МЕТОДИКА СОСТАВЛЕНИЯ БИЗНЕС-ПЛАНА В ДИПЛОМНЫХ ПРОЕКТАХ ПО АГРОИНЖЕНЕРИИ

Бизнес-план для предприятий АПК составляют на производство новых видов товаров, продукции или услуг, а также при решении вопросов перспективного развития уже имеющихся производств, при внедрении новой техники и технологии.

Любой перспективный план предполагает определенный временной горизонт расчета (3-4 года и более). При его подготовке также используются данные за предыдущие годы. В настоящем пособии приняты следующие стандартные обозначения: А - позапрошлый, Б - прошлый, В - текущий год; Г, Д, Е и т.д. - последующие годы.

1. БАЗОВЫЕ ПОНЯТИЯ

В процессе бизнес-планирования постоянно используется ряд категорий экономики, маркетинга и финансов, содержание которых должно быть прочно усвоено студентами до начала подготовки дипломного проекта; ниже приведен их краткий перечень.

Бизнес-план — внутрифирменный документ, содержащий краткое описание предлагаемого проекта, анализ возможных проблем и методов их преодоления, а также показатели-индикаторы, по которым целесообразно вести мониторинг за процессом его реализации. Служит основанием для предоставления кредита. Позволяет оценить реалистичность проекта и его экономическую эффективность.

Бюджет развития — часть бюджета органов государственной власти любого уровня или местного самоуправления, содержащая проекты развития экономики и социальной сферы.

Дисконтирование - метод, применяемый при оценке и отборе инвестиционных проектов. Суть его заключается в приведении разновременных вложений и поступлений к одному и тому же периоду времени, что делает возможным их прямое сопоставление и суммирование.

Емкость рынка — возможный объем продаж товара (услуги) на определенном рынке при данной цене в конкретный период времени.

б

Калькуляция себестоимости — расчет в денежном измерении затрат на производство и реализацию продукции, работ, услуг. Себестоимость единицы продукции определяют по калькуляционным статьям - однородным группам затрат, выделяемым при калькуляции. Такая группировка позволяет отдельно анализировать расходы, непосредственно связанные с технологическим процессом, относящиеся к обслуживанию производства и к управлению.

Конкуренты — физические лица, их группы или организации, соперничающие в достижении идентичных целей (в стремлении завладеть теми же ресурсами, доходами, долей на рынке и т.п.).

Маркетинг - анализ конъюнктуры, направленный на выявление потенциальных рынков сбыта; при этом учитывают существующие и предполагаемые потребности покупателей, перспективы развития предприятия, его реальные возможности по удовлетворению спроса при различных методах ценообразования.

Организационная структура — соотношение уровней и функций управления, выстроенное таким образом, чтобы обеспечить эффективное достижение поставленных целей.

Риск - возможность наступления событий (в том числе обусловленных решениями или действиями экономического субъекта), имеющих отрицательные последствия для него; вероятность понести убытки или упустить возможную выгоду.

Рынок - общественный институт или механизм, который сводит вместе покупателей и продавцов товаров или услуг.

Точка безубыточности - объем производства или продаж (выраженный в денежных или натуральных единицах), при котором сумма постоянных и переменных затрат равна выручке от реализации; при превышении этого уровня предприятие получает прибыль.

Ценовая политика - стратегия предприятия по коррекции цен с учетом спроса и предложения. В условиях рыночной экономики для достижения конкурентных преимуществ производитель должен иметь возможность систематически снижать цены, а для этого нужно, в свою очередь, снижать издержки производства и реализации продукции.

Эластичность спроса по цене — относительное изменение спроса (в процентах) при изменении цены на 1%. Спрос менее эластичен по товарам, для которых трудно найти замену, или при отсутствии конкуренции. Если эластичность спроса высока, снижение цены позволяет увеличить доходы за счет соответствующего роста объема продаж.

