Налично-денежное обращение

Налично-денежное обращение - движение наличных денег, об­служивающих процесс движения товаров, услуг и капитала.

Налично-денежный оборот - часть денежного оборота, равная всей сумме платежей, совершенных в наличной форме в стране за определенный период времени.

Налично-денежное обращение отражает движение наличных денег как средства обращения и как средства платежа. Физические лица, не занимающиеся бизнесом, могут осуществлять расчеты в наличной и безналичной формах без ограничения сумм. В сферу налично-денежного обращения юридических лиц входят: оплата труда; выплата фирмами, организациями и учреждениями других

доходов физическим лицам; выплата пенсий, пособий, стипендий; расчеты населения с фирмами розничной торговли и общественно­го питания; платежи населения за жилищно-коммунальные услуги; подписка на периодические издания; уплата налогов населением; внесение денег населением на депозиты, а также получение де­нежных средств с них с процентами; выдача потребительских кре­дитов и их возврат населением; покупка населением ценных бумаг и получение дохода по ним; выдача страхового возмещения по договорам страхования.

Налично-денежное обращение страны может обслуживаться следующими видами денег: банкнотами, казначейскими билетами и монетами. Современные монеты называются билонными, так как они изготовлены из дешевых металлов, реальная стоимость кото­рых не соответствует номинальной. Не являются билонными юби­лейные монеты из драгоценных металлов, так как их реальная сто­имость значительно больше номинальной. Современные билонные монеты изготавливаются обычно из медно-никелевого, медно­цинкового или медно-серебряных сплавов.

ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛИЧНО-ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ В РОССИИ

Субъектами налично-денежного обращения в нашей стране яв­ляются: Центральный банк (ЦБ), территориальные управления Центрального банка (ТУ), расчетно-кассовые центры при ТУ ЦБ (РКЦ), коммерческие банки и небанковские кредитные организа­ции, фирмы, организации, учреждения и население.

Наличные деньги, прежде чем попасть в обращение, должны быть выпущены или эмитированы.

Порядок эмиссии наличных денег определяется эмиссионной системой. Эмиссионная система - это законодательно установлен­ный порядок выпуска в обращение денежных знаков.

Существует два вида эмиссии наличных денег: эмиссия денег за счет выпуска новых наличных денег (этот вид эмиссии приводит к увеличению денежной массы в обращении); эмиссия за счет ис­пользования резерва наличности расчетно-кассового центра Цен­трального банка.

В России эмиссию новых наличных денег осуществляет Цен­тральный банк, он утверждает образцы банкнот и монет, которые планируется выпустить. Образцы новых банкнот и монет публи­куются в средствах массовой информации.

Наличность выпускается в обращение на основании эмиссион­ного решения - документа, который выдается Правлением Цен­трального банка РФ расчетно-кассовым центрам, в котором указы­вается максимальный размер эмиссии.

Выпуск наличных дает государству эмиссионный доход (сеньо­раж) - разница между номинальной стоимостью выпущенных де­нег (банкнот и монет) и затратами на их производство и выпуск в обращение, идущая в доход государства. Например, до 1964 г. в США выпускались полноценные серебряные монеты, стоимость серебра в которых составляла 90% номинальной стоимости. Сле­довательно, сеньораж составлял 10%.

Организацией налично-денежного обращения занимается Цен­тральный банк. У территориальных управлений и расчетно­кассовых центров Центрального банка есть резервный фонд денег (запас наличности, который еще не находится в обращении и по­этому не выполняет ни одну функцию денег) и оборотные кассы по приему и выдаче наличных. Деньги в оборотных кассах счита­ются находящимися в обращении, так как они в любой момент без специального разрешения могут быть выданы запросившему их коммерческому банку.

Деньги поступают в обращение, когда Центральный банк дает расчетно-кассовому центру указание перевести наличные деньги из резервного фонда в оборотные кассы.

Однако по действиям одного расчетно-кассового центра судить об эмиссии денег в стране нельзя, так как другой расчетно­

кассовый центр может изъять деньги из оборотной кассы и переве­сти в резервный фонд. Правление Центрального банка составляет ежедневный баланс эмиссий и изъятий денег расчетно-кассовыми центрами страны.

Центральный банк устанавливает каждому расчетно-кассовому центру лимит наличности в оборотной кассе. Если наличность в обо­ротной кассе превышает лимит, то «лишние» деньги переводятся в резервный фонд. Таким образом, деньги изымаются из обращения.

Из оборотных касс наличные денежные средства направляются в операционные кассы коммерческих банков и других кредитных учреждений, это расчетно-кассовый центр делает бесплатно. Часть этих денег обслуживает межбанковские расчеты, часть - направ­ляется другим коммерческим банкам в виде кредитов, а большая часть выдается физическим и юридическим лицам, которые об­служиваются данным комбанком.

Расчеты между фирмами, организациями и учреждениями про­исходят преимущественно в безналичной форме (во всяком слу­чае, должны происходить). Если фирма, организация или учре­ждение должно рассчитаться за какой-либо товар или услугу наличными, то они могут использовать либо имеющиеся в кассе денежные средства (не более установленного лимита), либо снять наличные с расчетного счета в коммерческом банке.

Выдача коммерческими банками наличных денег происходит за счет текущих поступлений наличности в их кассы, а если их не хватает, то банки запрашивают деньги в расчетно-кассовом цен­тре. Расчетно-кассовый центр выдает их из оборотной кассы, а, если их не хватает, переводит их из своего резервного фонда в оборотную кассу, откуда они выдаются в операционные кассы коммерческих банков.

