Организация кассового обслуживания

Организация кассового обслуживания производится в соответствии с Положением «Об организации кассовой работы в коммерческих банках Республики Беларусь», утвержденным правлением Национального банка Республики Беларусь 29.07.1999г.

Банки заключают договора с клиентами на расчетно-кассовое обслуживание, в котором оговариваются основные условия, права и ответственность сторон, уровень платы за оказанные услуги и т.д. Для осуществления кассового обслуживания клиентов в банках создаются операционные кассы, кассовые узлы.

Кассовые узлы оборудуются таким образом, чтобы обеспечить выполнение кассовых операций, безопасность работников, сохранность денег и удобства для клиентов. Помещение кассового узла планируются и строятся так, чтобы исключить нахождение в кассовом узле лиц, не совершающих операций с ценностями. Помещения кассового узла должны быть размещены компактно, чтобы максимально сократить путь перемещения ценностей из одного помещения в другое. Кабины касс со стороны кассового помещения должны быть оборудованы таким образом, чтобы имелась возможность осуществления зрительного контроля за работой кассиров.

Кассовые узлы оборудуются техническими средствами охраны. Прием на работу кассовых и инкассаторских работников производится в соответствии с законодательством. С ними заключается договор о материальной ответственности. Допуск к работе осуществляется после сдачи зачетов по знанию положения о ведении кассовых операций.

Кассовые узлы проектируются и оснащаются в соответствии с действующими техническими требованиями с учетом индивидуального подхода. Для осуществления кассовых операций создается самостоятельное структурное подразделение.

Прием наличных от юридических и физических лиц в кассу банка производится: по объявлениям на взнос наличными с выдачей квитанции, по приходным кассовым ордерам с выдачей копий этого ордера вносителю денег.

Выдача наличных денег клиентам производится по денежным чекам, расходным ордерам или расходным кассовым ордерам. Выдача других ценностей, не числящихся на балансе, оформляется внебалансовыми ордерами. Для получения наличных клиенты получают в банке денежную чековую книжку.

Все кассовые операции производятся на основе надлежаще оформленных документов установленной формы. Кассовыми документами являются:

• объявления на взнос наличными;
• приходные кассовые ордера;
• расходные ордера;
• денежные чеки;
• расходные кассовые ордера;
• внебалансовые ордера на прием и выдачу ценностей;
• квитанция о приеме денег;
• внутренние документы, связанные с оформлением кассовых операций.

Все реквизиты на документах должны быть выполнены в установленном порядке. Документы с какими-либо дефектами возвращаются для переоформления. Передача кассовых документов в кассу производится внутренним порядком (без участия клиентов), Кассовые документы за день подбираются по балансовым счетам отдельно по приходу и расходу кассы. Все документы подписываются лицами, имеющими на это право. Не позднее следующего дня суммы расходных и приходных документов должны быть сверены главным бухгалтером банка или лицом, на которого возложено совершение такой операции, с данными бухгалтерского учета и должны быть заверены его подписью.

Для сбора денежной наличности в банках организуется отдел (служба) инкассации на основании типового положения «О службе инкассации». Обслуживание клиентов осуществляется на договорной основе.

Порядок обеспечения сохранности ценностей, их хранения и ревизии регламентируются правилами ведения кассовых операций в коммерческом банке. В них определены условия для хранения денег, которые бы обеспечивали их сохранность; порядок хранения денег в хранилище; порядок передачи денег и ценностей из кассы другим работникам; порядок хранения и выдачи ключей, печатей, пломбиров, нумераторов, порядок сдачи на хранение дубликатов ключей, учета и хранения квитанций о сдаче дубликатов ключей на хранение другому банку; порядок открытия и закрытия хранилищ, касс и т.д.

Ревизия денежной наличности и других ценностей, проверка их хранения производится:

• по распоряжениям руководителя банка не реже одного раза в квартал и ежегодно по состоянию на 01 января нового года;
• при смене руководителя банка, главного бухгалтера и лиц, ответственных за сохранность ценностей;
• при временной смене лиц, ответственных за сохранность ценностей;
• в других случаях, по распоряжениям руководителей вышестоящего банка.

Ревизия производится комиссией в составе не менее трех человек, назначаемых по приказу руководителя банка.

В процессе ревизии денежная наличность вначале проверяется по пачкам и корешкам. Общие суммы денег сличаются с данными кассовой книги. Затем денежная наличность подвергается контрольному полистному пересчету. Это может быть выборочный пересчет. В установлением порядке составляются акты при обнаружении излишков денег или недостачи они высылаются в соответствующие органы (головной банк) с приложением объяснения работников, допустивших недостачи. Излишки денег приходуются по кассе на доходы банка. Недостачи списываются в расход по кассе и записываются по лицевому счету работника, у которого обнаружена недостача. При необходимости руководитель банка должен отстранить такого работника от работы и сообщить в следственные органы. О произведенной ревизии составляется акт за подписями всех работников, участвующих в ревизии и лиц, ответственных за сохранность ценностей. Акт составляется в установленной форме. Все дальнейшие решения принимаются руководством банка в соответствии с действующим законодательством и нормативными документами.