2. ОСНОВНАЯ ИДЕЯ (РЕЗЮМЕ) БИЗНЕС-ПЛАНА

Резюме - это краткий обзор бизнес-плана; в нем в сжатой форме должна быть сформулирована его основная идея, способная заинтересовать потенциальных партнеров или инвесторов. При необходимости в него включают информацию из всех остальных разделов бизнесплана (описание предприятия, его продукции и услуг, положения на рынке и в отрасли; его ресурсы и финансовое состояние, возможности роста производства и доходов, потребность в инвестициях, порядок возврата заемных средств, риски, их виды и уровень, эффективность проекта и др.).

3. ХАРАКТЕРИСТИКА ОБЪЕКТА ПЛАНИРОВАНИЯ

Общая характеристика предприятия должна включать следующие сведения: его полное и сокращенное наименование, организационноправовую форму, дату и место регистрации, юридический адрес, банковские реквизиты. В данном разделе следует перечислить учредителей предприятия (с указанием их доли в уставном капитале), дать характеристику системе управления, указать основной вид деятельности, сформулировать миссию предприятия. Затем приводят его основные экономические показатели, отмечают значимость мероприятий по внедрению новой техники и технологий.

Для сельскохозяйственных организаций указывают производственное направление, структуру товарной продукции (по выручке от реализации), площадь сельхозугодий, урожайность культур, поголовье скота и птицы, их продуктивность.

Возможности любой коммерческой организации характеризуются прежде всего наличием ресурсов (стоимость основных и оборотных средств, численность персонала, наличие машин и оборудования и др.). Необходимо также оценить финансовое состояние предприятия (в том числе его кредитоспособность) для выработки оптимальной инвестиционной политики.

1. Основные экономические показатели предприятия

* Приводятся данные об объеме производства, ассортименте продукции, продуктивности животных, численности поголовья и др. в зависимости от специфики предприятия и темы дипломного проекта.

3. Оценка использования трудовых ресурсов

4. Анализ соотношения темпов роста производительности труда н среднегодовой заработной платы

S. Анализ влияния отдельных факторов на изменение рентабельности капитала предприятия

Продолжение

6. Определение точки безубыточности деятельности предприятия, тыс. руб.

7. Анализ оборачиваемости оборотных средств

8. Показатели финансовой устойчивости предприятия

9. Показатели ликвидности

10. Показатели платежеспособности

Кроме того, в данном разделе бизнес-плана приводят следующие сведения о продукции, производимой с помощью внедряемых технологий, машин и оборудования: виды продукции; область их использования; какую потребность они удовлетворяют; качество, внешнее оформление и упаковка; патентная и иная правовая защищенность; преимущества по сравнению с другими товарами.

4. ОБЩИЙ АНАЛИЗ РЫНКА И КОНЦЕПЦИЯ МАРКЕТИНГА

Исходным пунктом обоснования инвестиционного проекта служит анализ товарного рынка. Необходимо привести информацию по следующим пунктам: емкость рынка; степень его насыщенности; тенденции изменения этих показателей; наиболее перспективные рынки сбыта (с указанием причин их выбора); характеристика основных конкурентов.

Оценку рынков сбыта проводят раздельно по местам реализации продукции; при этом используют такие показатели, как уровень спроса, степень его удовлетворения, уровень конкуренции, доля потребителей, покупающих продукцию предприятия.

Стратегия конкурентной борьбы должна базироваться на оптимизации производственных затрат, повышении качества продукции, углублении специализации производства.

Для оценки рынков и конкурентов рекомендуется использовать табл. 11-14.

12. Конкуренты

13. Каналы сбыта продукции

14. Прогнозируемый объем производства и сбыта по периодам (в натуральном измерении)

5. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН

Данный раздел включает производственную программу предприятия, описание схемы технологического процесса, расчет потребности в основных средствах, рабочей силе и средствах на оплату труда, калькуляцию себестоимости продукции (услуг).

