Финансовый план в системе бизнес-планирования деятельности предприятия

Финансовое планирование, которое базируется на данных финансового прогнозирования, представляет собой одну из основных функций менеджмента, включающую формирование необходимого объема финансовых ресурсов из различных источников и рациональное распределение этих ресурсов во времени и по структурным подразделениям предприятия.

Финансовое прогнозирование выполняется с целью:

• прогнозирования потребностей в финансовых ресурсах предприятия, в том числе потребностей в заемном капитале, формируемом за счет внешнего финансирования;

• вероятностной оценки стоимости привлечения различных форм заемных финансовых ресурсов и возможностей их использования для финансирования предприятия;

• сведения к минимуму финансового риска предприятия за счет прогнозирования возможностей альтернативного финансирования и оценки последствий принимаемых финансовых решений.

Финансовое планирование - это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития предприятия. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.

Различают краткосрочное и долгосрочное планирование. В основном на предприятиях используют краткосрочное планирование и имеют дело с плановым периодом, равным одному году. Это объясняется тем, что за период такой протяженности происходят все типичные для жизни предприятия события, поскольку за этот срок выравниваются сезонные колебания конъюнктуры.

Финансовые планы также подразделяются на перспективные, текущие и оперативные. Важнейшие принципы финансового планирования - научная обоснованность и непрерывность, т.е. органическая взаимосвязь оперативного и текущего планирования с перспективным.

Цели планирования могут быть различными на разных предприятиях. І Іерсд финансовым планированием ставятся следующие основные задачи:

- обеспечение денежными ресурсами производственного и социального развития;

- увеличение прибыли посредством внедрения достижений научно- технического прогресса, всемерного повышения производительности труда, снижения себестоимости продукции;

- обеспечение соответствующих финансовых взаимоотношений предприятий с рабочими и служащими, поставщиками товарноматериальных ценностей, государственным бюджетом, банками и вышестоящим органом управления.

В рыночных условиях финансовое планирование связано, во- первых, с определением необходимого объема финансовых ресурсов предприятия, во-вторых, с прогнозированием величин финансовых показателей, в-третьих, с разработкой модели формирования и распределения финансовых ресурсов. Эта модель должна учитывать все многообразие факторов внешней и внутреішей среды, ориентироваться на конечный результат деятельности предприятия и обеспечивать устойчивое его финансирование из внешних и внутренних источников, а также рациональное использование полученных финансовых ресурсов.

В связи с этим появляется необходимость разработки долгосрочной финансовой стратегии и ее увязки с другими аспектами конкурентной стратегии предприятия. В экономической практике для решения этой задачи широко используется бизнес-планирование, охватывающее различные сферы финансово-хозяйственной деятельности предприятий.

Одним из основных разделов бизнес-плана предприятия является финансовый план. Он составляется с целью разработки достоверной системы проектировок, отражающих финансовые результаты деятельности предприятия для различных вариантов привлечения финансовых ресурсов и различных вариантов их использования. В конечном счете набор проектировок финансового плана будет отражать варианты финансовых стратегий деятельности предприятия. Оценка и анализ этих стратегий позволяют выявить динамику финансовых показателей, в том числе рассчитать и оценить потенциальные величины прибыли предприятия. На основе таких расчетов инвесторами принимаются решения о целесообразности вложения средств в инвестиционные проекты предприятия.

Процесс разработки финансового раздела бизнес-плана включает несколько взаимосвязанных этапов (рис. 9).

Первый этап - постановка целей привлечения финансовых ресурсов для предприятия. Эти цели должны быть согласованы со стратегическими целями, сформулированными в конкурентной стратегии развития предприятия. На основе системы взаимосвязанных целей выполняется следующий этап - рассчишвается требуемый объем финансовых ресурсов и определяется круг задач по привлечению и рациональному использованию капитала предприятия.

Далее формируется массив исходных данных для разработки альтернативных вариантов финансовых планов деятельности предприятия. Массив исходных данных должен содержать все необходимые элементы для расчета финансовых и экономических показателей деятельности предприятия. Качество выполненных аналитических исследований предшествующих периодов и деятельности предприятия во многом предопределяет точность и достоверность последующих финансовых проектировок, выполненных в рамках разработки альтернативных финансовых, стратегий предприятия [40, с.70-72].

2.