Анализ перемещения налогового бремени в контексте общего равновесия. Модель Харбергера Основные понятия

Модель, позволяющая анализировать перемещение налогового бремени в контексте общего равновесия, получила название Харбергера. В рамках модели разрешаются две проблемы:

• найдут ли налогооблагаемые ресурсы эффективное применение на других рынках;
• какое влияние будет иметь обратное перемещение ресурсов на налогооблагаемый рынок.

Модель Харбергера может использоваться во всех случаях, когда какой-либо из факторов производства дифференцировано облагается налогом в разных секторах экономики.

Обе эти проблемы рассматриваются в контексте общего равновесия, предполагающего акцент на взаимосвязи на различных рынках (рис. 6.13).

Предпосылки модели:

• модель ограничивается экономикой, в которой имеются две отрасли, каждая из которых производит по одному товару с помощью двух факторов производства;
• факторы производства, используемые в процессе производства: труд (L) и капитал (K);
• оба фактора поставляются в фиксированных количествах и полностью заняты в рассматриваемых отраслях;
• товары А и В полностью потребляются владельцами факторов производства
• все рынки являются совершенно конкурентными, а размещение ресурсов Парето - оптимальным;
• производственные функции A = fA(LA,KA), B = fB(LB,KB) имеют форму однородной первой степени функции Кобба - Дугласа. Это означает постоянство долей труда и капитала в доходе отрасли, постоянство отдачи от масштаба и единичную эластичность спроса каждой из отраслей на факторы производства;
• эластичность спроса как наемных работников, так и владельцев факторов производства, равна единице, что влечет постоянство долей расходов на А и В в доходах работников и капиталистов, т.е. функции полезности также принимают вид Кобба - Дугласа;
• государство полностью тратит средства, собираемые с помощью налогов, на закупку товаров А и В, причем между отраслями эти средства распределяются в той же пропорции, что и до введения налога;
• равновесные состояния на рынках труда и капитала, а также на рынках товаров связаны между собой;
• затраты труда и капитала сопрягаются через производственные функции;
• контрактная линия фиксирует возможные оптимальные сочетания LA LB KA

KB.

Последствия налогообложения прибыли корпорации в модели Харбергера

(рис.6.13.)

Пусть в модели представлены две отрасли:

• корпоративная (А) - более капиталоемкая;
• некорпоративная (В) - менее капиталоемкая.

В результате введения налога на прибыль:

• чистая отдача инвестиций в отрасль А уменьшается, а спрос этой отрасли на капитал снижается;
• капитал перемещается из корпоративного сектора в некорпоративный, т.к. для владельцев мелких предприятий сектора В цена займов снизится;
• перемещение будет продолжаться до тех пор, пока не будет достигнуто новое равновесие;
• основываясь на допущениях, на рынке труда не происходит никаких изменений по сравнению с доналоговой ситуацией;
• в новой ситуации предприятия обеих отраслей приобретают труд по одной и той же цене, а капитал обходится в отрасли А дороже, чем в отрасли В;
• при одинаковом посленалоговом значении чистой отдачи для инвестора предприятия отрасли А должны обеспечивать отдачу капитал в производстве на уровне выше первоначальной, иначе они не смогут уплатить налог;
• новое сочетание факторов не обеспечивают Парето - эффективное состояние экономики;
• в посленалоговой ситуации прежние по составу ресурсы используются менее эффективно, следовательно, по крайней мере, одна групп индивидов должна понести потери;
• несмотря на то, что денежный объем продаж в каждой отрасли остается неизменным (в соответствии с допущением), натуральные пропорции производства товаров А и В изменяются;
• при прежних затратах труда в отрасли В теперь используется больше капитала, чем в А, так что выпуск растет, тогда как в первой отрасли он сокращается;
• при этом субъективная ценность прироста В и потерь А для индивидов не обязательно уравновешивают друг друга, а учитывая, что в рассматриваемом примере происходит сдвиг контрактной линии, можно утверждать, что потери превышают приобретения;
• распространение сферы действия налога на вторую из этих групп опосредуется отраслевыми рынками товаров и капиталов;

перемещение налогового бремени возможно на наемных работников; чистый доход от капитала снижается, и часть спроса на товары, который до введения налога предъявляли капиталисты, теперь предъявляется государством;

под воздействием налога положение капиталистов ухудшается; изменение положения работника зависит от соотношения прироста излишка потребителей, связанного с увеличением покупок товара В, и уменьшением излишка потребителей, обусловленного сокращением покупок товара А, что в свою очередь определяется конкретными параметрами функций спроса работников на каждый товар.