3.3. Учет денежных средств автономного учреждения в кредитной организации в пути
Для того чтобы автономному учреждению отразить денежные средства на счете 0 201 23 000, необходимо документально подтвердить перечисление отправителем (плательщиком) денежных средств на счет учреждения.
Такими документами могут являться Извещение (ф. 0504805) головного учреждения, платежное поручение учреждения на перечисление денежных средств с одного счета на другой, объявление на взнос наличными и др. (п. п. 80, 81 Инструкции N 183н).
Бухгалтерские записи автономного учреждения
по учету денежных средств на счете в кредитной организации в пути
┌───┬───────────────────────────────┬─────────────────────────────────────┐
│ N │ Содержание операции │ Номер счета │
│п/п│ ├──────────────────┬──────────────────┤
│ │ │ по дебету │ по кредиту │
├───┼───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤
│ 1 │Отражение денежных средств в │ │ │
│ │рамках расчетов между головным │ │ │
│ │учреждением и обособленным │ │ │
│ │подразделением (филиалом): │ │ │
│ │- не поступивших на отчетную │ 0 201 23 000 │ 0 304 04 XXX │
│ │дату │ │ │
│ │- поступивших после отчетной │ 0 201 21 000, │ 0 201 23 000 │
│ │даты │ 0 201 27 000 │ │
│ │ │ │ │
├───┼───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤
│ 2 │Отражение денежных средств, │ │ │
│ │перечисленных на аккредитивный │ │ │
│ │счет учреждения: │ │ │
│ │- перечисленных, но не │ 0 201 23 000 │ 0 201 11 000, │
│ │поступивших в один операционный│ │ 0 201 21 000, │
│ │день │ │ 0 201 27 000 │
│ │ │ │ │
│ │- поступивших в операционный │ 0 201 26 000 │ 0 201 23 000 │
│ │день, отличный от дня │ │ │
│ │перечисления │ │ │
├───┼───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤
│ 3 │Отражение возврата денежных │ │ │
│ │средств в иностранной валюте, │ │ │
│ │перечисленных с аккредитивного │ │ │
│ │счета учреждения: │ │ │
│ │- перечисленных, но не │ 0 201 23 000 │ 0 201 26 000 │
│ │поступивших в один операционный│ │ │
│ │день │ │ │
│ │- поступивших в операционный │ 0 201 27 000 │ 0 201 23 000 │
│ │день, отличный от дня │ │ │
│ │перечисления │ │ │
├───┼───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤
│ 4 │Поступление денежных средств │ │ │
│ │из кассы учреждения на │ │ │
│ │счет в кредитной организации │ │ │
│ │в иностранной валюте │ │ │
│ │при условии их зачисления на │ │ │
│ │счет в операционный день, │ │ │
│ │отличный от дня внесения │ │ │
│ │средств: │ │ │
│ │- выбытие денежных средств из │ 0 201 23 000 │ 0 201 34 000 │
│ │кассы учреждения │ │ │
│ │- зачисление денежных средств │ 0 201 27 000 │ 0 201 23 000 │
│ │на счет учреждения │ │ │
├───┼───────────────────────────────┴──────────────────┴──────────────────┤
│ │ Конвертация валюты РФ в иностранную валюту │
├───┼───────────────────────────────┬──────────────────┬──────────────────┤
│ 1 │Перечисление денежных средств │ 0 201 23 000 │ 0 201 11 000, │
│ │для конвертации │ │ 0 201 21 000 │
│ │ │ │ │
├───┼───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤
│ 2 │Поступление денежных средств │ 0 201 27 000 │ 0 201 23 000 │
│ │после конвертации │ │ │
├───┼───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤
│ 3 │Оплата услуг кредитной │ 0 401 20 226 │ 0 201 23 000 │
│ │организации по конвертации │ │ │
├───┼───────────────────────────────┴──────────────────┴──────────────────┤
│ │ Пересчет (переоценка) валютных средств, находящихся в пути │
├───┼───────────────────────────────┬──────────────────┬──────────────────┤
│ 1 │Отражение положительной │ 0 201 23 000 │ 0 401 10 171 │
│ │курсовой разницы │ │ │
├───┼───────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤
│ 2 │Отражение отрицательной │ 0 401 10 171 │ 0 201 23 000 │
│ │курсовой разницы │ │ │
└───┴───────────────────────────────┴──────────────────┴──────────────────┘
--------------------------------
Одновременно производится запись по забалансовому счету 17.
Применяются счета по соответствующему аналитическому коду вида поступлений (выбытий) объекта учета.
Одновременно производится запись по забалансовому счету 17 со знаком "минус".
Одновременно производится запись по забалансовому счету 18.
Ситуации из практики:
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском учете автономного учреждения сдачу наличных денежных средств на банковский счет через инкассаторскую службу банка?
Еще по теме 3.3. Учет денежных средств автономного учреждения в кредитной организации в пути:
- 3. Денежные средства бюджетного, автономного учреждения в кредитной организации в пути (счет 0 201 23 000)
- 3.2. Учет денежных средств бюджетного учреждения в кредитной организации в пути
- 1. Денежные средства автономного учреждения на счетах в кредитной организации (счет 0 201 21 000)
- 5. Денежные средства бюджетного, автономного учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации (счет 0 201 27 000)
- 2. Денежные средства бюджетного, автономного учреждения в органе казначейства в пути (счет 0 201 13 000)
- 1. Виды денежных средств бюджетного, автономного учреждения
- Счет 020103000 «Денежные средства учреждения в пути»
- 2.2. Группировка операций с денежными средствами по счетам бухгалтерского учета автономного учреждения
- 2. Зачисление наличных денежных средств на лицевой счет бюджетного, автономного учреждения в органе казначейства
- 1. Получение наличных денежных средств с лицевого счета бюджетного, автономного учреждения в органе казначейства
- 2. Денежные средства автономного учреждения, размещенные на депозитных счетах в банках (счет 0 201 22 000)
- 4. Аккредитивы на счетах бюджетного, автономного учреждения в кредитной организации (счет 0 201 26 000)
- Пример. Учет денежных средств в пути.
- Учет денежных средств учреждения на счетах
- 1. Денежные средства бюджетного, автономного учреждения на лицевых счетах в органе казначейства (счет 0 201 11 000)
- Учет денежных средств во временном распоряжении учреждений
- 14.6. Учет операций по другим счетам в банках и денежных средств в пути