Счет прибылей и убытков и баланс

Таблица 5.2. Компания А: счет прибылей и убытков за год до 30 сентября (форма 1 «Закона о компаниях» 1985 г.) (в тыс. ф.ст.) Товарооборот 170 ООО Минус: Себестоимость реализованной продукции 100 000 Валовая прибыль 70 000 Минус: Сбытовые издержки (включая торговые расходы) 12 ООО Административные расходы 18 ООО 30 000 Операционная прибыль 40 000 Плюс: Неоперационные доходы: Доход от инвестиций 5 ООО Прибыль от продажи оборудования 500 5 500 45 500 Минус: Неоперационные расходы: Проценты по займам 7 ООО Убыток от продажи оборудования 1 ООО 8 000 Доналоговая прибыль от обычной деятельности 37 500 Минус: Налог 12 500 Посленалоговая прибыль от обычной деятельности 25 000 Минус: Предполагаемые дивиденды 5 000 Нераспределенная прибыль 20 000

Однако, как мы видим на практике, недостаточно ответить на эти два первичных вопроса, поскольку суть деловых финансов состоит в том, что деньги, вложенные в предприятие, движутся, или текут. Их позиция постоянно меняется, их количество то увеличивается, то сокращается в зависимости от того, как и когда их тратят или получают. В этом проявляется уникальная черта инвестиций в бизнесе: движение денег. Поэтому в каждый момент времени предприятие располагает разным объемом денежных средств. Это порождает необходимость в третьем основном финансовом отчете, в котором дается прогноз, сколько денежных средств, или налич-ности, будет иметь предприятие в любой конкретный момент времени. Другими словами, такой отчет должен показывать, появятся ли наличные у предприятия в нужное время.

Таблица 5.3. Компания А: баланс на 31 января (форма 1 «Закона о компаниях» 1985 г.) (в тыс. ф.ст.)

Основные средства: Неосязаемые активы

(по переоценке стоимости) 900 ООО

Инвестиции 60 ООО 960 ООО

Оборотные активы:

Запасы: Сырье 5 ООО

Незавершенное производство 8 ООО Готовая продукция 17 ООО

Дебиторская задолженность 40 000

Наличные средства 10 000 80 000

Минус: Кредиторская задолженность

(со сроком погашения в течение 1 года) 60 000

Чистые оборотные активы 20 000

Все активы минус текущие обязательства 980 000

Минус: Кредиторская задолженность

(со сроком погашения свыше 1 года) 250 000

730 000

Капитал и резервы:

Востребованный акционерный капитал 270 000

Резерв по переоценке 150 000

Счет прибылей и убытков 310 000

730 000

.