Учет денежных документов
Бюджетный бухгалтерский учет денежных документов, хранящихся в кассе учреждения, ведется на счете 020105000 «Денежные документы».
К денежным документам относятся оплаченные талоны на бензин и масла, на питание сотрудников и т.п., оплаченные путевки в дома отдыха, санатории, турбазы, полученные извещения на почтовые переводы, почтовые марки и марки государственной пошлины и другие подобные документы.
Прием в кассу и выдача из кассы данных документов оформляются приходными кассовыми ордерами (ф. 0310001) и расходными кассовыми ордерами (ф. 0310002), которые учитываются в Журнале регистрации приходных и расходных' кассовых документов (ф. 0310003) отдельно от операций с наличными денежными средствами.
| Содержание операции | Корреспонденция счетов | Сумма, | Первичные | Регистры учета | |
| Дебет | Кредит | руб. | документы | ||
| IO ноября. Списаны денежные средства с лицевого счета на выплату заработной платы. Одновременно составляется бухгалтерская проводка на сумму принятых денежных обязательств | 121003560 150103211 | 130405211 150201211 | 49 200 49 200 | Заявка, чек | Мемориальный ордер и выписка с лицевого бюджетного счета |
| IO ноября. Списаны денежные средства с лицевого счета на приобретение ГСМ. Одновременно следует бухгалтерская проводка на сумму принятых денежных обязательств | 121003560 150103340 | 130405340 150201340 | 800 800 | Заявка, чек | Мемориальный ордер и выписка с лицевого бюджетного счета |
| 11 ноября. По чеку № 215478 получены и оприходованы наличные денежные средства в кассу на нужды учреждения | 120104510 | 121003660 | 50 000 | Чек, приходный кассовый ордер | Журнал операций по счету «Касса»*, Журнал операций с безналичными денежными средствами |
| Выданы денежные средства из кассы в подотчет Петрову П.П. на хозяйственные нужды (приобретение ГСМ) | 120822560 | 120104610 | 800 | Расходный кассовый ордер | Журнал операций по счету «Касса», Журнал операций расчетов с подотчетными лицами |
| Работникам учреждения по ведомости № 159 выданы отпускные и заработная плата за вторую половину октября | 130201830 | 120104610 | 49 200 | Записка-расчет, расчетно-платежная ведомость, табель учета рабочего времени | Журнал операций по счету «Касса», Журнал операций расчетов по заработной плате |
| Бухгалтерский учет в бюджетных учреждениях 171 |
| Содержание операции | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | Первичные документы | Регистры учета | |
| Дебет | Кредит | ||||
| Возврат в кассу работником организации Сидоровым С.С. неиспользованной подотчетной суммы | bgcolor=white>120104510120805660 | 500 | Авансовый отчет, приходный кассовый ордер | Журнал операций по счету «Касса», Журнал операций расчетов с подотчетными лицами | |
| 12 ноября. Сданы из кассы наличные денежные средства по неиспользованным суммам командировочных расходов (расходов на проезд) | 121003560 | 120104610 | 500 | Квитанция банка, расходный кассовый ордер | Журнал операций по счету «Касса» |
| 13 ноября. Восстановлены на лицевом счете учреждения суммы командировочных расходов. Одновременно восстановлена сумма указанных расходов | 130405222 150103222 | 121003660 150201222 | 500 500 | Ордер к объявлению | Выписка с лицевого бюджетного счета, Журнал операций с безналичными денежными средствами |
| 172 Бухгалтерский учет в бюджетных учреждениях |
| Окончание табл. 3.2 |
Аналитический учет денежных документов ведется по их видам в Карточке учета средств и расчетов. Регистром синтетического учета является типовой Журнал по прочим операциям.
Операции по счету 020105000 оформляются следующими бухгалтерскими записями:
Поступление денежных документов в кассу по фактической стоимости:
Дебет счета 020105510 «Поступления денежных документов»
Кредит соответствующих счетов аналитического учета счета 030200730 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (030203730, 030204730, 030205730, 030209730 и др.)».
Выдача из кассы денежных документов в подотчет оформляется бухгалтерской проводкой:
Дебет соответствующих аналитических счетов счета 020800560 «Расчеты с подотчетными лицами» (020803560, 020804560, 020805560, 020809560, 020815560, 020816560, 020818560)
Кредит счета 020105610 «Выбытия денежных документов».