Прежде всего дают краткую характеристику производства на предприятии; отмечают имеющиеся технологические и организационные проблемы и пути их преодоления. При описании технологического процесса указывают: требуемые производственные мощности; потребность в технологическом и прочем оборудовании и условия его приобретения; потребность в сырье и материалах, контроль их качества и дисциплина поставок; требования к источникам энергии и их доступность; методы подготовки производства и контроля за качеством продукции.

Отдельно приводятся требования к численности и квалификации производственного персонала, инженерно-технических работников, условиям труда, его оплате и стимулированию.

Общую потребность в оборотных средствах определяют по совокупному нормативу, представляющему собой сумму частных нормативов по элементам оборотных средств в стоимостном выражении.

Главная задача раздела — точное определение себестоимости продукции. Расчет проводят по элементам затрат с использованием данных по предприятию и справочных таблиц, приведенных в приложении к пособию.

При подготовке производственного плана используют табл. 15-24.

15. Местоположение предприятия

16. Технология, качество и сертификация производства

17. Технологический цикл производства и реализации продукции (услуг)

18. Производственные площади и помещения

19. Оборудование, оснастка и инструмент

20. Сырье и материалы, требуемые дли производства продукции

21. Кадровое обеспечение

22. Переменные затраты на производство продукции

23. Постоннные затраты на производство продукции

24. Калькулнцин себестоимости продукции

В калькуляцию могут включаться и другие статьи затрат, исходя из принятой на конкретном предприятии методологии управленческого учета.

6. ПЛАН МАРКЕТИНГА

В плане маркетинговой деятельности должна быть сформулирована стратегия маркетинга, дан анализ ценовой политики и методов ценообразования, указаны система распространения продукции, методы стимулирования продаж, проведения рекламной кампании и т.п.

При проведении анализа спроса оценивают границы рынка по рассматриваемой продукции, объем ее текущей реализации, динамику спроса, возможности повышения ее конкурентоспособности и расширения рынка сбыта в рамках конкретного инвестиционного проекта. Определение спроса на продукцию сопровождается описанием структуры рынка, его сегментов, анализом форм и методов сбыта.

Сегмент - это часть рынка, выделяемая по одному или нескольким признакам; объектами сегментации могут быть потребители и продукция. Потребителей обычно группируют по географическому и демографическому признаку, продукцию - по характеру использования и областям применения. Основной смысл процедуры сегментирования - выявление потребителей конкретной продукции и их разделение на четкие группы, которые предъявляют к ней различные требования (по цене, качеству и т.д.).

Производимая предприятием АПК продукция подразделяется на два вида:

реализуемая потребителям по различным каналам; используемая внутри предприятия (например, корма, предназначенные для молочного стада).

Важнейшая часть плана маркетинга - обоснование цен на реализуемую продукцию (услуги). При анализе ценовой политики выясняют следующие моменты: насколько цены отражают издержки предприятия, конкурентоспособность товара, спрос на него; какова вероятность реакции покупателей на повышение или снижение цены; используется ли политика стимулирующих цен; как действует предприятие при изменении цены у конкурентов и т.д.

Цену продукции определяют по формуле

Ц = С + П + [(С + П) НДС: 100], или П = С + Р/І00,

где С - полная себестоимость; П - планируемый размер прибыли; НДС - налог на добавленную стоимость в расчете на единицу продукции; Р - планируемая рентабельность продукции.

Рассчитывают также коэффициент эластичности спроса по цене

к Оі-О..Рі-Р,

3 О. + О, Р2 + Р,’

где 0|, Ог - объемы продаж предприятия и основного конкурента в натуральных единицах; Рі, Рг - иены реализации единицы продукции предприятия и основного конкурента в рублях за указанную единицу.

Если К3> 1, спрос эластичен по цене, то есть изменение цены единицы продукции на 1% влечет за собой изменение объема продаж в натуральном измерении более чем на 1%. Если, напротив, К3 < 1, спрос неэластичен по цене, и при ее изменении объем продаж меняется на меньшую относительную величину. *

Определение цены на продукцию означает вместе с тем принятие предприятием определенной ценовой стратегии. В настоящее время для предприятий АПК возможны следующие ее варианты: вытеснение конкурентов; получение сверхприбыли путем «снятия сливок» с рынка; сохранение стабильного положения на рынке при умеренной рентабельности. В сельскохозяйственных предприятиях при обосновании цен необходимо учитывать государственные дотации.

7. ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН

В организационном плане обосновываются организационная структура предприятия и структура управления (линейная, функциональная, матричная и т.д.). Необходимость в обновлении организационной структуры возникает лишь когда реализация проекта предполагает кардинальное изменение технологического процесса.

8. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Для составления данного раздела бизнес-плана необходимо: рассчитать сумму дохода, которая будет получена от проекта; определить источники его финансирования;

определить точку безубыточности в натуральных единицах, а затем, исходя из анализа валовой маржи, - в денежных единицах;

составить план поступления денежных средств или отчет о прибылях и убытках;

рассмотреть возможность получения кредитов и государственной поддержки.

При этом целесообразно использовать макеты табл. 25—27.

25. Смета капитальных вложений в проект

26. Финансирование проекта

27. Отчет о прибылях ■ убытках, тыс. руб.

Чистая прибыль от модернизации (ЧПМ) определяется как доля чистой прибыли (ЧП) по формуле

чпм=чп-^5-,

ОПФ

где КВ - капитальные вложения на реализацию инженерного проекта, тыс. руб.; ОПФ - стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.

а ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ' ВНЕДРЕНИЯ ПРОЕКТА

Оценку эффективности бизнес-плана проводят, исходя из его направленности по общепринятым показателям, главные из которых - дисконтированный доход и внутренняя норма рентабельности.

Направленность проекта характеризуется его аспектами (направлениями), по которым ожидается положительный эффект. К ним относятся, например, энергосбережение, импортозамещение, улучшение экологии, создание новых и сохранение имеющихся рабочих мест, развитие экспорта и т.п. Это особенно важно для поиска партнеров и инвесторов; чем больше направлений эффективности имеет проект, тем больше инвесторов может быть заинтересовано в его реализации (табл. 28). Существенными характеристиками эффективности бизнесплана являются срок окупаемости (с учетом и без учета дисконта) и точка безубыточности, определяемая в натуральном или денежном выражении.

28. Направлевеость проекта

Срок окупаемости проекта (обычно его измеряют в годах) - это время, за которое поступления от производственной деятельности предприятия (суммарный объем амортизации и чистой прибыли) покроют инвестиционные затраты. Математически это означает, что сумма дисконтированных поступлений за вычетом суммы дисконтированных выплат к моменту окончания срока окупаемости должна быть равна нулю.

Точка безубыточности соответствует объему реализации, начиная с которого продажа продукции начинает приносить прибыль. Его определяют путем деления величины постоянных затрат на операционную маржу. Последняя, в свою очередь, представляет собой разность между единицей и величиной переменных затрат на единицу реализованной продукции. Все необходимые сведения о постоянных и переменных затратах имеются в калькуляции себестоимости продукции.

Определение точки безубыточности можно наглядно представить на графике. При этом по оси абсцисс откладывают объем товарной продукции (V) в натуральном измерении, а по оси ординат - сумму затрат (?) и выручку от реализации (Л) в денежных единицах. На график наносят прямые линии, выражающие следующие зависимости:

X=PV; Y=A + BV,

где А - постоянные затраты, руб.; В - переменные затраты на единицу продукции, руб.

Точка безубыточности находится в месте пересечения этих двух линий. Она должна превосходить производственную мощность пред-j приятия - в противном случае проект заведомо неэффективен.

Дисконтированный доход - это приведенная к текущему моменту времени сумма ожидаемых поступлений от проекта (прибыль + амортизация). Дисконтирование осуществляют следующим образом:

дд=

д,

(1+р)1

д.

где ДД - дисконтированный доход; Ді,..., Д, - доход за соответствующие периоды, руб.; 1/(1 + р)" - коэффициент дисконтирования; л - расчетный период получения дохода; р - ставка дисконта.

