Прогноз кассовых оборотов. Содержание, этапы составления

Для обеспечения своевременного кассового обслуживания клиентов коммерческие банки на основании кассовых заявок предприятий и организаций составляют прогнозы своих кассовых оборотов.

В соответствии с правилами ведения кассовых операций предприятия, организации и учреждения могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных обслуживающими их коммерческими банками. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается банком ежегодно всем клиентам, имеющим кассу и осуществляющим наличные денежные расчеты (табл. 16.2). Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в банк расчет на установление ему лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу, по установленной форме в двух экземплярах.

Таблица 16.1. Бланк кассовой заявки

ОКУД              ~| БИК

Q408Q27              |

КАССОВАЯ ЗАЯВКА на              квартал              года

Нэммсионажтс (штамп) предприятии Номер счсто

Наименование учреждения банка

Тыс. руб.

Руководитель предприятия              {Ф.И.О.)

Глшшмй бухгалтер                                          (Ф.И.О.)

Таблица 16.2. Бланк расчета лимита остатка кассы

Расчет устанавливаемого предприятию лимита остатка кассы н оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу, на              гол

наименование (штамп) предприятия номер счстн нлнмс нова ни с учреждения банка

Налично-денежная выручка « последние 3 месяца*                            _

(фактическая)"**

Среднедневная выручка**

Среднечасовая выручка**

Выплачено наличными деньгами за последние три месянл (кроме расколов на заработную

«лоту gt;i выплат социального характера) (тактически)***

Среднедневной расход**              '

Сроки сдачи выручки: ежедневно, на следующий

день, I раз в              дней, при образовании

сверхлимитного остатка (нужное подчеркнуть)

Часы работы предприятия              с              час              мин до

Время сдачи выручки: в объединенную кассу при предприятии, инкассаторам, в кассу банка,

нп почту (нужное подчеркнуть)                            час              мин

Испрашиваемая сумма лимита

{сумма прописью) Прочим разрешить расходование выручки на

(улазать цели расхода) В случае резких изменений в объеме шручки или расхода приводятся данные за последний месяц

** Сумма выручки (расхода), деленная на число рабочих дней (часов) предприятия •** Вновь организуемые предприятия показывают ожидаемую сумму выручки (расхода)

Руководитель предприятия                                                                      (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер                                                        (Ф.И.О.)

М.П.

Да га _____

Решение учреждения банка

Установить лимит остатка кассы в сумме                                          1__ тыс. руб.

(cy.iU.wd прописью)

Разрешено раеходояанис выручки (при отсутствии задолженности в бюджет и г ос внебюджетные фонды) на

(указать це.ги расхода)

Норма расходования выручки lt;бсз учета выдач на ошшу труда) _ % ог месячной выручки. Руководитель учреждения банка __                            (Ф.И.О.)

М.П.

Дата             

При представлении такого расчета лимит остатка кассы у предприятия считается нулевым. Лимиты остатка кассы определяются исходя из объемов налично-денежного оборота предприятия с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и срока сдачи наличных денег в банк.

Установленные банком лимиты остатка наличных денег в кассе письменно сообщаются каждому клиенту, для чего могут использоваться вторые экземпляры представленных расчетов. Всего денежную наличность сверх лимита предприятия и организации обязаны сдавать в банк в порядке и сроки, с ним согласованные. Сверх установленного лимита наличные деньги могут храниться только для оплаты труда и других социальных выплат лишь не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в банке.

Решение о расходовании предприятиями денежной выручки из кассы принимается банком ежегодно на основании вышеуказанных расчетов с учетом соблюдения ими порядка работы с денежной наличностью, состояния расчетов с бюджетами всех уровней, государственными внебюджетными фондами, поставщиками сырья, материалов и услуг, а также учреждениями банков по судам.

