Эквивалентные налоги Основные понятия

Эквивалентными являются:

• налоги, которые мобилизуют одну и ту же сумму в доход государства и при этом обуславливают одинаковые экономические последствия для всех секторов хозяйства и групп населения.

Примерами эквивалентных налогов могут служить:

• налоги на совершенно конкурентном рынке: не имеет значения на кого вводится налог на продавца или покупателя;
• НДФЛ, НДС, налог с продаж, налог на расходы домашних хозяйств, т.к.
  имеют одну и ту же широкую базу - совокупность доходов населения.

Выявление эквивалентности имеет практическое значение:

• поскольку тот или иной эквивалентный налог может иметь преимущество перед другим с точки зрения организационной простоты или экономической нейтральности, что может быть использовано государством для формирования рациональной налоговой системы в зависимости от экономических целей развития страны.

Однако эквивалентность рассматриваемых налогов обеспечивается лишь при

определенных условиях:

• взаимное соответствие ставок. Так, например, прогрессивный НДФЛ и НДС не могут быть эквивалентными в силу наличия вычетов по первому налогу. Но их можно рассматривать как эквивалентные в случае пропорциональной ставки;
• синхронность формирования и, распределения и использования доходов.

Итак, анализ сферы действия налога:

• дает ответ на вопрос на кого именно ложится налоговое бремя, т.е. вопрос фокусируется на распределительном аспекте налогообложения;
• иллюстрирует, что реальный размер налогового бремени не тождественен суммам, собираемым государством, т.к. налог «сталкивает» экономику с контрактной линии;
• демонстрирует механизм, который реализует перемещение налогового бремени, формирует отклонение посленалогового уровня аллокационной эффективности от доналогового;

• доказывает, что перемещение налогового бремени связано с искажающим действием налогообложения.

Практические задания Контрольные вопросы по теме «Перемещение налогового бремени»

1. Что понимается под «ухудшением положения» рыночного агента, которое происходит в результате введения налога?
2. Результатом какого экономического процесса является расхождение между законодательно устанавливаемой сферой налоговых обязательств (кругом плательщиков) и экономической сферой действия налога?
3. Изменяется ли перемещение налогового бремени относительное положение поставщиков различных факторов производства? Если да, то в чем это проявляется?
4. Если dPs / dt = 0, то на какого ложится налоговое бремя? Какое значение приобретает в этом случае эластичность спроса и предложения?
5. Докажите, что —D =—e—; и — = ———.

dt              es - во              dt              во- es

6. Если государство ставит своей целью собрать Т - рублей налогов, инициируя стоимостной налог, то на чью деятельность (покупателя или продавца) будет введена большая ставка налога?
7. Эластичность предложения труда меньше, чем эластичность спроса на труд. Государство вводит обязательное социальное страхование, плательщиками которого являются работодатели. На кого в данном случае ляжет большая часть налогового бремени?
8. При каких условиях и на каком рынке налоговое бремя разделяется поровну между продавцами и покупателями?
9. При каких условиях и на каком рынке в результате введения налога рыночная цена возрастает больше, чем на величину налога?
10. Функция спроса задается линейной функцией. Сравните, в каком случае (при постоянной, возрастающей или убывающей отдачи) объем выпуска сократится на большую величину после введения специфического налога?
11. Пусть государство собирает с помощью налога одну и ту же величину Т = TU = TV, где TU - сумма налога, аккумулированная с помощью специфического налога, TV - сумма налога, аккумулированная с помощью стоимостного налога. Докажите, что в сопоставимых условиях, стоимостной налог в меньшей степени ухудшает положение покупателей, чем специфический.
12. Почему даже если монополист несет существенные потери, а цена покупателей возрастает меньше, чем на величину налога, положении покупателей остается худшим, чем в аналогичных обстоятельствах на конкурентном рынке?
13. Что является ценой труда в кейнсианской и классической школах?
14. К какому из видов рынков относится рынок труда? Чем объясняется вид функции предложения труда?
15. Пусть функция предложения труда имеет отрицательный угол наклона.
    Введение в этом случае налога на фактор производства - труд увеличит или снизит объем производства? Как могут воспользоваться предприниматели изменившимися условиями на рынке?
16. Почему при одной и той же величине налога его введение способно вызывать как уменьшение, так и увеличение предложения труда? От чего в данном случае зависит результат введения налога?
17. Какие проблемы решаются в рамках модели Харбергера? В каких случаях может быть использована модель?
18. Что отражает наклон изокост в модели Харбергера? Как изменяется наклон изокост под влиянием налога?
19. В чем проявляется снижение аллокационной эффективности в рамках модели Харбергера после введения налога на прибыль?
20. Если вводится налог на прибыль, то в каком направлении будет происходить сдвиг функции спроса на капитал в корпоративном секторе? Как при этом изменит свое положение изокванта?
21. Каков механизм изменения ситуации в некорпоративном секторе после введения налога на прибыль в корпоративном секторе?
22. В каком случае потери, которые возникают в результате введения налога на прибыль, будут нести работники (изучите проблему с точки зрения соотношения излишков)?
23. Как формируется сфера действия налога на прибыль корпораций в краткосрочном, среднесрочном и долгосрочном периодах?
24. Рассмотрите модель Харбергера в контексте «формальный - неформальный» секторы экономики. Опишите механизм перемещения налогового бремени между этими секторами, которое возникает при введении налога на «труд» в формальном секторе.
25. Дайте определение эквивалентных налогов. Приведите примеры.

