ХАРАКТЕРИСТИКА ОБЪЕКТА ПЛАНИРОВАНИЯ

1.2.1. Анализ основных финансово-экономических показателей

Основные финансово-экономические показатели СХП за два последних года приведены в табл. 1.2,1.3.

1.2. Основные экономические показатели предприятия

1.3. Динамика затрат на 1 руб. реализованной продукции

Сельскохозяйственное предприятие убыточно, поэтому для реализации инженерного проекта предполагается взять кредит в объеме 880 тыс. руб. (см. табл. 1.16) под 20% годовых на договорных условиях в коммерческом банке.

1.2.2. Анализ трудовых ресурсов

На предприятии наметилась тенденция роста среднегодовой выработки продукции на I работника в денежном выражении (на 5,3%, табл. 1.4, рис. I. I). Отношение темпов роста производительности труда и заработной платы составило 105,3:110,5 = 0,95 (табл. 1.5).

Прирост выручки от реализации продукции раскладывают по факторам с помощью метода цепных подстановок.

За счет повышения производительности труда:

28,1 447 = 13 404 тыс. руб.; 29,6 447 = 14 119 тыс. руб.;

14 П9- 13 404 = 715 тыс. руб.

За счет изменения численности работников:

29,566-470 = 13 896 тыс. руб.; 13 896 - 14 119 =-223 тыс. руб.

Рис. 1.1. Использование трудовых ресурсов

1.4. Оценка использования трудовых ресурсов

1.5. Анализ соотношения темпов роста производительности труда и среднегоДовой заработной платы

1.2.3. Общий анализ рынка и концепция маркетинга

СХП - одно из крупнейших хозяйств в районе. Основным потребителем продукции предприятия является ОАО, занимающееся переработкой и оптовыми поставками молока. Осуществляется также розничная торговля молоком на рынках и в магазинах регионального центра. В прошлом году (год А) 71,2% товарного молока было продано переработчикам по цене 4 руб. за 1 л и 28,8% реализовано на рынках столицы региона по цене 7 руб. за 1 л. Средняя цена реализации составила 4,86 руб. за 1 л.

Продукция хозяйства пользуется устойчивым спросом, поскольку ее качество выше, чем у конкурентов, а цена невысокая. Как видно из табл. 1.6 и 1.7, СХП имеет конкурентные преимущества по продуктивности животных, по качеству молока, по оборудованию для производства продукции. Вместе с тем повышенные транспортные расходы приводят к росту себестоимости продукции.

1І. Конкурентоспособность продукция предприятия

1.7. Конкуренты

Хозяйству выгоднее продавать продукцию в магазинах и на рынках (табл. 1.8). Поэтому в проекте предусмотрены следующие пропорции сбыта молока: оптовая торговля - 30%, розничная - 70% (рис. 1.2).

Рус. 12. Удельный вес оптовой н розничной торговли

1.8. Каналы сбыта продукции

Анализ рисков проекта представлен в табл. 1.9.

1.9. Риски предприятия и форс-мажорные обстоятельства

1.3. ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ОЦЕНКА ПРОЕКТА

В данном подразделе рассчитываем затраты на реализацию проекта, а также основные планируемые производственные и экономические показатели проекта на текущий и последующие годы.

1.3.1. Расчеты затрат на проект

Описание технологического цикла дано в табл. 1.10, затраты на проект (по основным элементам) показаны в табл. 1.10-1.14.

1.10. Технологический цикл производства и реализации молока

1.11. Производственные площади и помещения

1.12. Оборудование, оснастка и инструмент

1.13. Сырье и материалы для производства 1 т молока

1.14. Кадровое обеспечение

Калькуляция себестоимости молока приведена в табл. 1.15, ее! структура - на рис. 1.3. > \

1.15. Калькуляция себестоимости 1 т молока • j

Рис 1J. Структура себестоимости молока

Смета затрат на реконструкцию МТФ представлена в табл. 1.1б, их структура-- на рис. 1.4.

