Простые проценты
Вычисление наращенных сумм на основе простых процентных ставок
Сущность метода начисления по простым процентам сводится к тому, что проценты начисляются в течение всего срока кредита на одну и ту же базу - величину капитала, предоставляемого в кредит.
По условиям кредитного договора проценты могут выплачиваться кредитору или по мере их начисления в каждом периоде, или совместно с основной суммой долга по истечении срока контракта. В последнем случае сумма, получаемая кредитором, называется наращенной суммой (
).
Формула определения наращенной суммы с использованием простых процентов (формула простых процентов) может быть выведена следующим образом:
(Ф. 63)
В этом случае выражение 
– множитель наращения простых процентов
В случае, когда срок финансовой сделки не равен целому числу лет, периоды начисления процентов выражают дробным числом:
(Ф. 64),
где
= число дней продолжительности сделки;
= временная база (число дней в году).
Таким образом:
(Ф. 65)
Когда проценты начисляются на первоначальную сумму кредита в конце периода, а затем добавляются к ней, чтобы получить наращенную сумму, то такой метод начисления процентов называется декурсивным (последующим).
Вычисление наращенной суммы на основе простых учетных ставок
Наряду с декурсивным методом существует антисипативный (предварительный) метод начисления процентов.
Его суть сводится к тому, что проценты начисляются в начале расчетного периода, при этом за базу (100%) принимается сумма погашения долга (S). В этом случае применяется не процентная, а учетная ставка (d). Расчет наращенной суммы производится по следующей формуле:
(Ф. 66)
Определение сроков ссуды.
В процессе подготовки кредитного договора, когда согласованы его основные параметры (сумма погашения долга S, процентная ставка r или учетная ставка d, величина ссуды P), срок погашения ссуды определяется по формуле выводимой следующим способом:
(Ф. 67)
В случае с учетной ставкой формула выводится следующим образом:
(Ф. 68)
В заключении отметим, что применение простой схемы начисления процентов используется в основном в краткосрочных финансовых сделках, т.е. сделках со сроком исполнения до 1 года. В ситуациях, когда сроки исполнения сделок являются среднесрочными (2-5 лет) и долгосрочными (5-50 лет) чаще переходят к начислению процентов по сложной схеме. Далее именно ей и будет уделено основное внимание.