§ 1. Дискреционная фискальная политика
В большинстве стран доходная часть бюджетов формируется более чем на 90 % за счет налогов с юридических и физических лиц, т. е. с предприятий и домашних хозяйств. С возникновением государства взимание налогов служило прежде всего содержанию его аппарата — учреждений власти. Такие расходы являются составной частью фискальной политики государства. Экономическая теория включает в свой предмет фискальную политику государства в той мере, в какой она влияет на макроэкономическое рьшочное равновесие и на воспроизводство доходов общестта в целом при полном или неполном использовании его ресурсов. Это влияние и выражается в определении фискальной политики как дискреционной (от латинского discretio — действие по своему усмотрению).
Дискреционной фискальной политикой государства называется его сознательное манипулирование налогами и бюджетными расходами в целях достижения динамичного рыночного равновесия и максимизации производства доходов общества для повышения жизненного уровня населения.
Дискреционная фискальная политика в большинстве разBHTbix стран признана объективно необходимой и законодательно закреплена. Так, в США в 1978 г. бьгл принят закон о полной занятости и сбалансированном росте экономики, известный как закон ХемфриХоукинса. Он требует от правительства выработки целей экономики на каждые
480
пять лет и формулирования плановой программы их достижения. Еще ранее, начиная с 60х гг., аналогичные программы планового развития экономики разрабатывались и реализовывались во Франции, Англии, Германии и других странах Европы. Хотя на разных этапах значение дискреционной фискальной политики и плановых государственных программ менялось, тем не менее они постоянно используются для регулирования рыночной экономики.
Характер этих программ различается в зависимости от того, находится ли экономика страны в фазе спада и депрессии или оживления и подъема.Вначале возьмем государственные расходы как некую автономною, независимую величину G, воздействующую на рыночное равновесие. Графически это показано на базе в кейнсианскои модели «расходы — доходы» на рис. 33.1.
Как нидим. государственные затраты, увеличивая общую величину рыночнь[х расходов с AEz до АЕз, сдвигают точку равновесия вправо из е2 в точку еЗ, лежащую на вертикальной линии FFP. Как и при частных инвестициях, государстиенные расходы воздействуют на рыночное равновесие. перемещая его вправо и увеличшхш производство дохода в обществе с учетом воздействия \1ультипликативного эффекта. т. е. Д Y = G а.
Но при этом государственные расходы имеют своим источником средства, формируемые в бюджете за счет взимания налогов с домашних хозяйств и предпринимателей. В этом случае налоги уменьшают размеры потребления населения, сокращая его рыночные расходы и совокупный доход общества. Правда, часть отчисленных в государственный бюджет налогов Тх снова возвращается населению в н»!де так называемых трансфертных платежей Тг. Следовательно. потребление с учетом выплаты трансфертных лла
4Я1
тежей будет сокращаться лишь на величину чистых налогов Тп, определяемых разностью Тп = Тх — Тг.
В странах с развитой рыночной экономикой существует множество налогов. Нередко их количество превьииает несколько десятков. Есть аккордные, взимаемые с имущества домашних хозяйств независимо от их доходов, налоги на добавленную предприятиями стоимость (НДС), взимаемые от продаж, или косвенные, и т. д. Но большая их часть взимается с личных доходов граждан по прогрессивно возрастающим ставкам пропорционально росту доходов.
Если прогрессивную фор.\1у налогообложения принять в качестве основной, то величина взимаемых государством чистых налогов будет иметь функциональную зависимость от производства дохода общества Y, что выражается равенством Тп = t • Y, где t — общая, средняя норма обложения налогом дохода общества.
Так, в конце 80х гг. общая норма налогообложения ВНП в США составляла около 32 %. Вместе с тем социальные выгпаты государства населению к ВНП достигали почти 12 % ВНП. С учетом этих трансфертов норма чистого налогообложения равнялась 20 % ВНП. Отсюда меняется и выражение функции потребления, представленной ранее как С = с Y. Теперь из дохода необходимо вычесть налоговую функцию tY. и потребление приобретает вид равенства С = c(Y — tY). или С = cY(l — t). Если МРС = 0,75, а 1 = 0,2, то функция потребления примет значение: С = 0,75Y(1 — 0,2) = 0,6Y. Вместе с этим изменится и величина мультипликатора: при МРС = 0,75 он был равен 4 (1 : (1 —'0,75)), а при МРС = 0,6 — упадет до 2,5 (1 : (1 0,6)).При t = 0,2Y из каждых 100 денежных единиц дохода 20 будут отчисляться в налоги. При этом и соответствии с МК" = = 0,75 в налоги пойдет от 20 денежных единиц также 0,75, или 15 денежных единиц и 5 денежных единиц от сбережений, т. е. 0.25 от 20 денежных единиц. Отсюда ввдно, что налог в 20 % вызывает снижение объемов потребления и сбережения при каждом уровне общественного дохода V. Размер такого сокращения С и S определяется величиной МРС и MPS. С учетом этого можно записать: (МРС + + MPQ) + (MPS + MPS,) = 1. А равенство между инвестициями и сбережениями 1 = S, выражающее рыночное равновесие, преобразуется в уравнение 1 + G = S + Тп.
Приведенные математические выражения, показывающие влияние налогов на функции потребления, сбережения и условия рыночного равновесия, графически представлены на рис. 33.2 а и Ь.