Рис. 1.4. Структура затрат на реконструкцию

1.16. Смета капитальных вложений

1.3.2. Основные планируемые производственные и экономические показатели проекта

Исходя из затрат на проект, были определены источники его финансирования (табл. 1.17).

1.17. Финансирование проекта, тыс. руб.

Цена единицы продукции определяется путем суммирования ее себестоимости и нормальной прибыли. В данном случае полная себе-

стоимость 1 т молока составляет 9,23 тыс. руб. (табл. 1.15), так Что! цена без НДС при норме прибыли 10% будет равна 9,23 + 0,1-9,23 чй = 10,15 тыс. руб. Ставка НДС по молоку - 10%; следовательно, цен** 1 т молока с НДС составит 10,151,1 = 11,17 тыс. руб.

Полученная величина не превышает стоимости 2 т дизельного топ» j лива; такое соотношение в принципе приемлемо. Дальнейшее сниже» j ние цены возможно лишь за счет государственных дотаций производи» | телям (что практикуется почти во всех развитых странах).

Производство молока в СХП планируется довести до 1520 т. Сло., довательно, выручка от реализации составит 10,15 1520 = 15 428 тыс; руб. Исходя из этого, определяем показатели финансовых результатов (табл. 1.18). N

І

I

j

І

}

1.18. Отчет о прибылях и убытках, тыс. руб.

* В год Г выручка увеличивается за счет повышения цены.

График определения точки безубыточности (рис. 1.5) строится следующим образом: на оси абсцисс откладывают среднегодовой удой на 1 корову (кг), на оси ординат - затраты и выручку (тыс. руб.). Среднегодовой удой определяют путем деления годового объема производст-

ва молока на поголовье животных (380 коров). Как известно, часть кормов продуктивные животные расходуют на поддержание жизни (примерно 1 корм. ед. в сутки на 100 кг живой массы коровы), другую часть - на формирование продукции (0,5 корм. ед. на 1 кг молока). Соответственно, часть затрат на корма относится к постоянным, вторая - к переменным издержкам. Другие затраты более или мейее однозначно относятся либо к постоянным (например, амортизация), либо к переменным затратам (оплата труда и др.).

Среднегодовой удой на 1 корову, кг

Рис. 1.5. Определение точки безубыточности: 1- суммарные затраты; 2~5 - выручка при цене реализации молока соответственно 10,5; 9; 8 и 7 руб. за 1 кг; б— постоянные затраты

Выручка от реализации рассчитывалась при различных ценах на молоко - от 7 до 10,5 руб. за 1 кг. При цене молока менее 7 руб. за 1 кг не покрываются даже переменные затраты (прямые 7 и 5 на графике не пересекаются). Чем выше продуктивность коров, тем ниже цена, при которой можно полностью покрыть расходы на производство молока (рис. 1.6).

Дисконтированный доход (ДЦ) при годовой ставке процента за кредит 22% составит

= 926,2 тыс. руб.,

192,1 + 396 264,8 + 396

(1 + 0,22)' (1 + 0,22)2

а чистый приведенный доход и индекс рентабельности ЧПД = ДЦ - - КВ = 926,2 - 880 = 46,2 тыс. руб., ИР = 926,2:880 = 1,05.

Рис. 1.6- Зависимость иены реализации молока от продуктивности коров при пулевой рентабельности

Срок окупаемости проекта 880:192,1 — 4,6 года, что несколько превышает рекомендуемую величину. В значительной степени это объясняется низким уровнем рентабельности продаж молока при планируемой продуктивности коров 4000 кг в год. Вместе с тем заложенные в проект мероприятия позволяют превратить убыточную отрасль в рентабельную. Чистый приведенный доход положителен (ЧПД > 0), а индекс рентабельности больше единицы (ИР > 1), поэтому предложенный бизнес-план является приемлемым для реализации.