Наличность фирмам, организациям и учреждениям выдается на основании денежных чеков. Фирмы, организации и учреждения покупают чековые книжки в обслуживающем коммерческом банке на основании заявления с указанием количества листов. Чековая книжка выдается распорядителю счетов или главному бухгалтеру.

Для обеспечения своевременной выдачи коммерческими бан­ками наличности со счетов фирм, организаций и учреждений и с

депозитов населению расчетно-кассовый центр устанавливает для каждой кредитной организации и ее филиала сумму минимально допустимого остатка наличных средств в операционной кассе на конец дня.

Лимиты наличности, которая может храниться в кассах фирм, организаций и учреждений, устанавливается обслуживающими их коммерческими банками по согласованию с руководителями фир­мы, организации или учреждения с учетом специфики их работы. Лимит наличности в кассе может либо устанавливаться по указа­нию коммерческого банка, либо быть в размере средней дневной выручки наличными, или в размере, достаточном для нормальной работы фирмы, организации или учреждения с утра следующего дня и т.д.

Имеющуюся денежную наличность, превышающую лимит, фирмы, организации и учреждения должны сдавать, переводя на свой счет в обслуживающем коммерческом банке: либо непосред­ственно в кассу коммерческого банка, либо через объединенные кассы банка в фирмах, организациях или учреждениях, либо пере­водом через предприятия Госкомсвязи.

Обычно деньги сдаются ежедневно. Если фирма, организация или учреждение имеет несколько счетов в разных коммерческих банках, оно с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе обращается в один из них, а после установления лими­та направляет уведомления об этом в другие комбанки. По фирме, организации или учреждению, не представившему расчет ни в один коммерческий банк, лимит остатка кассы считается нулевым, а не­сданная наличность - сверхлимитной. Однако на практике эти огра­ничения действуют еще слабо. В принципе, лимит может быть пе­ресмотрен и в течение года по просьбе фирмы, организации или учреждения. Сверх лимита деньги в кассе могут остаться только на следующие цели: выдачу зарплаты, выплаты социального характе­ра, выплаты стипендий, и то не больше 3 дней.

Прием наличности от фирм, организаций и учреждений произ­водится по приходным кассовым ордерам (бланк приходного кас­сового ордера см. в прил. 9), подписанным главным бухгалтером или лицом, уполномоченным на это руководителем. Коммерче­

ский банк выдает квитанцию к приходному ордеру за подписями главного бухгалтера или уполномоченного, а также кассира, заве­ренную печатью/штампом кассира или оттиском кассового аппа­рата.

Из касс фирм, организаций или учреждений наличные выдают­ся по расходному кассовому ордеру или другим документам (пла- тежным/расчетно-платежным ведомостям; заявлениям на выдачу денег.) со штампом с реквизитами расходного ордера с подпи­сью руководителя, главного бухгалтера или других уполномочен­ных лиц.

Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их до­кументы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журна­ле регистрации приходных и расходных кассовых документов.

Все поступления и выдачи наличности фирмы, организации или учреждения учитываются в кассовой книге. Кассовая книга может быть только одна. Кассовая книга должна быть пронумерована и прошнурована.

Центральный банк занимается также прогнозированием и оцен­кой состояния налично-денежного оборота.

Движение денег через кассу фирм, организаций и учреждений оформляется в виде кассового плана, который составляется на квартал с распределением по месяцам и представляется в обслу­живающий коммерческий банк за 55 дней до начала квартала. Кас­совый план состоит из 4 разделов: источники получения наличных денег; расходы наличных денег; расчет выплат заработной платы и прочих видов оплаты труда и календаря выплат заработной платы. Первые три раздела имеют графу «план» и «факт». Обычно кассо­вые планы строят в программном комплексе «Бюджет-КС».

На основании кассовых планов фирм, организаций и учрежде­ний и отчета о кассовых оборотах Центробанка комбанки состав­ляют календарь выплат наличности. Этот документ составляется с целью равномерного использования кассовых ресурсов и упорядо­чения выдачи фирмам, организациям и учреждениям наличных денег (на зарплату, социальные выплаты и стипендии).

Расчеты составляются ежеквартально с распределением по ме­сяцам и сообщаются в расчетно-кассовый центр, в котором открыт

расчетный счет кредитной организации, за 14 дней до начала про­гнозируемого квартала.

На основе календаря выплат наличности коммерческих банков каждый расчетно-кассовый центр Центрального банка РФ состав­ляет прогнозы кассовых оборотов по обслуживаемым кредитным организациям. Расчеты производятся ежеквартально с распределе­нием по месяцам. За 7 дней до начала нового квартала сообщаются территориальному учреждению Центрального банка РФ. Это нуж­но для прогнозных расчетов размеров наличного денежного обо­рота и проведения эмиссии с целью подкрепления оборотных касс расчетно-кассовых центров.

На основании календарей выплат и прогнозов кассовых оборо­тов территориальные управления Центрального банка РФ ежегод­но составляют прогноз кассовых оборотов по субъектам РФ по источникам выдачи наличных и направлениям их выдачи. Этот документ используется для составления планов завоза наличных денег в резервные фонды расчетно-кассовых центров. Этот доку­мент направляют в Центральный банк в срок от 29 марта до 29 сентября для свода данных по России, в целом.

На основании прогноза кассовых оборотов территориальных управлений Центробанк составляет аналогичный прогноз по РФ в целом.

7.2.