Особенности денежного обращения в России. Налично-денежное обращение. Сферы использования наличных денег

Налично-денежное обращение - движение наличных денег в сфере обращения при выполнении ими двух функций: как средства платежа и как средства обращения.

Сферы использования наличных денег:

• для обслуживания кругооборота товаров и услуг; для расчетов, не связанных непосредственно с движением товаров и услуг: выплата зарплаты, пенсий, пособий, страховых возмещений, оплата ценных бумаг и доходов по ним, платежи населения за коммунальные услуги.

Субъекты наличного обращения и их связь: между физическими лицами; между юридическими лицами, а также юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями; государством и населением; государством и предприятиями.

Правовая основа: ФЗ от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)» (в ред. от 27.10.2008 №175-ФЗ); Положение ЦБ РФ от 05.01.98. №14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» (в ред. от 31.10.2002              №              1201-У).

Основные принципы организации налично-денежного обращения: Организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Наличные деньги, поступающие в кассу предприятия, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счет предприятия. Наличность сдается непосредственно в кассу банка либо через объединенные кассы при предприятиях, а также предприятиям связи для перевода на              соответствующие              счета              в

банках. Предприятие может заключить договор с инкассаторской службой банка. Порядок и сроки сдачи наличных денег определяются по согласованию банка с руководителем предприятия исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления в кассы банков.

Сроки сдачи: ежедневно - при наличии учреждений банков и предприятий связи; на следующий день - из-за специфики работы предприятия, при отсутствии              вечерней              кассы              в              банке

или вечерней инкассации; один раз в несколько дней - при отсутствии учреждений банков, предприятий связи, при удаленности

от них. В кассе предприятия наличные деньги могут храниться только в пределах лимита, который устанавливается учреждением банка по согласованию с руководителем предприятия.

Для установления лимита предприятие представляет в банк расчет по установленной форме. При наличии подразделений, не имеющих своего баланса и счетов в банке, лимит остатка будет единым.

При непредставлении расчета в банк лимит остатка считается нулевым, а несданная денежная наличность - сверхлимитной.

Сущность лимитирования - остаток денег в кассе на конец дня не должен превышать установленный лимит остатка, а обороты за день могут превышать этот лимит.

Лимит определяется ежегодно и может пересматриваться в течение года по обоснованной просьбе предприятия (при изменении объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки), а также в соответствии с договором банковского счета.

Параметры лимитов: при ежедневной сдаче выручки - в размерах для обеспечения нормальной работы с утра следующего

дня; при сдаче выручки на следующий день - в пределах среднедневной выручки наличными деньгами; при сдаче выручки раз в несколько дней - в зависимости от сроков сдачи и суммы выручки; при отсутствии денежной выручки - в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на зарплату, социальные выплаты, стипендии). Предприятия обязаны сдавать в учреждения банков все наличные деньги сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе.

С 22 июля 2007 года вступило в силу Указание Банка России от 20 июня 2007 г. № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или в кассу индивидуального предпринимателя».

Новый лимит расчетов наличными повышен почти в два раза - с 60 000 до 100 000 руб. Лимит установлен для расчетов по одному договору.

Новый лимит наличных платежей распространяется на расчеты между: юридическими лицами; юридическими лицами и предпринимателями; предпринимателями (в рамках их предпринимательской деятельности).

В соответствии со ст. 15.1 Кодекса административных правонарушений (КоАП) РФ нарушение порядка ведения кассовых операций в виде осуществления расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходования (неполного оприходования) в кассу денежной наличности, несоблюдения порядка хранения свободных денежных средств, а равно накопления в кассе наличных денег сверх установленных лимитов влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4000 до 5000 рублей (согласно ст. 2.4 КоАП РФ для индивидуальных предпринимателей применяется ответственность, установленная для должностных лиц); на юридических лиц - от 40 000 до              50              000 рублей.

Причем этот штраф предусмотрен для того, кто рассчитывается наличными. То есть для компании- покупателя, а компании-продавцу, которая приняла сверхлимитную сумму наличных, санкции не грозят (постановление ФАС Московского округа от 22 мая 2006 г. № КА-А40/4070-06). Давность привлечения к ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ - два месяца с момента совершения правонарушения.

Перечень целей, на которые можно потратить средства из кассы, значительно расширен: на заработную плату, стипендии и другие выплаты работникам (в том числе социального характера); на командировочные расходы; на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг; на возврат покупателям или заказчикам ранее оплаченных наличными авансов; на выплаты страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц.

Теперь выдавать деньги из кассы под отчет разрешено напрямую, не «проводя» их предварительно через расчетный счет. Однако это касается только наличных, которые поступили: за проданные товары, выполненные работы или оказанные услуги; в виде страховых премий.

Таким образом, можно сделать вывод, что деньги, принятые в кассу из других источников, по-прежнему придется сдавать в банк. В частности, это относится к полученным наличными займам от других компаний. Но хуже всего, что формально под данное правило подпадают и такие поступления, как возвращенные работниками неизрасходованные подотчетные средства.

Новый перечень целей, на которые можно тратить наличную выручку, является закрытым.