9. Планирование затрат на производство и реализацию продукции

Планирование затрат включает 2 группы показателей:

1. абсолютные

a) смета затрат на производство;

b) калькуляция единицы продукции;

c) себестоимость товарной продукции.

2. относительные

a) затраты на 1 руб. товарной продукции;

b) снижение себестоимости в процентах.

1.а Смета п. 1,2,3: Цена за ед. (кг, м²⁾ * Норма расхода * Количество штук

п. 4 сдельщики: Сред. часовая ставка (1 руб.) * Фонд времени одного сдельщика в год * Коэффициент выполнения норм * Количество сдельщиков

повременщики: также, только без коэффициента выполнения нормы

служащие: Оклад * 12 месяцев * количество человек * коэффициент, учитывающий неявки по болезни.

п. 5: п. 4 * (35,6% / 100%)

п. 6: Среднегодовая стоимость ОФ * Норма амортизации.

1.b Калькуляция

На изготовление изделия А расход материалов 4 единицы, цена 20 руб./ед. Трудоемкость 4 норма-часа, работа 3 разряда, часовая ставка 5 руб., дополнительная з/пл. 20%, отчисления на соц. нужды 35,6%, содержание эксплуатации оборудования 40%, эксплуатация и износ инструмента 10% от прямых расходов, цеховые расходы 80%, общезаводские 120% от основной з/пл. производственных рабочих, внепроизводственные расходы 2% от производственной себестоимости, рентабельность 30%.Определить себестоимость и цену изделия.

1. Материалы 20 руб. * 4 кг = 80 руб.

2. Основная з/пл. производственных рабочих 5 руб. * 4 норма-часа = 20 руб.

3. Дополнительная з/пл. 20 руб. * 20% = 4 руб.

4. Соц. нужды (20 руб. + 4 руб.) * (35,6% / 100%) = 8 руб.

5. Содержание и эксплуатация оборудования (80 руб. + 20 руб.) * 0,4 = 40 руб.

6. Эксплуатация и износ инструмента (80 руб. + 20 руб.) * 0,1 = 10 руб.

7. Цеховые расходы 20 руб. * 0,8 = 16 руб.

8. Общезаводские расходы 20 руб. * 1,2 = 24 руб.

9. Итого производственная себестоимость 202 руб.

10. Внепроизводственные расходы 202 руб.

11. Полная себестоимость (с. 9 + 10) 206 руб.

12. Прибыль 206 руб. * (30% / 100%) = 61,8 руб.

13. Цена изделия 206 руб. + 61,8 руб. = 267 руб. 80 коп.

1.c Себестоимость товарной продукции определяется умножением калькуляции изделий на их количество.

себестоимость количество по плану себестоимость изделия

Изделие А 206 руб. * 1000 шт. = 206 тыс. руб.

Б 102 руб. * 2000 шт. = 240 тыс. руб.

Итого себестоимость товарной продукции 800 тыс. руб.

2.а Затраты на 1 руб. товарной продукции.

Материалы 20 коп. * 1,05 * 0,92 = 19 коп.

По плану цены повысятся на 5%, а нормы расходов снизятся на 8%.

Фонд оплаты труда 25 коп. * (1,05 / 1,12) = 24 коп.

По плану в 2001 г. средняя з/пл. повысится на 5%, а производительность труда на 12%.

Амортизация 20 коп. * (1,07 / 1,1) = 19 коп.

По плану стоимость основных фондов увеличится на 7%, а объем производства на 10%.

Условно-постоянные расходы 28 коп. (1,01 / 1,1) = 27 коп.

По плану увеличатся на 1%, а объем производства на 10%.

Прочие расходы 2 коп. * (1,02 / 1,1) = 1,5 коп.

По плану они возрастут на 2%, а объем производства на 10%.

Итого 95 коп. По плану 88, 5 коп.