Задача 6.1.

Функции спроса и предложения представлены следующим образом:

Pd = 24 - 0 .04Q, Ps = 0.01Q - 1. Правительство вводит специфический налог (2.5 руб. на каждую единицу продаваемого товара). Определите налоговое бремя продавцов и покупателей до и после введения налога.

Задача 6.2.

Спрос и предложение некоторого товара на рынке совершенной конкуренции представлены: спрос: Qd = 600 - 25 х P, предложение: Qs = 100 + 100xP, где Q - количество товара, P - его цена.

а) найдите параметры равновесия на рынке данного товара.

б) государство установило налог с продажи единицы данного товара в размере 2,5 д.ед. Определите, что потеряют при этом покупатели, а что - продавцы данного товара.

Задача 6.3.

Рынок совершенной конкуренции описывается следующими функциями:

Q=200 - 4P; Q=6P - 100. Определить налоговое бремя продавцов и покупателей, если:

а) вводится стоимостной налог в размере 10 % на покупателей;

б) вводится стоимостной налог в размере 10 % на продавцов;

в) Ed, Es в точке равновесия.

Задача 6.4.

Функции спроса и предложения на рынке совершенной конкуренции представлены: Ps = 2P - 2, Pd = 25 - P. Оцените распределение налогового бремени между продавцами и покупателями, если правительство вводит:

а) налог в размере 2 руб. на каждую единицу продаваемого товара;

б) 25 % налог на продаваемый товар;

в) существует ли разница между типами вводимых налогов и размером налогового бремени продавцов и покупателей?

Задача 6.5.

Функции спроса и предложения на рынке совершенной конкуренции заданы: Qd = 200 _ 4P; Qs = 6P _ 100. Определить налоговое бремя продавцов и покупателей, если вводится налог:

а) на выручку в размере 10 %;

б) на продавца в размере 10 %.

Задача 6.6.

На совершенно конкурентном рынке функция рыночного предложения за 1 месяц имеет линейный вид. На рынке присутствуют две группы покупателей,

функции спроса за 1 месяц каждой из которых таковы:

Pdi = 12 _ 2Q; Pd 2 = 8 _ 2Q,

где цены измеряются в руб. за шт., а количества - в тыс. шт. На рынке установилась равновесная цена на уровне 4 руб. Но после введения налога на продажу данного товара в размере 1,5 руб. за каждую проданную единицу рыночная цена возросла до уровня 5 руб. Найти сумму собранного налога за месяц, величину экономического бремени налога. Определить, как в результате налогообложения изменились излишки потребителей и производителей?

Задача 6.7.

На рынке четыре группы покупателей, функция спроса каждой из которых известна: РЛ = 10-Q, Pd2=6-0.5Q, Pd3=16-2Q, Pd4=6.(6)-0.(6)Q.

Определить равновесную цену, равновесный объём продаж, и объём покупок, который приходится на долю каждой группы покупателей, если функция рыночного предложения задана Ps=4+Q. Как изменится равновесная рыночная цена, если введен налог на производителя в размере 2 руб. Ответ представить аналитически и графически.

Задача 6.8.

