Процесс аналитического обследования

Аналитическое обследование банков проходит ряд этапов, при этом результат предыдущего этапа служит исходным материалом для последующего. Конечная цель этого процесса состоит в выработке пакета рекомендаций, которые при надлежащей реализации должны способствовать безопасному и эффективному функционированию финансового учреждения.

Аналитическое обследование, как правило, состоит в проверке финансового состояния банка и в рассмотрении специфических проблем, связанных с управлением риском. На месте проводится проверка данных заочного наблюдения и, кроме того, учитывается значительно более широкий круг вопросов, при этом большее внимание уделяется качественным аспектам, в т.ч. доступности и качеству управленческой информации. На протяжении всех этапов процесса аналитического обследования нужно сосредоточиться на выяснении следующих вопросов:

• что произошло;
• почему это произошло;
• последствия события или тенденции;
• ответная реакция и стратегия менеджмента банка;
• рекомендации аналитика;
• уязвимые моменты, на которые следует обратить внимание.

В табл. 13.2 представлено типичное содержание аналитического обследования (проводимого заочно или на месте) или диагностического отчета

Рисунок 13.1. Процесс банковского надзора

ВЗАИМОСВЯЗЬ МЕЖДУ АНАЛИЗОМ РИСКА И БАНКОВСКИМ НАДЗОРОМ 253

Таблица 13.1. Этапы процесса аналитического обследования

Этап анализа Используемые источники              Результат

и методы

Сбор и структуризация исходных данных

Обработка данных

Анализ и интерпретация обработанных/структурированных данных

Составление отчета о банковских рисках по результатам заочного наблюдения

Дальнейшее обследование с помощью проверки на месте, аудита или анализа

Укрепление организации

Повторение процесса на основе предыдущих отчетов и выявленных недостатков

Опросные листы, финансовая отчетность, другие финансовые данные

Собранные исходные данные (опросные листы, таблицы финансовых данных)

Исходные данные и результаты их обработки

Результаты анализа и данные предшествующих отчетов о проверках на месте

Отчет о результатах заочного наблюдения и программа проверки на месте

Отчет о результатах проверки на месте и меморандум о достижении понимания в целях организационного развития

Повторение процесса

Собранные исходные данные (опросные листы, таблицы финансовых данных)

Результаты обработки данных

Результаты анализа

Отчет о результатах заочного наблюдения и/или программа проверки на месте

Отчет о результатах проверки на месте и план организационного развития или меморандум о достижении понимания

Эффективно функционирующее финансовое учреждение

Повторение процесса

о банке.

Методы анализа включают таблицы и графики относительных показателей, составленные на основе исходных данных. В число этих показателей входят коэффициенты структуры баланса, прибыльности, достаточности капитала, кредитного и рыночного риска, риска ликвидности и валютного риска. Полный набор этих коэффициентов, как правило, используется для заочного наблюдения. Наша книга подробно рассматривает данные коэффициенты и может поэтому служить полезным руководством в процессе банковского надзора. Таблицы позволяют аналитику оценить эффективность управления риском и результаты деятельности банка. В сочетании с качественной информацией, полученной с помощью опросных листов,

Таблица 13.2. Содержание аналитических отчетов по результатам заочного наблюдения и проверки на месте (см. приложение)

1. Резюме и рекомендации руководителей
2. Потребности в организационном развитии
3. Обзор финансового сектора и положений регулирования
4. Обзор банка и его культуры управления риском
1. Исторический экскурс и общая информация
2. Структура группы и организации
3. Системы учета, управленческой информации и внутреннего контроля
4. Информационная технология
5. Культура управления риском и процесс принятия решений
5. Корпоративное управление
1. Акционеры/собственность
2. Совет директоров/Наблюдательный совет
3. Исполнительный менеджмент
4. Внутренний аудит/Комитет по аудиту Совета директоров
5. Внешние аудиторы

Управление финансовым риском (пункты 6-13)

6. Структура баланса и ее динамика
1. Состав баланса

Структура активов: рост и изменения Структура пассивов: рост и изменения

2. Общий рост баланса и внебалансовых статей
3. Низкодоходные активы и активы, не приносящие дохода
4. Комитет по управлению активами/пассивами: планируемые изменения структуры баланса
2. Структура отчета о прибылях и убытках и ее динамика (прибыльность)
1. Источники дохода: изменения в структуре и тенденции
2. Структура активов в сравнении со структурой доходов
3. Маржа, полученная по посредническим операциям
4. Распределение операционного дохода и операционных расходов
5. Доходность активов и собственного капитала
3. Достаточность капитала
1. Политика сохранения капитала
2. Соблюдение требований достаточности капитала
3. Потенциальные будущие потребности в капитале
4. Структура собственного капитала
5. Профиль риска балансовых активов
4. Управление кредитным риском
1. Методы, системы и процедуры управления кредитным риском
2. Состав заемщиков
3. Сроки погашения ссуд
4. Кредитные инструменты
5. Анализ ссуд по секторам

Таблица 13.2. Содержание аналитических отчетов по результатам заочного наблюдения и проверки на месте (см.

6. Крупные потенциальные риски в операциях с индивидуальными клиентами и аффилированными лицами
7. Классификация ссуд и других активов и формирование резервов
8. Анализ просроченных ссуд
9. Аффилированные кредиты (лицам, связанным с банком)
6. Управление риском ликвидности
1. Методы, системы и процедуры управления риском ликвидности Ю.2. Соблюдение требований регулирования

3. Источники депозитов: состав вкладчиков
4. Структура депозитов по срокам
5. Крупные вкладчики и неустойчивость финансирования
6. Несовпадения по срокам активов и обязательств
7. Показатели риска ликвидности

п. Управление процентным риском

1. Методы, системы и процедуры управления процентным риском
2. Прогнозирование процентных ставок
3. Показатели для измерения потенциального влияния экзогенных изменений ставок на капитал банка

12. Управление рыночным/ценовым риском
1. Методы, системы и процедуры управления рыночным/ценовым риском
2. Структура инвестиционного портфеля
3. Структура портфеля операций по перепродаже
4. Фактические открытые нетто-позиции и риски потенциальных потерь капитала
5. Рыночный риск, связанный с внебалансовыми операциями и производными инструментами
13. Управление валютным риском
1. Методы, системы и процедуры управления валютным риском
2. Валютная структура активов и обязательств
3. Валютная структура внебалансовых операций
4. Структура валютных обязательств по срокам
5. Валютная структура ссуд и депозитов
6. Фактическая открытая нетто-позиция и капитал под раском
14. Управление операционным риском
1. Человеческие ресурсы
2. Потенциальные потери данных
3. Платежные и расчетные операции
4. Прочие технологические риски
5. Юридические проблемы
15. Выводы и рекомендации этот статистический материал представляет собой «сырье», которое анализируется в отчетах по заочному наблюдению. В книге также представлен полный набор графиков для анализа потенциальных рисков банка, финансового состояния и соответствующих тенденций. Графики дают визуальное представление результатов и являются, в сущности, моментальной фотографией текущей ситуации. Среди выявляемых с их помощью аспектов — финансовая структура и состав кредитных портфелей, сравнительный динамический структурный анализ и анализ результатов деятельности (анализ тенденций и изменений в деятельности банка). Представленные в книге методы графического анализа могут также использоваться в процессе заочного наблюдения в качестве отправного момента для проверки на месте.