Территориальные бюджеты

В последнее десятилетие наблюдается регионализация экономических и социальных процессов. Все в большей мере функции регулирования этих процессов переходят от центральных уровней государственной власти к региональным.

В современных условиях все в большей степени региональные органы власти должны обеспечивать комплексное развитие регионов, пропорциональное развитие производственной и непроизводственной сфер на подведомственных территориях. Значительно возрастает их координационная функция в экономическом и социальном развитии территорий.

Центральное звено территориальных бюджетов — региональные бюджеты. Они предназначены для финансового обеспечения задач, возложенных на государственные органы управления субъекта Российской Федерации

Через региональные бюджеты государство активно проводит экономическую политику. На основе предоставления региональным органам власти средств для увеличения их бюджетов осуществляется финансирование промышленности, сельского хозяйства, строительства н содержания дорог, охраны окружающей среды При этом круг финансируемых мероприятий расширяется.

С помощью региональных бюджетов государство осуществляет выравнивание уровней экономического и социального развития территорий, которые в результате исторических, географических, военных и других условий отстали в своем экономическом и социальном развитии от других районов страны. Для преодоления такой отсталости разрабатываются региональные программы, финансируемые из региональных бюджетов.

Доходы региональных бюджетов. В соответствии с Бюджетным кодексом РФ доходы региональных бюджетов формируются за счет налоговых и неналоговых доходов.

В бюджеты субъектов РФ подлежат зачислению по нормативу 100% налоговые доходы от следующих региональных налогов:

• налога на имущество организаций,

• налога на игорный бизнес,

• транспортного налога.

В бюджеты субъектов РФ подлежат зачислению налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами'

• налога на прибыль организации по ставке, установленной для зачисления указанного налога в бюджеты субъектов РФ;

• акцизов на спирт этиловый из пищевого сырья;

• акцизов на спиртосодержащую продукцию;

• акцизов на автомобильный бензин, включая прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и карбюраторных (инжекторных) двигателей;

• акцизов на алкогольную продукцию;

• акцизов на пиво,

• налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного),

• налога на добычу общераспространенных полезных ископаемых;

• налога на добычу полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья и общераспространенных полезных ископаемых),

• сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты);

• сбора за пользование объектами животного мира;

• государственной пошлины (подлежащей зачислению по месту регистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов) и др

Неначоговые доходы бюджетов субъектов РФ формируются за ^[13]

Таблица 6-І. Доходы бюджетов объектов РФ в 2009 г.

В доходах региональных бюджетов превалируют отчисления от федеральных налогов, которые составляют более 50%, и поступления в виде дотаций, субвенций, трансфертов — более 30%

Региональные налоги составляют менее 9%. Из них наиболее весомым является налог на имущество организаций — примерно 7%. Доходы от использования государственного имущества — 2%.

Расходы региональных бюджетов. Основные направления использования средств региональных бюджетов:

• обеспечение функционирования органов законодательной (представительной) и исполнительной власти субъектов РФ:

• обслуживание и погашение государственного долга субъектов РФ;

• проведение выборов и референдумов субъектов РФ;

• обеспечение реализации региональных целевых программ;

• формирование государственной собственности субъектов РФ;

• осуществление международных и внешнеэкономических связей субъектов РФ;

• содержание и развитие предприятий, учреждений и организаций, находящихся в ведении органов государственной власти субъектов РФ;

• обеспечение деятельности средств массовой информации субъектов РФ,

• оказание финансовой помощи местным бюджетам,

• обеспечение осуществления отдельных государственных полномочий. передаваемых на муниципальный уровень;

• компенсация дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами государственной власти субъектов РФ, приводящих к увеличению бюджетных расходов или уменьшению бюджетных доходов местных бюджетов.

Состав и структуру расходов региональных бюджетов характеризует табл. 6 2

Как видим, главное место (более 18¾) в расходах занимают ассигнования на народное хозяйство (промышленность, энергетику, строительство, сельское хозяйство и рыболовство, транспорт, дорожное хозяйство, связь, жилищно-коммунальное хозяйство и др); затем расходы на социально-культурные мероприятия (образование, культуру и искусство, здравоохранение и физическую культуру, социальную политику) — более 20%; расходы на управление и содержание правоохранительных органов составляют примерно 4%.

