Коммерческий кредит как одна из первых форм кредитных отношений в экономике

Формы кредита - это внутренняя организация, содержание кредита. Различают следующие основные формы кредита: ростовщический, потребительский, банковский, коммерческий, государственный, международный.

Коммерческий кредит - по договору коммерческого кредита одна сторона передает в собственность другой стороне денежные суммы или другие вещи, определяемые родовыми признаками, в т.ч. в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (ГК РФ ст. 823).

С одной стороны, хозяйствующие субъекты стремятся максимально увеличить свой оборотный капитал с помощью коммерческого кредита как формы краткосрочного финансирования. С другой стороны - коммерческий кредит это инструмент конкурентной борьбы для привлечения значительного числа клиентов.

Основное преимущество коммерческого кредита - его доступность, по существу, это кредиторская задолженность, которая выступает как форма непрерывного кредитования.

В то же время банковский кредит влечет более высокие издержки, изъятие из оборота имущества при залоге, а также кредитор требует гарантии и может устанавливать различные ограничения. Коммерческий кредит - наиболее гибкая форма финансирования, это кредитование самими участниками производства друг друга.

Основное условие коммерческого кредитования - кредит предоставляется не по самостоятельному заемному обязательству, а во исполнение договоров на реализацию товаров (выполнение работ, услуг).

Типичные случаи коммерческого кредита (ГК РФ, ст. 823):

Аванс - денежная сумма, уплачиваемая в счет денежного обязательства вперед и не носящая обеспечительного характера.

Предварительная оплата - полная или частичная оплата покупателем товара до его передачи продавцом в срок, установленный договором.

Отсрочка платежа - способ погашения задолженности, когда ее внесение в полной сумме переносится на более поздний срок, чем предусмотрено договором.

Рассрочка платежа - оплата товаров, работ, услуг производится не в полной сумме их стоимости, а по

частям.

В коммерческом кредите важную роль играет вексель.

Традиционно рассматривают две формы векселей: хозяйственные (товарные); финансовые (банковские).

Типы векселей: расчётные векселя - данный вид векселей используется приобретателями векселей для оперативного проведения взаиморасчетов. доходные векселя - выдаются в виде дисконтных и процентных векселей. Обычно их приобретают для того, чтобы заработать: купленный вексель можно впоследствии дороже продать. Их также можно использовать для расчетов. Сделки с доходными векселями могут производиться по номинальной стоимости - это приносит дополнительный доход в виде дисконта клиентам, которые приобретают продукцию за векселя; кредитные - дисконтные векселя, приобретаемые за счет кредита, получаемого в банке. Такие векселя являются альтернативой традиционного кредитования - вексельное кредитование отличается более низкими ставками: обычно они в 2-3 раза ниже, чем по денежным кредитам. Срок платежа по кредитному векселю, как правило, равен сроку вексельного кредитования, но может быть как длиннее, так и короче.

Операции банка с векселем Учет векселей

Векселедержатель передает банку векселя по индоссаменту до наступления срока платежа и получает за это вексельную сумму за вычетом определенного процента от этой суммы за досрочное получение. Этот процент называется учетным, или дисконтом.

Вексельный кредит может быть предъявительским и векселедательским. Первая форма присуща предприятиям, широко предоставляющим коммерческий кредит своим покупателям и заказчикам, и следовательно, имеющим солидный вексельный портфель, часть которого и предъявляется банку для учета (продажи).

Предприятия же, не обладающие сколько-нибудь значимым вексельным портфелем, могут пользоваться вексельным кредитом в форме векселедательского.

Итак, как правило, векселедательский кредит нужен покупателям, а предъявительский - продавцам.

Ссуды оформляются без установления срока или до наступления срока погашения векселей, принимаемых в обеспечение. Они принимаются в обеспечение не на полную стоимость, а на 60-90% их суммы в зависимости от качества векселей и кредитоспособности клиента.

Предприятие получает обратно векселя после погашения кредита, причем на сумму, соответствующую сумме, внесенной в погашение долга. Если от самого клиента средства не поступают, то задолженность погашается из сумм, поступивших в оплату векселей.

По специальному ссудному счету заемщик платит проценты в порядке, установленном за пользование ссудами банков. Специальный ссудный счет - это счет до востребования (on call), т.е. бессрочность ссуды дает банку право в любой момент потребовать полного или частичного погашения либо дополнительного обеспечения по ссуде. Инкассирование векселей

Банки выполняют поручения векселедержателей по получению платежей по векселям в срок. Банки берут на себя ответственность по предъявлению векселей в срок плательщику и получению причитающихся по ним платежей. При получении платежа вексель возвратится должнику, в противном случае - кредитору с протестом в неплатеже. То есть банк отвечает за последствия из-за упущения протеста.

Если при учете векселей банк несет риск, выдавая клиенту сумму, обозначенную на векселе, за минусом утвержденного процента, то при инкассировании роль банка сводится лишь к точному исполнению инструкций клиента. Причем инкассо позволяет банку сосредоточить на своих счетах дополнительные средства бесплатно плюс получить комиссионные за эту операцию. Домициляция векселей

Банк в противоположность инкассированию векселей является не получателем, а плательщиком по векселю. Домициляция - назначение плательщиком по векселю какого-либо третьего лица, а вексель называется домицилированный. Его внешний признак - слова «уплата» или «платеж в банке» под подписью плательщика.

Банк выступает домицилянтом и не несет никакого риска, так как он оплачивает вексель только если плательщик раньше внес весельную сумму или имеет на расчетном (текущем) счете в этом банке достаточную сумму и уполномочивает банк списать необходимые средства для оплаты векселя. В противном случае банк отказывает в платеже и протестует в обычном порядке. За домициляцию взимается небольшая комиссия, а для владельцев расчетного (текущего) счета она проводится бесплатно. Оплаченные векселя отсылаются клиенту.