Составление прогноза

Таблица 4.1. Компания А: прогноз потока денежных средств (в ф.ст.)

Месяц 1 Месяц 2 Месяц 3 Приход

Продажа за наличные Продажа в кредит Полученные проценты 260 000 60 000 2 000 200 000 40 000 Промежуточный итог А 322 000 240 000 Расход

Закупки материалов в кредит Заработная плата Накладные расходы Выплаченные дивиденды Приобретение оборудования 90 000 70 000 60 000 40 000 160 000 70 000 75 000

50 000 Промежуточный итог В 260 000 355 000 Остаток, перенесенный из

прошлого месяца, С Остаток к переносу на следующий месяц, й ? = (А + С) - В 15 000 77 000 77 000 -38 000 -38 000

(кредиторская задолженность, или счета к оплате); 70 тыс. — на зарплату, 60 тыс. в качестве накладных расходов и 40 тыс. ф.ст. — акционерам в виде дивидендов.

Однако в начале первого месяца у компании А были кассовые остатки, перенесенные из предыдущего месяца, 15 тыс. ф.ст. — это называется положительным движением денежных средств. Итоговый остаток к переносу в конце первого месяца получается, таким образом, от сложения прихода (то есть промежуточного итога А, 322 тыс. ф.ст.) и перенесенного остатка (то есть промежуточного итога С, 15 тыс. ф.ст.), что дает 337 тыс. ф.ст., а затем вычитания из этой суммы промежуточного итога В (совокупных расходов за месяц, 260 тыс. ф.ст.). В результате получаем остаток к переносу 77 тыс. ф.ст., то есть также положительное движение денежных средств.

Во втором месяце мы действуем таким же образом лишь с незначительными вариациями. Во-первых, мы не получаем никаких процентов с инвестиций; во-вторых, мы покупаем новое оборудование на 50 тыс. ф.ст.; и конечный остаток к переносу становится минус 38 тыс. ф.ст., что называется отрицательным движением денежных средств.