Действие налога: частичное равновесие
Большинство работ, вышедших в первые 60 лет нашего века и посвященных исследованию государственных финансов, основаны на анализе частичного равновесия и опираются в большей степени на работы Маршалла, а не на классиков, чей подход корнями уходил в проблемы общего равновесия в мире.
Для иллюстрации подхода с точки зрения частичного равновесия и его ограничений мы рассмотрим простой пример.
’ Кривая предложения
Кривая
спроса
Цена для потреби^ телей после налогообложения Р\
Объем продукции Рис. 6-1. Анализ налогообложения при частичном равновесии.
к
§
со
n
X
о
a
с
га
X
4gt;
а
Предположим,что мы собрали урожай (например, винограда) на земле, которая не может быть использована в каких-либо других целях, и с применением труда (обозначим его величину L), предложение которого абсолютно эластично по заработной плате w. Если F (L) является производственной функцией, где (F gt; О, F" lt; 0), тогда в точке конкурентного равновесия выполняется соотношение
где р — цена производства.
Это генерирует кривую предложения (обратное преобразование производственной функции, чтобы получить L как функцию от F), показанную на рис. 6-1, где приводится также кривая спроса обычного вида. Пересечение дает нам рыночное равновесие. Легко видеть, что заштрихованная площадь между кривой предложения и рыночной ценой представляет собой величину ренты, полученную землевладельцами.
Если вводится налог на потребление винограда, новое равновесие достигается при цене производства рх. Заметим, что земельная рента уменьшается: часть налога создается земельными собственниками. Кроме того, цена с учетом налога возрастает: часть налога создается потребителями.
Снижения заработной платы не происходит, так как рабочие имеют возможность выбора и получения заработной платы, равную w, в любом другом месте. Следовательно, налог раскладывается между земельными собственниками и потребителями в пропорции, зависящей от эластичности спроса и предложения (последнее в свою очередь зависит от природы производственной функции). Если, например, виноград производится при участии только одного фактора — земли, т.е. предложение абсолютно неэластично, налог полностью ложится на земельных собственников. То же произойдет в случае существования продукта, полностью заменяющего виноград (но производимом без использования земли), так что кривая спроса горизонтальна.Этот анализ совершенно верен при сделанных допущениях и дает определенные результаты. Однако эти допущения исключают из рассмотрения некоторые важные эффекты. Так, предложение факторов производства трактуется либо как абсолютно эластичное, либо, наоборот, как абсолютно неэластичное. Эти экстремальные допущения эластичности могут быть уместными лишь в тех случаях, когда мы рассматриваем налог на деятельность, имеющую небольшие масштабы по отношению к экономике в целом, но для многих налогов эти допущения совершенно неприемлемы. Вообще реакция сектора, облагаемого налогом, влияет на доходы различных факторов производства, а затем при восстановлении нарушенного равновесия (например, при изменениях в заработной плате) отмечается вторичный эффект во всех отраслях экономики. Следовательно, мы должны как бы «двигаться назад» по кривой предложения в условиях частичного равновесия к лежащим в ее основе значениям предложения и спроса на факторы производства.
Аналогично и в отношении спроса — уменьшение спроса на виноград окажет воздействие на другие отрасли экономики, что в свою очередь изменит спрос на факторы производства. Сокращение спроса на рабочую силу в отрасли, производящей виноград, может быть компенсировано повышением спроса в других отраслях, например если потребители станут тратить деньги не на виноград, а на шоколад. Действительно, если шоколад окажется более трудоемким, то совокупный спрос на рабочую силу может вырасти. Наконец, мы должны допустить взаимодействие элементов спроса и предложеіїия; изменения в доходе фактора могут привести к вариациям в структуре спроса. Так, спрос на виноград может быть функцией от доходов земельных собственников и рабочих, что явно не допускается в модели частичного равновесия.
Эти соображения привели к растущей неудовлетворенности подходом частичного равновесия. Единственный наиболее важный шаг вперед в применении модели общего равновесия при анализе государственных финансов был сделан Харбергером, который применил двухсекторную модель конкурентного равновесия для изучения влияния налога на корпорации [Harberger, 1962]. Эта модель, обеспечивающая главную тему в данной лекции, подробно описана в следующем разделе, но сначала мы обеспечим интуитивную оценку основных особенностей.