1. Коэффициенты ликвидности.

Ликвидность баланса – степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Для анализа ликвидности активы и обязательства предприятия группируются по срокам (все строки относятся к таблице формы №1 “бухгалтерский баланс”):

А1 = денежные средства + краткосрочные финансовые вложения = строка 250 + строка 260;

А2 = дебиторская задолженность = строка 240;

А3 = запасы + долгосрочные дебиторские задолженности + НДС + прочие оборотные активы = строка 240 + строка 220 + строка 230 + строка 270;

А4 = внеоборотные активы = строка 190;

П1= кредиторская задолженность = строка 620;

П2 = краткосрочные займы и кредиты + задолженности участникам по выплате доходов + прочие краткосрочные обязательства = строка 610 + строка 630 + строка 660;

П3 = долгосрочные обязательства + доходы будущих периодов + резервы предстоящих расходов = строка 590 + строка 640 + строка 650;

П4 = капитал и резервы = строка 490.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняется система неравенств: А1>=П1, А2>=П2, А3>=П3, А4= 1 (Ф. 96),

1.2. Коэффициент абсолютной ликвидности (К2) характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и определяется как отношение денежных средств к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей.

≥ 0,1 ÷ 0,7[15] (Ф. 97),

1.3. Коэффициент быстрой ликвидности (К3) характеризует способность предприятия оперативно вывести из оборота денежные средства и рассчитаться по краткосрочным обязательствам.

≥ 0,1 ÷ 0,7[16] (Ф. 98),

1.4. Коэффициент текущей ликвидности (К4) является обобщающим показателем предприятия; он отражает прогноз платежеспособности на относительно отдалённую перспективу.

≥ 1,5, оптимально = 2 ÷ 3,5 (Ф. 99),

1.5. Коэффициент доли оборотных средств в активах (К5) рассчитывается следующим образом:

≥ 0,5[17] (Ф. 100),

Различные показатели ликвидности не только дают разностороннюю характеристику платежеспособности предприятия при разной степени учёта ликвидных активов, но и отвечают интересам различных внешних пользователей аналитической информации. Так, для поставщиков товаров (работ, услуг) наиболее интересен коэффициент абсолютной ликвидности. Банк, кредитующий данное предприятие, больше внимания уделяет коэффициенту текущей ликвидности и т.д.