Учет ресурсных ограничений при составлении годовых планов

Первым ресурсным ограничением при разработке плана по производству продукции являются основные фонды и особенно их активная часть - парк производственного оборудования. Однако ни количество оборудования в парке, ни балансовая стоимость фондов не могут служить критерием оценки возможности выполнения плана по производству.

Под производственной мощностью понимается максимально возможный выпуск продукции в структуре и ассортименте плана при нормативном уровне использования оборудования.

Производственная мощность, как вытекает из определения, величина динамическая. Её значения могут меняться не только при изменениях в парке оборудования, но и при изменении структуры производственной программы.

Расчеты производственной мощности преследуют две цели.

Проверка и обоснование возможности выпуска плановой производственной программы.

Создание информационно-аналитической базы для разработки плана организационно-технического развития.

Производственная мощность может измеряться как в натуральных, так и в стоимостных единицах аналогично единицам измерения товарной продукции.

В натуральных единицах производственная мощность (ПМ) рассчитывается по формуле

ПМ=Ф/Г,              (3.8)

где Ф - действительный (эффективный) фонд времени работы оборудования; t - трудоемкость изготовления единицы продукции.

Наиболее часто для многономенклатурного производства производственную мощность рассчитывают в процентах к плану. В этом случае формула (4.8) примет вид

Ф

ПМ= -100,              (3.9)

где Т - трудоемкость годовой программы.

Расчет производственной мощности начинается с отдельных групп взаимозаменяемого оборудования основных цехов, при этом различают мощность на начало, на конец периода и среднегодовую.

Порядок расчета производственной мощности

Расчет производственной мощности на начало года

Определяется производственная мощность по группам взаимозаменяемого оборудования предметно-замкнутых участков, основных цехов или производств:

ПМ = Фд п/ Т,              (3.10)

где Фд - действительный годовой фонд времени работы единицы оборудования, определяемый исходя из двухсменного режима работы, а для тяжелого и уникального оборудования - из трехсменного режима; п - количество единиц оборудования в группе;

Т - станкоемкость годовой программы по данной группе оборудования, определяется делением трудоемкости на коэффициент выполнения норм.

В расчет производственной мощности принимается установленное оборудование основного производства за исключением вспомогательного и резервного.

При расчете трудоёмкости производственной программы учитываются вся основная номенклатура, а также разовые заказы и запчасти.

Выбор ведущей группы оборудования

Под ведущей группой понимается группа оборудования, недоиспользование которой наносит наибольший ущерб.

Классическим критерием отбора ведущих групп является соотношение

max (А + ЗП),

где А - величина амортизационных отчислений от балансовой стоимости группы;

ЗП - основная и дополнительная заработная плата станочников, занятых на данном оборудовании.

На практике данный критерий используется в упрощенных вариантах.

Под ведущей группой понимается группа оборудования:

с наибольшим количеством оборудования,

с наибольшей балансовой стоимостью оборудования,

на которую приходится наибольшая трудоёмкость работ,

финишных операций (если существуют повышенные требования к качеству выпускаемой продукции).

Мощность цеха принимается равной мощности ведущей группы оборудования. Если в составе цеха имеется несколько предметно-замкнутых участков, то вначале определяется мощность каждого участка по ведущей группе участка, а мощность цеха равняется сумме мощностей предметно-замкнутых участков.

Мощность предприятия определяется по мощности ведущего цеха.

В качестве ведущего цеха обычно принимается выпускающий цех (сборочный или механо-сборочный). Если выпускающих цехов несколько, то мощность предприятия определяется как сумма их мощностей.

Расчет производственной мощности на конец года

Производится аналогично расчету мощности на начало года по этапам 1.1-1.4.

Расчет среднегодовой производственной мощности

Для целей текущего планирования необходимо знать среднегодовую величину производственной мощности. Среднегодовую мощность можно рассчитать двумя способами.

Если в плановом периоде не происходит изменений в парке производственного оборудования, среднегодовая мощность определяется как средняя величина:

где ПМнг и ПМкг - производственная мощность на начало и конец периода соответственно.

Если в течение планового периода меняется количество оборудования или проводятся другие организационно-технические мероприятия, то среднегодовая мощность рассчитывается по средней хронологической:

где ЛПМвв - прирост ПМ в результате ввода основных фондов;

ДПМвыб - сокращение ПМ в результате выбытия основных фондов; ЛПМорг-тех - прирост ПМ в результате организационно-технических мероприятий;

ДПМстр - изменение ПМ в результате изменения структуры выпуска; n - количество полных месяцев действия мероприятия.

После расчета среднегодовой производственной мощности составляется баланс мощностей и разрабатываются мероприятия по расшивке узких мест.

Под узким местом понимается группа оборудования, производственная мощность которой меньше мощности ведущего звена

На практике расчеты производственной мощности иногда заменяют расчетами загрузки оборудования.

Кз = Т/Ф,              (3.13)

где Т - станкоемкость работ по группе оборудования, станко-часы;

Ф - действительный фонд времени работы группы оборудования, станко- часы.

Если сравнить формулы (3.10) и (3.13), то можно увидеть, что противоречия в этих расчетах не существует.

После расчета производственной мощности и проверки возможности выполнения плановых заданий на имеющихся мощностях проводят проверку по материальным и трудовым ресурсам. Для этого разрабатываются план материально-технического снабжения и план по труду и кадрам.