482
Yi Y, Рис. 33.2.
На графике (рис. 33.2а) видно, что введение налога смещает вниз кривую общих расходов и рыночного спроса из AEi в положение АЁ2. Точка равновесия снижается из ei в е2. В связи с тем, что введение налога уменьшает МРС, наклон прямой общих расходов уменьшается, мультипликатор снижается и перепады в размерах производства дохода в зависимосги от изменения рыночного спроса также уменьшаются. Экономика при налогообложении приобретает более стабильный характер.
Но из рис.
33.2 видно, что введение налогов смещает рыночное равновесие влево от вертикальной прямой FFP, т. е. углубляется спад экономики н увеличивается безработица. Следовательно, чтобы уменьшить спад и вывести из него экономику, необходимо не увеличение, а, напротив, сокращение государственных налогов и увеличение государственных расходов G. Лишь в этом случае рыночное равновесие можно сместить максимально вправо на уровень полного использования FFP.Проведение подобной экономической политики целесообразно, если государство будет расходовать как можно больше своих средств на закупки товаров при одновременном
483
сокращении налогов, пополняюилix его бюджет. Такая политика порождает дефицит государственного бюджета. Однако вмешательство государства в экономику, увеличивающее его расходы и выводящее экономику из спада и депрессии при бюджетном дефиците, Кейнс считал обязательным, существенным элементом антикризисной экономической политики государства.
На графике (рис. 33.2Ь) показано, как при налогах изменяется структура инъекций, г. е. автономных затрат и изъятий или сбережений. Условием рыночного равновесия становится равенство слагаемых: частных инвестиций вместе с государственными расходами и сбережений вкупе с чистыми налогами, т. е. 1 + G = S + Тц. При установлении этого равенства кривая сбережении вначале под воздействием налога смещается вправо вниз из положения Si в Sz. Величина такого смещения определяется ставкой налогообложения и предельной склонностью к сбережениям MPS. Но так как в налоги по размерам МРС отчисляется и часть доходов потребления С, то кривая сбережений и налогов смещается влево вверх пропорционально ставке налога (г. нашем примере — 20 %, или 20 денежных единиц с каждых 100 единиц производимого дохода). При смещении кривой S + Тп производство общественного дохода сокращается. сдвигаясь влево из YI в Y2 — спад в экономике увеличивается. Чтобы этого не произошло, требуется проведение антикризисной экономической полигики: или соответствующее снижение налогов, или повышение расходов государства, или же сочетание обоих методов. Их использование должно обеспечивать равенство I + G = S + Тп в точке ез, лежащей на вертикальной прямой FFP. Проблема заключается в том, где и как государство возьмет средства для увеличения своих заказов на товары при сокращении н.члогов и уменьшении в связи с этим доходов в бюджете?
Согласно теории Кейнса, эти средства можно занять на рынке капиталов, выпуская и продавая ценные бумаги (например, облигации) или же прибегая к выпуску дополнительных денег в обращение.
Так, если потенциальное производство Y при полном использовании FFP составляет 1800 денежных единиц, а фактическое производство дохода — 1500, то при мультипликаторе в 2,5 требуется увеличить государственные расходы G на сумму (1800 — 1500) : 2,5 = 120 денежных единиц. Затрачивая эти средства, государство сталкивается с таким же дефицитом своего бюджета, который придется покрывать путем продажи ценных бумаг или эмиссией денег.
484
Но расходы в 300 денежных единиц можно не делать, если снизить налог и стимулировать этим частные потреб1тгельские расходы С. Их расчет приведен в формуле Д АЕ = = — ДТп • МРС • а, откуда
А Тп = Д АЕ : (МРС • а) = 300 : (0,75 • 4) = 100.
На сумму в 100 денежных единиц у государства образуется дефицит, но он будет меньше, чем в первом варианте, при увеличении государственных расходов*.
Проведение такого рода мер, направленных на преодоление экономических спадов, называется экспансионистской политикой государства в целях стабилизации производства.
Иная политика осуществляется при избыточном производстве, буме. Допустим, что производство дохода в обществе равняется 2000 денежных единиц при потенциальном его уровне в 1800. Чтобы сократить избыточное производство, необходимо уменьшить АЕ. Рассчитаем размеры этого сокращения: — А АЕ = (2000 — 1800) : 2,5 ' — 80 денежных единиц. На эту сумму следует урезать расходы государства, используя высвобождающиеся средстта для погашения государственного долга. Можно, конечно, не сокращать государственные расходы, а увелич1тгь начоги на величину Д Тц == ^ 200 : (0,75 • 2,5) = 107 денежных единиц.
Экономическая политика государства, напрашюнная на ограничение избыточного производства посредством сокращения собственных расходов и повышения налогов, называется рестриктивной.
Экспансионистская и рестриктивная политика государств в зависимости от фаз циклического макровоспроизводства является основным средством фискальной стабилизации экономики.
Общий смысл последнего сводится к перераспределению через государственный бюджет доходов общества во времени:
иод доходы будущею избыточного производства государство берет в долг у общества сегодняшние его доходы, чтобы преодолеть за счет заемных средств уже начинающийся спад производства. Посредством этой дискретной политики государство аккумулирует сбережения общества и переводит их в свои заказы и инвестиции, стимулирующие развитие общественного производства