Смета капитальных затрат

Таблица 10.5. Смета текущих расходов производственного отдела на 6 месяцев (в ф.ст.) Расход Текущий месяц На настоящий момент Примечания Факт. План. Факт. План. Расхож-дение Косвенные затраты на рабочую силу 9 650 10 000 65 400 70 000 4 600 Меньше сверхурочных Арендная плата 1 ООО 1 000 6 000 6 000 — Страховые платежи 480 500 2 800 3 000 200 Амортизация 1 900 2 000 10 600 12 000 1 400 Производственное помещение не куплено Плата за электроэнергию 1 250 1 500 9 000 8 000 -1 000 Затраты возросли Ремонт производственного помещения и т.д. 900 750 8 000 6 000 -2 000 Крупный убыток

В табл. 10.6 показана смета капитальных затрат, или капиталовложений. Там, где капитальные затраты осуществляются непрерывно, может быть полезно изучить расходы на данный момент времени и, приплюсовав к ним ту сумму, которая потребуется для завершения проекта, сравнить с совокупной начальной сметой. На самом деле, здесь приведена бюджетная форма, которая включает в себя три сравнения: на текущий месяц, кумулятивные показатели на данный момент времени и показатели на данный момент плюс прибли-зительная оценка затрат, которые еще потребуются для завершения проекта.

Следует также подчеркнуть, что сметы капитальных затрат редко ограничиваются предстоящим годом; этот период типичен для сметы текущих расходов. Многие организации подробно расписывают смету капитальных затрат на ближайшие 5— 10 лет, а иногда даже и на более длительный срок. Однако необходимо всегда строго контролировать исполнение сметы, так же как и планирование. Иначе можно легко потерять связь с реальной действительностью! Здесь опять-таки мы имеем еще один пример, когда поведенческая реакция людей вступает в противоречие с коммерческой задачей. По этой причине рекомендуется не планировать капитальные затраты более чем на 3 года вперед, за исключением тех случаев, когда в этом возникает крайняя необходимость. Во всех других случаях сверх этого периода рекомендуется составлять лишь приблизительную смету с разбивкой по 6 месяцев или 6 кварталов.