2. Организация и порядок проведения кассовых операций

Кассовые операции - это операции банков по приему и выдаче денег и ценностей клиентам банка. Касса – наиболее ликвидный актив, но низкодоходный. Целевое назначение кассовых операций – бесперебойное обслуживание клиентов.

Организация кассовой работы в банке осуществляется в соответствии с правилами ЦБ РФ и обозначается термином “кассовая дисциплина”. Правила регламентируют: • общий порядок ведения операций; • правила перевозки денежных знаков; • правила хранения денежных знаков; • порядок замены и уничтожения поврежденных банкнот. Требования достаточно жесткие. Банки обязаны иметь хорошую материально-техническую базу, специально оборудованное и охраняемое помещение, иначе они не получают разрешения на проведение кассовых операций. Отдел кассовых операций банка включает следующие операционные кассы: • приходные - прием наличных денег; • расходные - выдача денег; • приходно-расходные (для банков, где объем операций невелик); • вечерние (обслуживание клиентов, работающих с наличностью в вечерние и ночные часы); • для размена денег; • для пересчета денежной выручки. Прием и выдача денег возможна только на основании распоряжения учетно-операционного работника, оформленного кассовыми документами (приходными и расходными), которые должны иметь подписи соответствующих должностных лиц банка. Для обеспечения сохранности ценностей и правильной организации кассовой работы кассовые операции находятся под постоянным контролем. Формы контроля: • текущий (внутренний); • внешние ревизии.

Порядок ведения кассовых операций в банке: прием денег приходной кассой в течение операционного дня – в конце дня кассир приходной кассы составляет справку, сверяет сумму принятых денег – сверка данных по справке с записями в журнале операционного работника – передача принятых денег и документов от кассира заведующему кассой – заведующий сверяет сумму принятых денег со справкой и передает бухгалтеру, проверяет документы, выводит остаток кассы на следующий день.

Отличительной особенностью кассовой деятельности современных банков является стремление к максимальной автоматизации кассовых операций. Налично-денежный оборот КБ регулируется Банком России, являющимся эмиссионно-кассовым центром на основе Положения «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ». Принципы организации денежного обращения: • все хозяйствующие субъекты хранят денежные средства на счетах в КО; • прием наличных средств осуществляется в соответствии с нормативными документами ЦБ РФ; • порядок и сроки сдачи/получения наличных денег устанавливается Банком по согласованию с клиентом; • клиентам банков устанавливается лимит кассовых остатков; • Банкам устанавливается лимит операционной кассы.

Банки при организации кассовых операций определяют порядок поступления денег в банк и выдачи денег из касс банка, т.е. оборот наличных денег. Кроме того, для предприятий банки по согласованию с его руководителем ежегодно, как правило, в течение 1 квартала устанавливают порядок и сроки сдачи наличных денег, рассчитывают лимит остатка кассы предприятия. Наличные деньги предприятия и предприниматели получают в банке на конкретные цели, установленные законодательством, и должны использоваться на те же цели. Расчеты между предприятиями, их обособленными подразделениями, предпринимателями, включая нерезидентов, осуществляются в наличной форме только при получении соответствующего разрешения по процедуре, утвержденной руководителем банка. Расчеты с физическими лицами в наличной форме должны осуществляться в соответствии с законодательством. В кассе предприятия или предпринимателя наличные деньги могут находиться в пределах лимита остатка кассы, который представляет собой максимально допустимую сумму по состоянию на конец рабочего дня. Лимит остатка кассы устанавливается в пределах среднедневного прихода или среднедневного расхода. В течение года лимит остатка кассы по обоснованной просьбе предприятия может пересматриваться. Сверх лимита могут храниться деньги, полученные на оплату труда, выплату стипендий и другие платежи в пределах установленных сроков – трех или более дней, но не более 5 дней.

Банки устанавливают размер расходования наличных денег из выручки, поступившей в кассу предприятия, которые реализуют товары за наличные деньги и имеют их постоянное поступление. Размер расходования наличных денег на цели, предусмотренные законодательством, устанавливается для каждого в зависимости от его потребности но не превышает 50% поступившей выручки за месяц за вычетом денежных средств, израсходованных на заработную плату и приравненные к ним платежи. По другим предприятиям и предпринимателям решение об установлении размера расходования наличных денег принимается банком в исключительных случаях. Наличные деньги предприятий и предпринимателей подлежат обязательному зачислению и хранению на соответствующих счетах в банках. Для предпринимателей, которые используют суммирующие кассовые аппараты или специальные компьютерные системы, а также имеют в течение года ежемесячный доход не более 500 базовых величин, возможен самостоятельный, без согласования с банком, порядок определения сроков сдачи выручки в банк, а также размера расходования наличных денег.

<< | >>

↑

Источник: Неизвестный. Перечень билетов к экзамену по дисциплине « Деньги, кредит, банки» (очная форма обучения) 2014. 2014

Еще по теме 2. Организация и порядок проведения кассовых операций:

- Биржевая торговля - Биржевое дело - Государственные и муниципальные финансы в России - Государственный и муниципальный заказ - Государственный финансовый контроль - Деньги - Деньги и кредит - Деньги, кредит, банки - Державні і муніципальні фінанси в Україні - Инвестиции - Инвестиционное право - Кредит - Международные финансы - Налоги и налогообложение - Основы финансов - Финансовая терминология - Финансовое право - Финансовое прогнозирование - Финансовые риски - Финансовые рынки - Финансовый анализ - Финансовый контроль - Финансы и кредит - Финансы предприятий - Финансы, денежное обращение и кредит - Фінансова система України -

- Аудит - Банки - Бизнес - Бухгалтерский учет - Макро и Микроэкономика - Маркетинг - Менеджмент - Философия - Финансы - Экономика -