В региональных бюджетах высока доля расходов на оказание финансовой помоши муниципальным образованиям, которая достигает 29% общих расходов

Региональные бюджеты являются весомым источником бюджетного финансирования расходов на сельское хозяйство и рыболовство (64% всех расходов консолидированного бюджета РФ), на транспорт, дорожное хозяйство и информатику — 45% расходов.

Значительна роль региональных бюджетов в финансировании промышленности, энергетики — более 40% расходов консолидированного бюджета РФ, жилищно-коммунального хозяйства — более 40, здравоохранения — 29, культуры и искусства — 36%.

Развитие производительных сил, рост производства новых видов химической и биологической продукции, химизация сельского хозяйства. увеличение числа городов и городского населения усиливают нагрузку на природу, приводят к резким нарушениям природной среды Эго отрицательно сказывается на условиях жизни населения и требует, в свою очередь, увеличения затрат общества на поддержание необходимого состояния окружающей среды. Поэтому одной из постоянно возрастающих статей расходов региональных бюджетов являются ассигнования на охрану окружающей среды, через которые проходит примерно 30% бюджетных расходов на эти цели.

До недавнего времени почти все финансирование охраны окружающей среды осуществлялось за счет средств ведомств и предприятий Но с переходом предприятий и организаций на самоокупаемость наблюдается тенденция к снижению участия предприятий в природоохранных мероприятиях, так как это ведет к удорожанию продукции и ухудшению их финансового состояния. Кроме того, ведомственное финансирование охраны окружающей среды зачастую недостаточно эффективно, поскольку мероприятия не всегда скоординированы, а средства распыляются

В этих условиях возрастает роль бюджетного финансирования, в том числе за счет региональных бюджетов. Все больше по каналам этих бюджетов будут финансироваться мероприятия по развитию систем водоснабжения и канализации, мусоропереработке и захоронению бытовых отходов, зашите водных, лесных, земельных ресурсов ог результатов хозяйственной деятельности.

Местные бюджеты. Местное самоуправление — обязательный компонент демократического государственного строя Оно осуществляется самим населением через свободно избранные им представительные органы. Для выполнении функций, возложенных на местные представительные и исполнительные органы, они наделяются определенными имущественными и финансово-бюджетными правами.

Финансовой базой местных органов власти являются их бюджеты Бюджетные и имущественные права, предоставленные этим органам, дают им возможность составлять, рассматривать, утверждать и исполнять свои бюджеты, распоряжаться переданными в их ведение предприятиями и получать от них доходы

Экономическая сущность местных бюджетов проявляется в их назначении Они выполняют следующие функции.

1) формирование денежных фондов, являющихся финансовым обеспечением деятельности местных органов власти;

2) распределение и использование этих фондов между отраслями народного хозяйства;

3) контроль за финансово-хозяйственной деятельностью предприятий, организаций и учреждений, подведомственных этим органам власти

Важное значение имеют местные бюджеты в осуществлении общегосударственных экономических и социальных задач — в первую очередь в раелредекнии общегосударственных средств на содержание и развитие социальной инфраструктуры общества.

1. Доходы местных бюджетов В основе распределения общегосударственных денежных ресурсов между звеньями бюджетной системы заложены принципы самостоятельности местных бюджетов. их государственной финансовой поддержки Исходя из этих принципов доходы местных бюджетов формируются за счет собственных доходов и отчислений от федеральных и региональных налогов и сборов.

Доходную часть местных бюджетов характеризуют данные табл. 6.3.

В местные бюджеты после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах, в полном объеме поступают доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, и доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении органов местного самоуправления.

Таблица 6 3. Доходы местных бюджетне Российской Федеряцки в 2009 г.

В местные бюджеты поступают ассигнования на финансирование отдельных государственных полномочий, передаваемых органам местного самоуправления, ассигнования на финансирование реализации органами местного самоуправления федеральных законов и законов субъектов РФ. ассигнования на компенсацию дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами государственной власти, приводящих к увеличению бюджетных расходов или уменьшению бюджетных доходов муниципальных образований, а также другие неналоговые доходы, поступающие в местные бюджеты в порядке и по нормативам, которые установлены федеральными законами, законами субъектов РФ и правовыми актами органов местного самоуправления.

