ХАРАКТЕРИСТИКА ОБЪЕКТА ПЛАНИРОВАНИЯ

2.12. Оборудование, оснастка и инструмент

2.13. Сырье и материалы для производства 1 т глазированных сырков

2.14. Кадровое обеспечение

*С вредными условиями труда.

Калькуляция себестоимости продукции приведена в табл. 2.IS, ее структура - на рис. 2.3.

2. IS. Калькуляция себестоимости 1 т глазированных сырков

Рис. 2.3. Структура себестоимости ■датированных сырков

Смета капитальных затрат на инженерный проект представлена в табл. 2.16, их структура — на рис. 2.4.

2.16. Смета капитальных вложений в инженерный проект

Рис. 2.4. Структура затрат на модернизацию линии

2.3.2. Основные планируемые производственные и экономические показатели проекта

Исходя из затрат на проект, были определены источники его финансирования (табл. 2.17, рис. 2.5). Поскольку ОАО работает рентабельно, финансирование модернизации линии глазированных сырков будет осуществляться за счет собственных средств.

2.17. Финансирование проекта, тыс. руб.

Рис. 2.5. Структура финансовых вложений в инженерный проект

Цена единицы продукции (1 глазированного сырка) определяется путем суммирования ее себестоимости и нормальной прибыли. В данном случае полная себестоимость 1 т составляет 62 979 руб. (табл.

2.15) , 1 сырка - 62 979:20 000 = 3,15 руб. Цена без НДС при норме прибыли 25% будет равна 3,15 + 0,25 3,15 = 3,94 руб. Ставка НДС по данному виду продукции - 20%; следовательно, цена 1 сырка с НДС составит 3,94-1,2 = 4,73 руб.

Выручка от реализации при плановом годовом объеме производства 106,6 т (рис. 2.6) составит 4,73-106,6 20 000 =10 084,4 тыс. руб. Исходя из этого, определяем финансовые результаты (табл. 2.18).

При определении чистой прибыли от модернизации (рис. 2.7) условно принимаем, что ее удельный вес в общей прибыли равен отношению суммы капиталовложений к общей стоимости линии по производству глазированных сырков, равному 2,5% (это видно из табл. 2.12,

2.16) .

Рис. 2.6. Планируемые объемы производства

Рис. 2.7. Планируемая чистая прибыль от модернизации

1

ji

2.18. Отчет о прибылях и убытки, тыс. руб.

По данным табл. 2.18 можно определить точку безубыточности в натуральных единицах по следующей формуле:

Іаким ооразом, ІЬ = 2444,щ/у - W) - 62,/ т. 1 рафик определения точки безубыточности приведен на рис. 2.8.

Дисконтированный доход от модернизации при ставке рефинансирования ЦБ РФ 12% составит

Следовательно, чистый приведенный доход ЧПД - ДД - КВ - = 58,3- 42,6 = 15,7 тыс. руб., а индекс рентабельности ИР = ДД/КВ - = 58,3:42,6 = 1,4. Срок окупаемости проекта с учетом дисконтирования Тод = 42,6:32,5 = 1,31 года.

Рис ІЯ. Определение точки безубыточности: 1 - выручке от реализации; 2 - суммарные затраты; 3 — постоанные затраты

Итак, в предложенном бизнес-плане ЧЦД > О, ИР > 1, срок окупаемости намного меньше нормативного (Т„ = 4 года), поэтому его можно считать пригодным для реализации.