.

4а Зак. 361

106

клиенту ПОК против платежа или в кредит. По предъявлении документов ПОК получит товар.

Если платеж производится через определенный срок, то вместо кредитования счета ПР банк (БПР) акцептует тратту в его пользу на сумму контракта. С этим определенным сроком платежа происходит сделка "документы против акцепта". БПР дебетует счет БПОК, который в свою очередь дебетует счет ПОК тем же сроком. В конечном счете продавец (ПР) предоставил кредит покупателю (ПОК), но для ПР этот кредит был оформлен неоспоримым банковским акцептом, а не траттой, достоверность которой могла бы показаться ему сомнительной.

Совершение сделки по документарному аккредитиву можно рассмотреть с помощью следующих этапов:

1) экспортер и импортер заключают контракт, предметом которого является поставка некоего товара и в котором оговорено, что расчеты по сделке будут проведены через аккредитив. Здесь должны быть оговорены и наиболее существенные условия аккредитива;

2) импортер дает своему банку поручение открыть аккредитив;

3) банк, открывающий аккредитив (банкэмитент), пересылает последний своему банккорреспонденту в стране экспортера;

4) банк авизует аккредитив бенефициару (экспортеру);

5) экспортер отправляет товар;

6) экспортер получает отгрузочные документы от фрахтовщика;

7) экспортер представляет предусмотренные аккредитивом документы авизирующему банку;

8) авизирующий банк проверяет документы в плане их соответствия с условиями аккредитива и если он уполномочен осуществлять выплату и условия аккредитива выполнены, то выплачивает эквивалент суммы по документам бенефициару;

9) авизирующий банк пересылает документы банку, открывающему аккредитив (банкэмитент);

10) сумма, выплаченная бенефициару, фигурирует в расчетах между банкомплательщиком и банкомэмитентом.

11) банкэмитент передает документы импортеру и одновременно он дебетует его на эквивалент суммы по документам;

12) импортер использует документы для получения товара;

13) импортер получает товар.

В расчетах применяются два вида аккредитивов:

а) документарные (товарные) аккредитивы при расчетах на товары и услуги при предоставлении обусловленных в аккредитиве документов;

б) денежные (циркулярные) аккредитивы, выплата с которых не обусловлена представлением коммерческих документов.

107

Во внешней торговле используются исключительно документарные аккредитивы, которые в свою очередь имеют несколько разновидностей.

1. Отзывный аккредитив. Такой аккредитив может быть в любой момент изменен или отозван (аннулирован по указанию клиента, давшего поручение на его открытие, без обязательного уведомления бенефициара). Выплата средств по аккредитиву осуществляется банком в соответствии с его условиями, действовавшими на момент предъявления документов к оплате. При аннулировании аккредитива оплата вновь предъявленных документов не производится. Отзывный аккредитив обычно обозначен как "отзывный". При отсутствии пометки о том, является ли аккредитив отзывным или безотзывным, аккредитив считается отзывным, даже если в нем обусловлен срок его действия. Поскольку отзывный аккредитив не создает никаких дополнительных обязательств импортера в части оплаты купленных им товаров, экспортеры не считают его достаточной гарантией, и во внешнеторговых расчетах он практически не применяется.

2. Безотзывный аккредитив. Безотзывным является аккредитив, обозначенный как "безотзывный". Такой аккредитив не может быть аннулирован до истечения его срока и условия аккредитива не могут быть изменены без согласия бенефициара. Безотзывный аккредитив составляет твердое обязательство банкаэмитента, в соответствии с которым этот банк несет ответственность перед бенефициаром или (в зависимости от условий) перед бенефициаром и всяким добросовестным держателем тратт и /или документов, представленных по аккредитиву, за надлежащее исполнение содержащихся в аккредитиве инструкцией о платеже, если будут соблюдены все условия аккредитива.

3. Подтвержденный аккредитив. Безотзывный аккредитив может быть авизован (сообщен) бенефициару через другой банк без какойлибо ответственности со стороны авизующего банка. В то же время безотзывный аккредитив по поручению банкаэмитента может быть подтвержден другим банком (безотзывный подтвержденный аккредитив). Банк, подтверждающий аккредитив, становится обязанным перед бенефициаром своевременно производить обусловленные аккредитивом платежи. Поэтому подтвержденным может быть только безотзывный аккредитив. Безотзывный подтвержденный аккредитив дает экспортеру то преимущество, что перед ним отвечает не только банкэмитент, но и банк, подтвердивший аккредитив (как правило, банк страныэкспортера, но подтверждать аккредитив может по согласованию сторон и банк третьей страны). Подтверждающий банк принимает на себя те же обязательства, что и банкэмитент.