На рынке 100000 идентичных покупателей газет, функция спроса каждого из которых Pd = 5 - 0,1 Q, где цена в руб., а количество в шт. в месяц. На рынке действует 300 идентичных продавцов газет, функция предложения каждого из которых Ps = 1+0,0001Q. Государство вводит налог с продаж по ставке 10%. Как это отразится на рыночной ситуации? Определить налоговое бремя продавцов и покупателей.

Задача 6.9.

Пусть спрос в отрасли линеен: Q(p) = d - b p, где d gt; 0, b gt; 0, и предельные издержки постоянны. Пусть устанавливается налог t с единицы товара. Как изменится цена блага для потребителя, при:

а) совершенной конкуренции;

б) монополии.

Задача 6.10.

Пусть спрос в отрасли линеен: Q(p) = d - b p, где d gt; 0, b gt; 0, и предельные издержки постоянны. Пусть устанавливается налог t % с единицы товара. Какова величина налогового бремени покупателей и продавцов, при:

а) совершенной конкуренции;

б) монополии.

Задача 6.11.

Монополизированный рынок характеризуется следующими функциями:

МС = 11, P=20 - Q. Государство вводит специфический налог 2 руб. на продавца. Определить доход государства, налоговое бремя продавцов и покупателей.

Задача 6.12.

Монополизированный рынок характеризуется следующими функциями:

TC = Q2 +2Q; P=20 - Q.

Государство вводит специфический налог 2 руб. на продавца.

Определить доход государства, налоговое бремя продавцов и покупателей.

Задача 6.13.

Монополизированный рынок характеризуется следующими функциями:

ТС = - 0.5Q2 + 10 Q; P=20 - Q.

Государство вводит специфический налога на продавца в размере 2 руб. Охарактеризовать вид монополизированного рынка. Определить доход государства, налоговое бремя продавцов и покупателей.

Задача 6.14.

Монополизированный рынок характеризуется следующими функциями:

Qd = 33.5 - 0.5P; TC=2+4Q+Q3/3 - Q2

1. Определите оптимальный объем выпуск монополиста и величину максимальной прибыли.
2. Определите налоговое бремя продавцов и покупателей, если вводится:

а) специфический налог на продавца в размере 15 руб.;

б) 20% налог на выручку монополиста;

в) 20 % налог на прибыль;

3. Все ответы проиллюстрируйте графически.

Задача 6.15.

Предельные издержки монополиста постоянны и равны 2 ден. ед. (MC = 2)

Л

Функция рыночного спроса задана как Q = 144/Р .

Введен потоварный налог в размере 1 руб. Определить доход государства, налоговое бремя продавцов и покупателей.

Задача 6.16.

Монополизированный рынок характеризуется следующими функциями:

Л

TC =0.5Q +2Q; Р=10 - 0.5Q. Введен стоимостной налог на продавца в размере 10 %. Определить доход государства, налоговое бремя продавцов и покупателей.

Задача 6.17.

Монополизированный рынок характеризуется следующими функциями:

Р=10 - 0.5Q; МС = 2 руб.

Определить доход государства, налоговое бремя продавцов и покупателей, если:

а) вводится налог на покупателя равен = 2 руб. ;

б) по какой ставке должен быть введен стоимостной налог, чтобы объем выпуска изменился на такую же величину, что и в а).

Задача 6.18.

Функция спроса на продукцию фирмы монополиста задана уравнением:

Qd = 100 - 0,5 • P .Функция полных издержек фирмы в краткосрочном перио-

_ 2 де имеет вид TC = 200 + 20 • Q + 0,5 • Q . Монополист выплачивает налог на

прибыль по ставке 20%. Государство вводит акциз по ставке t = 5 рублей на единицу товара. Найти изменение рыночной цены, объёма продаж и прибыли монополиста, изменение дохода государства после введения акциза. Ответ проиллюстрировать.

Задача 6. 19.

Рынок характеризуется следующим: Qd = 25 - Р; Qs= Р - 5.

л

Производственная функция: Q (L, K)=30L - 2L +4K

Написать уравнение спроса на труд, если рынок товаров и услуг и рынок является совершенно конкурентным.

Задача 6.20.

Рынок труда характеризуется следующими функциями: Wd= 10 - L/5;

Л

Ws = 2 + L /250. Введен НДФЛ — 13%, определить, как распределится налоговое бремя между работодателями и работниками.

Литература: [13, гл.7], [5, л.42], [6, гл. 13], [12, гл.5]