До разграничения государственной собственности на землю в местные бюджеты в полном объеме поступают доходы от продажи и передачи в аренду находящихся в государственной собственности земельных участков, расположенных в границах муниципальных образований и предназначенных для целей жилищного строительства.

В бюджеты носе гений зачисляются

1) доходы от следующих местных налогов:

• земельного налога — по нормативу 1(10%;

• налога на имущество физических лиц — по нормативу 100%;

2) доходы от следующих федеральных налогов и сборов, налогов.

• налога на доходы физических лиц,

• единого сельскохозяйственного налога

3) налоговые доходы от федеральных и (или) региональных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, — по нормативам отчислений, установленным органами государственной власти субъектов Российской Федерации;

4) налоговые доходы от федеральных, региональных и (или) местных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, — по нормативам отчислений, установленным представительными органами муниципальных районов.

В бюджети муниципальных районов зачисляются:

1) налоговые доходы от следующих местных налогов.

• земельного налога, взимаемого на межселенных территориях, - по нормативу 100%;

• налога на имущество физических лиц, взимаемого на межселенных территориях, — по нормативу 100%;

2) налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режи- ^[14] ветствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах*

• земельного налога — по нормативу 100%,

• налога на имущество физических лиц — по нормативу 100%;

2) налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режи-

• налога на доходы физических лиц;

• единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

• единого сельскохозяйственного налога,

• государственной пошлины

В бюджеты городских округов зачисляются налоговые доходы от федеральных и (или) региональных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, по единым нормативам отчислений, установленным законами субъектов РФ для зачисления налоговых доходов в бюджеты городских округов

Иенаюговые доходы местных бюджетов формируются за счет части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, в размерах, устанавливаемых правовыми актами органов местного самоуправления:

1) в бюджеты муниципальных районов и бюджеты городских округов подлежит зачислению плата за негативное воздействие на окружающую среду;

2) в бюджеты городских округов и муниципальных районов, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга подлежат зачислению сборы за выдачу лицензий на розничную продажу алкогольной продукции, выдаваемых органами местного самоуправления;

3) в бюджеты поселений, городских округов до разграничения государственной собственности на землю поступают доходы от продажи и передачи в аренду находящихся в государственной собственности земельных участков, расположенных в границах поселений, городских округов и предназначенных для целей жилищного строительства;

4) в бюджеты муниципальных районов до разграничения государственной собственности на землю поступают доходы от продажи и передачи в аренду находящихся в государственной собственности земельных участков, расположенных на межсеченных территориях и предназначенных для целей жилищного строительства.

Представительные органы местного самоуправления вправе вводить местные налоги и сборы, устанавливать размеры ставок по ним и предоставлять льготы по их уплате в пределах прав, предоставленных им налоговым законодательством РФ

Органы местного самоуправлении вправе определять порядок предоставления отсрочек и рассрочек по уплате налогов и иных обязательных платежей в части сумм федеральных налогов или сборов, региональных налогов или сборов, поступающих в местные бюджеты, только при отсутствии задолженности по бюджетным кредитам местного бюджета перед бюджетами других уровней бюджетной системы РФ и соблюдении предельного размера дефицита местного бюджета и размера муниципального долга.

2. Расходы местных бюджетов. Расходная часть наиболее ярко отражает последствия экономических и социальных процессов в стране Главные стороны деятельности местных органов власти — разработка и осуществление планов экономического и социального развития на подведомственной нм территории. Увеличение числа поселений, мероприятия по развитию жилищно-коммунального хозяйства и улучшению благоустройства населенных мест влекут расширение расходов местных бюджетов Возрастание расходов связано с новым строительством и повышением уровня затрат на содержание объектов жилищно-коммунального и культурно-бытового назначения.

В соответствии с Бюджетным кодексом РФ исключительно из местных бюджетов финансируются следующие функциональные виды расходов.

• содержание органов местного самоуправления;

• формирование муниципальной собственности н управление ею;

• организация, содержание и развитие учреждений образования, здравоохранения, культуры, физической культуры и спорта, средств массовой информации, других учреждений, находящихся в муниципальной собственности или в ведении органов местного самоуправления,

• содержание муниципальных органов охраны общественного порядка;

• организация, содержание и развитие муниципального жилищно-коммунального хозяйства;

• муниципальное дорожное строительство и содержание дорог местного значении;

• благоустройство и озеленение территорий муниципальных образований;

• организация утилизации и переработки бытовых отходов (за исключением радиоактивных);

• содержание мест захоронения, находящихся в ведении муниципальных органов.