В случае подтверждения аккредитива другим банком экспортер получает дополнительные гарантии некоторых рисков, которые не могут быть обеспечены банкомэмитентом. В частности, рисков, связанных с запретом в стране импортера валютирования иностранных счетов, т. е. выплаты иностранной валюты по торговым

4а*

108

обязательствам. Банки, подтверждающие аккредитивы, как правило, страхуют себя от указанных рисков. С этой целью они требуют при подтверждении от банкаэмитента немедленного перевода средств в покрытие предстоящих по аккредитиву платежей. Это приводит к замораживанию средств импортера на период от открытия аккредитива до выплаты средств по нему. Кроме того, импортер несет в данном случае двойные расходы по выплатам комиссионных вознаграждений банкам при расчетах за товар. Поэтому импортеры стремятся избегать подтвержденных аккредитивов. При нормальных условиях торговли подтверждение аккредитивов требуется экспортером лишь в том случае, когда он не доверяет банкуэмитенту (если иное не оговорено в контракте, выбор банкаэмитента принадлежит покупателю).

4. Переводный аккредитив. Документарный аккредитив может быть переводным (трансферабельным). Товарный аккредитив предоставляет бенефициару право давать указания банку, производящему оплату, акцепт или покупку тратт (документов), передать аккредитив полностью или частями одному или нескольким третьим лицам (вторым бенефициаром). Вторые бенефициары не имеют права дальнейшего перевода трансферабельного аккредитива. Аккредитив может быть переводным только в том случае, если в нем указано банкомэмитентом, что он является "трансферабельным". Термины "делимый", "дробный", "переуступаемый", "передаваемый" не должны применяться, поскольку они поглощаются термином "трансферабельный".

Передача прав по аккредитиву делается для того, чтобы поставщик мог финансировать субпоставщика (ов) из средств аккредитива. Части трансферабельного аккредитива могут быть переданы отдельно при условии, что частичные отгрузки не запрещены условиями аккредитива. Трансферабельный аккредитив обычно применяется в пределах одной страны. Право на перевод аккредитива в другую страну должно быть прямо оговорено в условиях аккредитива. Импортер может отказаться от такого условия на том основании, что „он не знает субпоставщиков и перед ним отвечает по контракту только сам поставщик.

5. Револьверный аккредитив. По таким аккредитивам по мере их исполнения (выплат) сумма аккредитива автоматически пополняется до первоначальной суммы в течение всего периода действия аккредитива. Револьверные аккредитивы применяются в тех случаях, когда продажа товара за границу не представляет собой изолированную сделку и иностранный покупатель является постоянным клиентом экспортера. Покупатель дает банку постоянно действующие указания об открытии в пользу экспортера аккредитива, сумма которого в любое время не должна превышать установленного максимума. Преимущество такого соглашения состоит в том, что не требуется возобновления аккредитива, а также в том, что сокращаются концелярские расходы.

6. Компенсационный (встречный) аккредитив. Этот вид аккредитивов применяется при реэкспортных операциях и по ком

109

пенсационным сделкам. Практическое использование компенсационного аккредитива как средства финансирования сделок на поставку товара ограничивается случаем, когда оба участника компенсационной сделки выставляют друг другу аккредитивы в одном и том же банке. Условия обоих аккредитивов должны буквально совпадать за исключением цен и счетовфактур.

7. Аккредитивное письмо. Документарные аккредитивы могут оформляться в форме коммерческих аккредитивных писем (независимо от наименования). Этот вид аккредитивов применяется английскими и другими банками, работающими по их образцу. Расчеты в форме аккредитивных коммерческих писем должны быть согласованы сторонами в договоре куплипродажи.

Особенность аккредитивных коммерческих писем состоит в том, что они направляются не банку в стране продавца, а бенефициару. При этом банк в стране продавца может использоваться лишь в качестве передаточной инстанции. Бенефициар после отправки товара и получения всех необходимых, предусмотренных в аккредитивном письме документов может либо передать их банку, выбранному по своему усмотрению, либо направит для оплаты непосредственно банку, выписавшему аккредитивное письмо. В остальном аккредитивные письма соответствуют документарным аккредитивам.

