Особенности анализа

Некоторые темы повторяются в процессе нашего обсуждения в различных областях политики, и более подробное освещение наиболее важных из них может быть полезным.

В позитивном анализе налогообложения мы подчеркиваем зависимость результатов от точных свойств налоговой системы.

Второй особенностью позитивного анализа является акцент на эмпирические данные и использование эконометрических методов. Таким образом, в Лекциях 2-5 мы обсуждаем данные, доступные из трех основных источников: анализов социологических опросов, эконометрического анализа рассматриваемого поведения и экспериментов. Значительный прогресс был достигнут в последние годы, особенно в случае последних двух типов данных.

В обеих частях книги — позитивной и нормативной — мы делаем акцент на распределительные аспекты государственной политики. Например, в значительной части теоретического анализа подоходного налогообложения рассматривается единичный репрезентативный индивидуум. Это существенно облегчает понимание, но не позволяет добраться до сути назначения подоходного налогообложения, которое должно распределять данное налоговое бремя в соответствии с различиями во вкладах. На уровне общего равновесия анализ перераспределения затрагивает конструкцию моделей, которые дали нам возможность предсказать влияние изменений в политике не только на совокупные переменные (всеобщее благосостояние), но также и на распределение (кривая Лоренца для благосостояния). Это является существенно более сложным. Когда наш анализ дойдет до оптимальной структуры налогообложения (Лекции 12—14), мы докажем, что различия в факторной наделенности являются существенной стороной формулирования, поскольку без таких различий данная проблема является искусственной.

Нормативный анализ может рассматриваться как проявление теоремы второго наилучшего*. Предположим, что первое наилучшее распределение является недостижимым (например, потому что в целях перераспределения устраняются необходимые налоги на единовременные платежи). Государство, следовательно, должно разработать политику второго наилучшего для того, чтобы балансировать между целями справедливости и потерей эффективности. Это, конечно, знакомая проблема. Однако мы подчеркиваем три аспекта, которые могли бы быть неучтенными. Первый — зависимость оптимального решения от инструментов, имеющихся в наличии у правительства; так, налоговая и расходная политики

•Теорема рассматривает побочные факторы, возникающие вследствие тех или иных мер государственной политики и приводящие либо к тому, что эффект этой политики нейтрализуется, либо к тому, что он становится меньше, чем ущерб ОТ данных факторов.

должны быть осуществимыми. Природа такого решения зависит от того, может или не может быть использована особая форма налогообложения. Следовательно, важно рассмотреть доступную для правительства информацию, стимулы для выявления информации индивидуумами (например, об их вкладе в налоговые поступления или об их предпочтениях в отношении общественных товаров) и ограничения правительственной деятельности (например, те, которые возникают вследствие учета горизонтальной справедливости). Второй аспект — это взаимосвязь между решением и различиями в целях. Проблемы второго наилучшего в теории общественного сектора обеспечили значительное проникновение в существо различных принципов, например в точное значение горизонтальной справедливости и степень, до которой принцип различия Роулса [Rawls, 1971] является эгалитарным. Третий аспект является наиболее техническим: нерациональная природа множества проблем максимизации второго наилучшего. В противоположность тому, что обычно является принятым в экономической теории, эти проблемы не являются непременно выпуклыми; это создает дополнительную сложность для уже достаточно сложного предмета.

Выше мы пытались придать некоторую особенность выбранному подходу; в курсе лекций мы используем разделы, озаглавленные «Заключительные замечания», для того, чтобы подчеркнуть основные особенности анализа и показать необходимость дальнейших исследований.