• организация транспортного обслуживания населения и учреждений, находящихся в муниципальной собственности или в ведении органов местного самоуправления;

• обеспечение противопожарной безопасности;

• охрана окружающей природной среды на территориях муниципальных образований;

• реализация целевых программ, принимаемых органами местного самоуправления;

• обслуживание и погашение муниципального долга;

• целевое дотирование населения,

• содержание муниципальных архивов,

• проведение муниципальных выборов и местных референдумов.

Направления использования средств местных бюджетов иллюстрирует табл. 6.4.

Таблица 6.4. Расходы местных бюджетов Российской Феаер в 2009 г.

Главным направлением использования средств местных бюджетов являются расходы, связанные с жизнеобеспечением человека Это расходы на социально-культурные мероприятия, составляющие более половины всех расходов, и на жилищно-коммунальное хозяйство — 20¾ всех расходов В расходах консолидированного бюджета РФ на жилищно-коммунальное хозяйство средства местных бюджетов составляют 44%, на образование — 49, на здравоохранение и физическую культуру — 17, культуру и искусство — 29%.

Доля местных бюджетов в финансировании отраслей народного хозяйства скромнее Тем не менее в обшсбюджстных расходах на промышленность, энергетику средства местных бюджетов составляют 13%, сельского хозяйства и рыболовства — S, транспорта, дорожного хозяйства, связи — 4%.

Структура расходов отдельных видов местных бюджетов неодинакова и зависит от объема хозяйства и подведомственности его территориальным органам различного уровня. Так, городским и районным органам власти подчинена подавляющая часть предприятий жилищно-коммунального хозяйства, и поэтому удельный вес ассигнований на народное хозяйство в расходах этих бюджетов наиболее значителен и превышает 40%. В ведении же поселковых и сельских органов власти находятся в основном социально-кулыурные учреждения, в этих бюджетах подавляющая часть расходов приходится на финансирование социально-культурных мероприятий. Одним из главных направлений использования финансовых ресурсов должно быть финансирование развития местной производственной базы как основы для получения в будущем собственных доходов

Местным органам подведомственна подавляющая часть социально-культурных учреждений, и в первую очередь учреждений народного образования и здравоохранения Поэтому в расходах местных бюджетов значительно преобладают расходы на социальнокультурные мероприятия Если в городских бюджетах они составляют от 30 до 50% всех расходов, то е бюджетах районов и поселений - от 60 до 80%.

В расходах местных бюджетов на социально-культурные мероприятия наиболее быстрыми темпами растут затраты на здравоохранение, просвещение и науку, что связано с развитием сети медицинских учреждений и расширением научных и проектных работ, финансируемых из этих бюджетов, по проблемам градостроительства, комплексного развития административно-территориальных единиц, автоматизированных систем управления местным хозяйством и т.п.

Развитие урбанизации проявляется в ускорении темпов роста расходов местных бюджетов на финансирование народного хозяйства. Эти расходы имеют тенденцию к увеличению в связи с ростом и усложнением местного хозяйства, расширением жилищно-коммунального строительства, повышением стоимости основных фондов коммунального хозяйства и уровня его технического оснащения. Рост территории населенных пунктов ведет к удлинению коммуникаций, увеличению эксплуатационных расходов. Преимущественный рост крупных городов, где расходы в расчете на одного жителя выше, — также важный фактор роста расходов местных бюджетов. Не следует игнорировать и то, что с развитием урбанизации повышаются потребности жителей малых городов, поселков и сельских поселений, гае все в больших масштабах развивается коммунальное хозяйство, и т.д.

Одной из актуальных проблем является улучшение благоустройства наших городов и сел. Этому должно способствовать более рациональное использование выделяемых на эти цели бюджетных ассигнований Действующие в городах службы, являясь монополистами, нередко создают видимость работы, занимаются приписками объемов выполненных работ, получая из городских бюджетов незаработанные средства Целесообразно разбить городские территории на участки и сдавать подряды на их обслуживание на конкурсной основе между городскими специализированными организациями по благоустройству. Конкурс и состязательность между ними не только будут содействовать экономии средств, но и повысят качество работ по городскому благоустройству.

6.4.