Для получения средств по аккредитиву экспортер, отгрузив товары, представляет реестр счетов, отгрузочные и другие, предусмотренные условиями аккредитива, документы в обслуживающий банк. Документы, подтверждающие выплаты по аккредитиву, должны быть представлены поставщиком банку до истечения срока аккредитива и должны подтверждать выполнение всех условий аккредитива. При нарушении хотя бы одного из этих условий выплаты по аккредитиву не производятся.

В отношении аккредитивных сделок действует принцип: все участники работают с документами, а не с товарами или услугами, с которыми соотнесены документы. Поэтому в аккредитивных сделках критерием является только качество требуемых документов. В связи с этим обязательства банков по контролю не распространяются на:

а) адекватность проведения основной сделки между экспортером и импортером;

б) качественную и количественную сторону поставок;

в) истинность документов.

Задача банков заключается в том, чтобы с необходимой тщательностью проверять все документы и убеждаться в том, что они по своей внешней форме отвечают условиям аккредитива. Контрольные обязательства банков ограничиваются таким образом проверкой чисто формального соответствия документов условиям аккредитива. На первом плане при этом оказываются три критерия:

1) проверка полноты набора документов;

110

2) внешнее соответствие документов требованиям;

3) отсутствие противоречий между документами.

В связи с проверкой документов надо учитывать особые требования, предъявляемые к банкуэмитенту в тот момент, когда к нему поступают документы от другого банка (авизующего) или от бенефициара. Если при получении документов банкэмитент отмечает, что по внешней форме они не отвечают условиям аккредитива, он должен самостоятельно на основании документов решить, принять или отклонить документы. На проверку документов и решение об их приеме отводится определенное время (в Европе обычно несколько дней). Если банкэмитент решает отклонить документы, то сообщение об этом должно быть послано без задержки по сети телекоммуникации или (если такой возможности нет) любым другим путем доставлено тому банку, от которого получены документы, или бенефициару, если документы поступили непосредственно от него. В этом уведомлении должны быть названы все недоучеты, приведшие к отклонению документов со стороны банкаэмитента. В нем должно быть также указано, держит ли он документы в распоряжении лица (банкаремитента или бенефициара), предоставившего их, или возвращает он их. Если банкэмитент отклонится от этой модели поведения или фактически не оставит документы в распоряжении названных лиц для того, чтобы приказодатель мог ими воспользоваться, или же не отправит их назад, он не может заявлять претензию о том, что документы не соответствуют условиям аккредитива.

Существует ряд коммерческих аспектов аккредитивных сделок, вопервых, какую выгоду аккредитив дает экспортеру; вовторых, какую импортеру; втретьих, какой риск остается для партнеров?

Выгода для экспортера состоит в следующем:

а) банк платит, как указано в аккредитиве, независимо от покупателя;

б) покупатель не может задержать оплату ни под каким предлогом;

в) покупатель может обжаловать товары, но он должен это сделать отдельно от аккредитива, который дает экспортеру более весомое договорное положение по сделке;

г) при аккредитиве устраняются задержки, которые могут произойти в посылаемых переводах банка;

д) платежи по аккредитиву обычно производятся быстрее.

Выгода для импортера состоит в том, что, вопервых, открывая аккредитив, импортер подтверждает свое прочное финансовое положение и может добиться более благоприятных платежных условий, вовторых, товары будут поставлены в соответствии с условиями поставки, сформулированными в аккредитиве, втретьих, покупатель получает достаточно быстро документы, которые он затребовал; вчетвертых, покупатель может быть уверен, что он заплатит лишь в том случае, если документы совпадают во всех отношениях с условиями аккредитива.

111

В то же время импортер рискует получить поставку не в полном соответствии с договором. Против этого он может подстраховать, потребовав, чтобы под аккредитив представлялся инспекционный сертификат от какойлибо независимой аудиторской фирмы из страны экспортера. У экспортера остается риск, что несмотря на выполнение всех условий аккредитива он не получит выплат под аккредитив, если открывающий банк не в состоянии выплатить сумму в соответствии с документами. Такое может случиться, например, если в стране банка, открывающего аккредитив, возникли трудности с валютой. От этого экспортер может застраховаться, потребовав открытия аккредитива своим партнером по сделке. Этот аккредитив должен быть подтвержден одним из банков в стране экспортера. Такое подтверждение обосновывает обязательство подтверждающего банка самостоятельно произвести платеж, обещанный в аккредитиве. Подтверждающий банк должен платить и в том случае, если банкэмитент не в состоянии сам заплатить или переводить указанную в документах сумму.

