Формы организации безналичных расчетов

Безналичные расчеты осуществляются посредством:

• платежных поручений;
• платежных требований;
• платежных требований-поручений;
• чеков;
• аккредитивов;
• векселей;
• банковских пластиковых карточек;
• путем зачета взаимных требований.

Самая распространенная форма безналичных расчетов - расчеты платежными поручениями.

К несомненным достоинствам расчетов платежными поручениями относится их универсальность. Тем не менее, при такой форме расчетов нет должной гарантии платежа. Своевременное поступление денежных средств поставщику зависит не только от платежеспособности покупателя, но и от срока осуществления операций по перечислению в обслуживающем банке. Возможно возникновение взаимной (дебиторско-кредиторской) задолженности при предварительной оплате, авансовых платежах, замедлении расчетов, или внутренних проблемах самих банков.

Платежное требование - это требование поставщика к покупателю об уплате ему определенной суммы денежных средств и зачислении ее на счет получателя средств. Они применяются после отгрузки продукции, оказания услуг. Оплата производится с согласия (акцепта) плательщика. В основе расчетов лежит система инкассо, при которой банк поставщика по поручению поставщика требует с покупателя (инкассирует) причитающиеся поставщику денежные средства и зачисляет их на его счет, что является особенностью данной формы расчетов.

Использование системы инкассо обеспечивает четкий порядок адресной доставки денег, строгий контроль над расчетами, как со стороны субъектов хозяйствования, так и со стороны банков. Недостатком данной формы расчета является возможность возникновения неплатежей и повышенная трудоемкость расчетов.

Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных ему, минуя банк, отгрузочных и товарных документов, отражающих стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.

Платежное требование-поручение принимается к исполнению банком в сумме, акцептованной плательщиком. При отсутствии средств на счете плательщика платежное требование-поручение помещается в картотеку к внебалансовому счету «Расчетные документы, неоплаченные в срок».

К достоинствам данной формы расчета можно отнести упрощение документооборота и, следовательно, сокращение издержек по ведению счетов. Недостатки, присущие расчетам посредством платежного требования- поручения, проявляются в отсутствии гарантии платежей, в некотором замедлении оборачиваемости средств в случаях несвоевременной оплаты счетов покупателей, отказов от акцептов.

Под расчетами чеками понимаются расчеты, при которых плательщик (чекодатель) выписывает получателю платежа чек для последующего предъявления его к оплате в банк чекодателя и получения по нему денежных средств с указанного в чеке счета плательщика.

Чек - письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить со своего счета держателю чека определенную сумму. Различают денежные и расчетные чеки. Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке. Расчетные чеки предназначены для безналичных расчетов. Расчетный чек - это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении денежных средств с его счета на счет получателя средств. Чеки используются в расчетах за товары и услуги между юридическими и физическими лицами.

Аккредитив - это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя, против представления поставщиком соответствующих документов.

Поручение по аккредитиву, должно быть исполнено в валюте, указанной в аккредитиве. Аккредитив открывается на срок, установленный в поручении на открытие аккредитива. Выдача поручения на открытие аккредитива осуществляется плательщиком на основании договора с получателем платежа путем выдачи банку- эмитенту поручения и инструкции на открытие аккредитива. При этом поручение на открытие аккредитива должно содержать исчерпывающие сведения, необходимые для исполнения аккредитива. Аккредитивы подразделяются на: отзывной, безотзывной; безотзывной- подтвержденный, безотзывной-неподтвержденный; делимый, неделимый; переводной, непереводной; револьверный; кумулятивный и некумулятивный; денежный и документарный.

Аккредитивная форма расчетов используется, как правило, если прием товара покупатель производит по месту нахождения поставщика, когда сделки носят разовый характер и так далее.

Банковская пластиковая карточка - это персонифицированное средство совершения безналичных платежей за товары и услуги, получения наличных денег и осуществление других операций с помощью банков.

Существуют следующие виды карточек: дебетовая, кредитная, кредитовая, дополнительная (семейная), корпоративная, личная. В банке открывается счет «карт-счет», на котором учитываются операции с использованием карточки. Банковская карточка международной системы расчетов - это карточка, выпускаемая в обращение банком - членом международной системы расчетов (Visa, MasterCard / EuroCard).

Вексель - это ценная бумага, в которой содержится обязательство векселедателя уплатить определенную сумму векселедержателю. Различают две разновидности векселя: простой и переводной.

Простой вексель - ценная бумага. Содержащая безусловное обязательство одного субъекта хозяйствования (векселедателя простого векселя) уплатить определенную сумму другому субъекту хозяйствования (векселедержатель) или, по указанию последнего, - третьему лицу.

Переводной вексель - письменное требование векселедержателя, адресованное плательщику об уплате указанной в векселе суммы третьему лицу - первому держателю векселя.

Расчеты путем погашения взаимных требований осуществляются при сверке расчетов и поступлений товаров за определенный период времени.

От организации безналичных расчетов во многом зависит экономическое положение предприятий и в целом положение в народном хозяйстве.

Посредством рационализации системы расчетов может быть достигнуто сокращение затрат на их проведение и экономия платежных средств. Совершение безналичных расчетов должно быть связано с повышением их экономичности с позиции банка и клиентов. Безналичные расчеты необходимо упрощать и ускорять. Это может быть достигнуто за счет следующих слагаемых расчетного процесса: время оформления транспортных документов, время на обработку счетов, время на подготовку расчетных документов и предъявление их в банк, время на обработку документов в банке, время на пересылку документов.

Пути совершенствования расчетов должны быть заложены в основных направлениях денежно-кредитной системы. Совершенствование безналичных расчетов имеет важное значение для укрепления платежной дисциплины и преодоления платежного кризиса.