Оптимальное налогообложение, эффективность и справедливость налоговой политики.
К налоговым системам предъявляется целый ряд требований, которые в конечном счете сводятся в к двум несовпадающим принципам - экономической эффективности и справедливости.
Выбор наиболее приемлемой структуры налогов предполагает, что если одно из требований принимается в качестве критерия оптимизации, то другие должны учитываться в форме ограничений. Самым удобным для представления в количественной форме является требование экономической нейтральности или минимизации избыточного налогового бремени. Однако полностью избежать искажающего налогообложения не удастся. В связи с этим, проектируя изменения в налоговой системе, имеет смысл выбрать вариант, который порождает наименьшее избыточное бремя.Практическая осуществляемость вариантов зависит от того, какие виды прямых или косвенных налогов удается фактически собирать с помощью средств, которые имеются в распоряжении государства.
Приемлемость вариантов определяется, с одной стороны, способностью аккумулировать всю необходимую сумму налоговых поступлений, а с другой - соответствие принципам справедливости. Чем выше налоговые поступления, тем при прочих равных условиях значительнее избыточное налоговое бремя. Требования справедливости, если они предполагают достижение полного равенства, также могут вступать в конфликт со стремлением уменьшить избыточное бремя.
Следовательно, оптимизация налогообложения состоит в минимизации избыточного бремени имеющихся в распоряжении государства налогов при заданной величине налоговых поступлений и некоторых ограничениях на распределение доходов.
Еще по теме Оптимальное налогообложение, эффективность и справедливость налоговой политики.:
- Оценки эффективности бюджетно-налоговой политики
- Вопрос 6. Налоговая политика государства: сущность и инструменты реализации. Налоговое бремя экономики. Уровень налоговой нагрузки на предприятия и организации.
- 54. Оптимальное налогообложение.
- 1.3. Состав обязательных платежей в бюджетную систему, принимаемых в расчет налоговой нагрузки при различных налоговых режимах 1.3.1. Особенности налогового поля при общем режиме налогообложения
- 3.2. Эффективность и справедливость.
- 3.2. Эффективность и справедливость.
- 28. Налоговая система, налоговая политика и налоговая реформа в России.
- 6.6. Оптимальное налогообложение и распределение доходов
- 6.6. Оптимальное налогообложение и распределение доходов
- 1. Оптимальное налогообложение и распределение доходов