Для определения объема и источников поступлений наличных денег в кассы и направлений их выдачи коммерческие банки составляют прогнозы кассовых оборотов. Прогноз кассовых оборотов составляется по следующим источникам поступления и направлениям вы

дачи наличных денег:

Приход

Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров независимо от каналов

их реализации              02

Поступления выручки пассажирского              транспорта              05

Поступления квартирной платы и коммунальных

платежей              08

Поступления выручки зрелищных предприятий              09

Поступления выручки от предприятий, оказывающих

прочие услуги              11

Поступления налогов и сборов              12

Поступления от реализации недвижимости                            15

Поступления на счета по вкладам граждан

(кроме Сберегательного банка РФ)                                          16

Поступления от предприятий Государственного

комитета РФ по связи и информатизации                            17

Поступления от учреждений Сберегательного банка РФ . .              18

Поступления на счета граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования

юридического лица                            19

Поступления наличных денег от реализации государственных н других ценных бумаг

(кроме Сберегательного банка РФ)              20

Возврат заработной платы и других приравненных

к ней выплат              28

Поступления наличных денег в кассы кредитных организаций от валютно-обменных операций

с физическими лицами              30

Прочие поступления              32

Итого по приходу (символы 02—32)

Расход

Выдачи на              заработную плату              40

Выдачи на              стипендии              41

Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной

платы и выплатам социального характера              42

Выдачи на              выплаты социального характера              44

Выдачи на              закупку сельскохозяйственных              продуктов ...              46

Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых

возмещений              50

Выдача на другие цели              53

Выдачи ссуд индивидуальным заемщикам и денег на операции ломбардов (кроме Сберегательного

банка РФ)              54

Выдачи со счетов по вкладам граждан

(кроме Сберегательного банка РФ)              55

Выдачи кредитными организациями наличных денег физическим лицам при совершении валютно-обменных

операций              57

Выдачи со счетов граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования

юридического лица              58

Выдачи подкреплений предприятиям Государственного

комитета РФ по связи и информатизации              59

Выдачи наличных денег на выплату дохода, погашение и покупку государственных и других ценных бумаг

(кроме Сберегательного банка РФ)              60

Выдачи подкреплений учреждениям Сберегательного

банка РФ . .                             61

Итого по расходу (символы 40—61)

Содержание прогноза кассовых оборотов по символам прихода и расхода соответствует номенклатуре символов «Отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций» (форма N° 202). Расчеты ожидаемых поступлений наличных денег в кассы банков и их выдач составляются ежеквартально с распределением по месяцам. Итоги кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату сообщаются расчетно-кассовому центру, где открыт корреспондентский счет коммерческого банка. Расчетно-кассовые центры составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым кредитным организациям. Расчеты осуществляются ежеквартально с разбивкой по месяцам. На основании этих прогнозов РКЦ Банка России обеспечивают операционные кассы коммерческих банков денежной наличностью.

В кассах коммерческих банков наличные деньги хранятся в суммах, необходимых лишь для выполнения текущих операций клиентов. Остаток денег в кассе лимитируется. В случае недостатка денежной наличности в кассе коммерческий банк составляет специальный расчет на подкрепление своей операционной кассы, который доводится до расчетно-кассового центра. Здесь сосредоточены запасы денежной наличности. При недостатке средств деньги из резервных фондов РКЦ перечисляются в операционную кассу коммерческого банка в виде подкрепления; при превышении лимита деньги сверх лимитного остатка возвращаются в РКЦ.

Для максимального привлечения наличных денег в свои кассы учреждения банков за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий не реже одного раза в два года проверяют соблюдение определенного Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. Периодичность и круг предприятий, подлежащих проверке, определяются руководителем банка самостоятельно в зависимости от выполнения предприятиями требований порядка ведения кассовых операций. При планировании проверок учитывается информация налоговых органов о фактах нарушения предприятиями условий работы с денежной наличностью, установленных в ходе документальных проверок налогового законодательства. При проверке ведения кассовых операций на предприятии рассматриваются: ведение кассовой книги, ежедневный отчет кассира по произведенным кассовым операциям в соответствии с приходно-расходными документами, расчетно-денежными ведомостями, их оформление;

полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке. При этом учитывается соответствие записей в кассовой книге данным банка (по суммам, полученным из банка и сданным и банк); целевое использование наличных денег, полученных в банке (на цели, указанные в чеке); расходование наличных денег из выручки на основании письменных заявлений клиентов с учетом требований порядка ведения кассовых операций, состояния расчетов и остатка кассы, сроков и порядка сдачи денежной выручки, своевременность возврата в банк невыплаченных в срок средств на оплату труда и социально-трудовых льгот; соблюдение на каждый день проверяемого периода (как правило, за квартал) установленного банком лимита остатка кассы, сроков и порядка сдачи денежной выручки, своевременность возврата в банк невыплаченных в срок средств на оплату труда и социально-трудовых льгот; осуществление расчетов наличными деньгами между юридическими лицами.

К предприятиям, не соблюдающим порядок ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, применяются меры ответственности, предусмотренные законодательным и иными правовыми актами Российской Федерации.

Территориальные учреждения Банка России осуществляют контроль за работой учреждений банков по организации наличного денежного оборота, соблюдению предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью.

Выводы Обслуживание клиентов банком предполагает проведение как безналичных, так и наличных денежных расчетов через кассовое подразделение банка, которое обеспечивает выдачу, прием и сохранность денежных знаков. Совокупность всех наличных денег, находящихся в банке, называют операционной кассой банка. В состав операционной кассы входят: приходи о-расходные кассы; приходные кассы; расходные кассы; кассы для размена денег; вечерние кассы и др. Для кассовой работы в банке организуется специальное помещение для хранений денежных средств.

Кассовые операции коммерческих банков осуществляются в соответствии с Положением ЦБ РФ от 9 октября 2002 г. № 199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ». Правила регламентируют: общий порядок ведения кассовых операций; правила пере

возки денежных знаков; правила хранения денежных знаков; порядок определения платежеспособности знаков; порядок замены и уничтожения поврежденных банкнот. На коммерческие банки возложена обязанность проверять соблюдение кассовой дисциплины предприятиями, учреждениями, организациями (клиентами). В ходе проверки рассматриваются: порядок ведения кассовых операций: полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке, ее целевое использование; соблюдение лимита остатка денежной наличности в кассе; порядок и сроки сдачи денежной выручки в банк и нормы ее расходования; осуществление расчетов наличными деньгами между юридическими липами. Территориальные учреждения Банка России осуществляют контроль за работой коммерческих банков по организации налично-денежного оборота.

Для определения объема, источников поступления наличных денег в кассы банков, а также выпуска или изъятия их из обращения в областях, краях, республиках и в целом по Российской Федерации составляется прогноз кассовых оборотов за квартал. Коммерческие банки дли определения потребности в наличных деньгах составляют прогнозы кассовых оборотов ожидаемых поступлений и выдач наличных денег из своих касс на основе кассовых заявок клиентов и представляют денежные прогнозы в территориальные учреждения Банка России. Прогнозные расчеты ожидаемой эмиссии денег используются расчетно-кассовыми центрами для бесперебойного снабжения хозяйственных субъектов наличными деньгами.

Термины и понятия

Кассовые операции банка

Кассовый узел

Лимит остатка денежной наличности

Нормы расходования денежных средств из выручки

Инкассация денежной выручки

Эмиссионный результат

Прогноз кассовых оборотов коммерческого банка

Кассовая заявка

Кассовые документы (объявления на взнос наличными, квитанции, приходные и расходные кассовые ордера) и их реквизиты

Документы по приему выручки от инкассаторов и их реквизиты

Вопросы для самостоятельной работы Назовите кассовые операции коммерческого банка. Каковы основные задачи кассовой работы в коммерческом банке? Как организована кассовая работа в коммерческом банке? Какими документами оформляются прием и выдача наличных денег клиентам из касс банка? Что контролируют коммерческие банки при проверке кассовой дисциплины у своих клиентов? Как осуществляются прием и доставка денежной наличности инкассаторской службой банка? Как подкрепляется операционная касса коммерческого банка? Кем и как проверяется в банке состояние кассовой дисциплины?