Без учета рисков проекта и уровня инфляции ставка дисконта принимается на уровне ставки рефинансирования, установленной Центральным банком РФ.

Чистый приведенный доход (ЧЦЦ) - это разность между дисконтированным доходом и величиной капитальных вложений (КВ): ЧПД = = ДД - КВ. Чистый приведенный доход (табл. 29) должен быть положительным, только в этом случае (при ЧПД > 0) проект можно принимать к реализации.

29. Расчет дисконтированного дохода и чистого приведенного дохода

Внутренняя норма рентабельности (ВНР) - это норма дисконта, при которой дисконтированный доход от проекта равен стоимости инвестиций, то есть чистый приведенный доход равен нулю. У инвестиционно привлекательных проектов внутренняя норма рентабельности должна превышать действующие ставки банковских кредитов.

Внутренняя норма рентабельности проекта (ж - ВНР) определяется исходя из уравнения

Вручную ее рассчитать невозможно, поэтому для определения ВНР используют компьютерные программы финансового Анализа (например, Microsoft Excel). Индекс рентабельности проекта представляет собой отношение дисконтированного дохода к сумме инвестиций:

ИР =

=кв.

д.

О+х)'

д,

(1+дгУ

ДД

кв'

Срок окупаемости капитальных вложений в годах без учета дне коита находят по формулам:

т ______ ________ кв________ _т КВ

° Прибыль+Амортизация’ ° Прибыль’

а с учетом дисконта — в уже указанных компьютерных программах.

Перечисленные показатели позволяют оценить целесообразность осуществления предлагаемого проекта. Для этого, как уже отмечалось выше, дисконтированный доход должен быть не меньше объема капитальных вложений (ДД > КВ). Эго значит, что чистый приведенный доход от проекта должен быть положительным (ЧПД > 0), внутренняя норма рентабельности - больше коэффициента дисконта (ВНР > р), а индекс рентабельности - больше единицы (ИР >1).

Срок окупаемости проекта не должен превышать 4 лет (Т0 < 4).

10. ПРОГНОЗ РИСКОВ

В данном разделе рассматривают риски, связанные с реализацией проекта, которые подразделяют на производственные, технологические, коммерческие, финансовые и обусловленные форс-мажорными обстоятельствами (табл. 30). Производственные риски связаны с разного рода нарушениями и сбоями в технологическом процессе, коммерческие - со снижением объема реализации из-за уменьшения емкости рынков и платежеспособного спроса, появления новых конкурентов. Финансовые риски могут быть обусловлены инфляцией, неплатежами, колебаниями рыночной конъюнктуры, цен, валютных курсов, налоговых ставок.

30. Риски предприятии

Форс-мажорные обстоятельства, по определению, не зависят от предприятия. К ним относятся, например, стихийные бедствия, резкие изменения экономической и политической ситуации, законодательные акты, непосредственно влияющие на возможность реализации проекта, условия инвестирования, финансовые результаты.

Как уже отмечалось во введении, для конкретных бизнес-планов нет необходимости использовать изложенную авторами методику в полном объеме. В дипломном проекте все разделы бизнес-плана целесообразно свести в три части (основная идея проекта, характеристика объекта планирования, технико-экономическая оценка проекта). В окончательном виде он должен занимать не более 20 страниц расчетно-пояснительной записки и одного графического листа дипломного проекта.

БИЗНЕС-ПЛАН 1. ПРОИЗВОДСТВО МОЛОКА

1.1. ОСНОВНАЯ ИДЕЯ БИЗНЕС-ПЛАНА

Бизнес-план разрабатывается для крупного сельскохозяйственного предприятия (СХП) молочного направления. В проекте предусматривается реконструкции коровника молочно-товарной фермы (МТФ) с целью увеличения производства молока, повышения его качества и снижения трудовых издержек (табл. 1.1).

1.1. Направленность проекта

1.2.