В основе инкассовой формы расчетов лежит договоренность экспортера со своим банком, предусматривающая его обязательство передать товарораспорядительную документацию импортеру только при условии выплаты последним стоимости отгруженного товара либо договориться об этом с банком, расположенным в стране импортера. В рамках этого соглашения существуют два типа сделок: "платеж против документов" и "акцепт против документов". Передача банком документов импортеру производится против их оплаты или акцепта.

Расчеты путем инкассо на условиях платежа против документов или на условиях акцепта дают экспортеру гарантию в том, что товар не перейдет в распоряжение покупателя до тех пор, пока им не будет произведен платеж или дано обязательство оплатить товар (акцептована тратта). Вместе с тем эта форма расчетов имеет ряд недостатков. К моменту получения документов банком страныимпортера покупатель может оказаться неплатежеспособным. Экспортеру, не имеющему никаких дополнительных гарантий, не останется ничего иного, как продать товар другому покупателю либо возвратить товар, что связано для него с непроизводительными расходами. Кроме того, при изменении конъюнктуры недобросовестный покупатель может отказаться от выкупа товарных документов. Экспортер в этом случае может предъявить претензию ввиду нарушения контракта и потребовать возмещения убытков. Однако это часто связано со значительными трудностями и потерей времени.

Для устранения подобных рисков экспортер, вопервых, соглашается на инкассовую форму расчетов только с теми покупателями, платежеспособность которых не вызывает сомнения и добросовестность проверена опытом предшествующей совместной работы, вовторых, стремится получить дополнительные гарантии выплаты покупателем стоимости (цены) поставленного товара в согласованные сроки. Для экспортера возникает также проблема: каким образом в случае неоплаты, неакцепта документов или, не имея

112

документов, обеспечить право собственности на товар, право получения страховой премии или доказать отгрузку товара? Для защиты своих интересов экспортер, как правило, направляет документы только через банки, а также обеспечивает себя путем выписки товарораспорядительных и страховых документов на банк.

Инкассовая форма расчетов по сравнению с аккредитивной более выгодна для импортера и менее выгодна для экспортера. Привлекательность инкассовой формы расчетов для импортера определяется также тем, что банковская комиссия и другие сборы при осуществлении этой формы расчетов значительно ниже. Организацииэкспортеры могут прибегать к инкассовой форме расчетов в случаях, когда эта форма расчетов на принципах взаимности обычно практикуется во взаимной торговле с их иностранными контрагентами либо предусмотрена межправительственными или межбанковскими соглашениями. Применение инкассовой формы расчетов не исключает право экспортера требовать от импортера дополнительных гарантий, обеспечивающих интересы экспортера.

В целях ослабления для экспортера отрицательных сторон инкассовой формы расчетов на практике применяются следующие условия, видоизменяющие ее обычную форму:

1) оплата импортером стоимости (цены) отгруженного товара производится против телеграфного извещения банка страныэкспортера о принятии им по инкассо товарных документов и об отсылке их банкукорреспонденту в стране импортера;

2) документы оплачиваются третьим лицом (обычно банком) за счет средств импортера, находящихся в депозите у этого лица, которое принимает на себя ответственность перед экспортером за своевременную и надлежащую оплату предъявленных ему товарных документов, соответствующих установленным условиям;

3) наиболее часто встречающееся условие — предоставление импортером гарантии банка, выданной на имя экспортера или его банка, об оплате в пределах определенной суммы товарных документов на отгруженные импортеру товары, если последний по какимлибо причинам откажется их оплачивать.

Совершение инкассовой сделки можно рассмотреть по следующей схеме.

Инкассовая сделка слагается из следующих этапов:

1) экспортер и импортер заключают контракт, предметом которого является поставка товара и в котором оговорено, что расчеты по сделке будут проведены через инкассо;

2) экспортер отправляет товар;

3) экспортер получает отгрузочные документы от фрахтовщика;

4) экспортер представляет документы банкуремитенту;

5) банк проверяет документы в плане их соответствия с условиями инкассо и пересылает документы инкассирующему банку;

6) инкассирующий банк сообщает импортеру о прибытии документов;

7) импортер в оговоренные в инкассовом поручении сроки

113

оплачивает указанную сумму и получает в инкассирующем банке предназначенные ему документы;

8) импортер использует документы для получения товара;

9) импортер получает товар.

В банк импортера поступает набор документов (счета, спецификации, товаротранспортные накладные, сертификаты качества и т. д.) вместе с сопроводительным инкассовым поручением (collection order), где указывается, из какого банка поступило поручение, его номер, сумма сделки, срок оплаты, плательщик, условия по инкассо. После получения инкассовое поручение ставится на учет по счету и исчисляется день оплаты. При этом клиенту посылается инкассовое извещение. Если в определенный день оплата не поступила, то необходимо снять инкассо со счета и поставить на учет по другому счету (учет инкассо с просрочкой платежа) и сообщить клиенту о неоплате. При отказе уплаты клиентом банк должен отправить в иностранный банк извещение об отказе, в котором нужно указать мотивы (например, нарушение условий платежа, недопоставка). Если иностранный банк дает ответ в положенный срок, то его необходимо сообщить клиенту. Если ответа нет в положенный срок, то инкассо снимается с учета и возвращается в иностранный банк с пометкой об истечении срока.

При экспортном инкассо все этапы проводятся в обратном порядке. Collection order заполняется клиентом (экспортером).

Инкассовая форма расчетов выгодна импортеру тем, что банки защищают его права на товар до момента оплаты документов или акцепта. Документы, получаемые импортером для проверки, остаются в распоряжении банка вплоть до момента их оплаты (акцепта) и в случае неоплаты возвращается иностранному банку с указанием причин неоплаты (неакцепта). Недостатками инкассовой формы расчетов является большая продолжительность во времени прохождения документов через банки (до 1 месяца), возможность отказа импортера оплатить представленные документы.

Банковские переводы, осуществляются с помощью поручений, адресуемых одним банком другому, а также посредством банковских чеков или иных платежных документов. Платежное поручение представляет собой приказ банка, адресованный своему корреспонденту, о выплате впределенной суммы денег по просьбе и за счет перевододателя иностранному получателю (бенефециару) с указанием способа возмещения банку плательщика выплаченной им суммы. Платежные поручения направляются банками друг другу почтой, по телеграфу (телексу) либо с применением иных способов телекоммуникационной связи. Причиной их применения служат, как правило, перерасчеты по ранее заключенным сделкам либо разовые сделки или иного рода единовременные платежи.

Расчеты посредством банковского перевода осуществляются поэтапно:

1) подписание контракта;

2) отгрузка товара;

114

3) документы передаются от фрахтовщика экспортеру;

4) документы передаются от экспортера импортеру (с этого момента импортер вступает во владение товаром);

5) импортер представляет в свой банк поручение (заявление) на перевод;

6) банк импортера осуществляет перевод валюты в банк экспортера, направляя ему платежное поручение по почте или телеграфу;

7) банк экспортера проверяет подлинность платежного поручения и зачисляет экспортную выручку бенефициару перевода — экспортеру.

Такая форма расчетов используется как по экспортным, так и по импортным операциям. Для осуществления банковского перевода клиент банка должен иметь на балансовом счете необходимую для перевода сумму плюс комиссионные расходы, уплачиваемые банку. При этом клиент представляет в банк заявление на банковский перевод, в котором он должен указать:

1) сумму перевода иностранной валюты (цифрами и прописью). Если эта сумма выражена в валюте цены контракта, а платеж следует произвести в иной иностранной валюте, то перевододатель приводит точный курс перерасчета первой из них во вторую или способ его определения. Курсовая разница, возникающая при перерасчете валют, регулируется за счет перевододателя и отражается по тому же счету, что и основной платеж;

2) полное и точное наименование переводополучателя (бенефициара) и его почтовый адрес;

3) полное и точное наименование банка, клиентом которого является переводополучатель, номер его счета в этом банке;

4) назначение платежа;

5) номер и дату контракта с иностранным партнером.

Вместе с заявлением перевододатель представляет в банк копию контракта с иностранным партнером.

Достоинством этой формы расчетов являются простота, быстрота, невысокая стоимость. Однако эта форма имеет существенные недостатки, связанные с наличием риска одного из контрагентов при ее применении. Чаще всего оно используется в сочетании с другими, хотя в последнее время заметен рост удельного веса переводов для оплаты полной стоимости товаров по контракту. Это связано с ускорением транспортировки грузов. В данном случае используются телеграфные переводы после извещения экспортера об отгрузке товара и отсылке коммерческих документов непосредственно покупателю. В качестве обеспечения платежа выступает банковская гарантия своевременной оплаты товара (платежная гарантия)