БИЗНЕС-ПЛАН 3. ПРОИЗВОДСТВО ВАРЕНОЙ КОЛБАСЫ

3.1. ОСНОВНАЯ ИДЕЯ БИЗНЕС-ПЛАНА

Бизнес-план разрабатывается для открытого акционерного общесту ва (ОАО) по убою скота и переработке мяса. В производстве колбас* ных изделий используется много ручного труда, что снижает его производительность и повышает себестоимость продукции.

3.1. Направленность проекта

3.2. ХАРАКТЕРИСТИКА ОБЪЕКТА ПЛАНИРОВАНИЯ

3.2.1. Анализ основных финансово-экономических показателей

Основные финансово-экономические показатели ОАО за два последних года приведены в табл. 3.2, 3.3.

3.2. Основные экономические показатели развития предприятия

3J.

3.2.2. Анализ трудовых ресурсов

Показатели использования трудовых ресурсов приведены в табл.

3.4, 3.5 и нарис. 3.1.

3.4. Оценка использования трудовых ресурсов

49

4 А.Д. Ананьні

3.5. Анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы

3.2.3. Общий анализ рынка и концепция маркетинга !|

Основным потребителем продукции ОАО является население еввг; его района и некоторых близлежащих районов, основными конкуренИ тами - мясоперерабатывающие предприятия столицы региона и сосеЛ? них районов. Результаты маркетинговых исследований приведен^; в табл. 3.6 и 3.7.

3.7. Конкуренты

Каналы сбыта продукции показаны в табл. 3.8. На диаграмме (рис. 3.2) видно, что большую часть (92%) своей продукции комбинат продает через сеть оптовой и розничной торговли. Организована также выездная торговля на рынках регионального центра с использованием собственных транспортных средств.

3.8. Каналы сбыта продукции

Рис. 3.2. Удельный вес оптовой, розничной и выездной торговли

Анализ рисков проекта приведен в табл. 3.9.

3.9. Риски предприятия

3.3. ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ОЦЕНКА ПРОЕКТА

В данном подразделе рассчитаны затраты на реализацию проекта, а также основные планируемые производственные и экономические показатели проекта на текущий и последующие годы.

3.3.1. Расчеты затрат на проект

Описание технологического цикла дано в табл. 3.10, затраты на проект (по основным элементам) показаны в табл. 3.11-3.12.

ЗЛО. Технологический цикл производства и реализации вареной колбасы

3.11. Оборудование, оснастка и инструмент

3.12. Сырье и материалы для производства 1 т вареной колбасы

Калькуляция себестоимости вареной колбасы приведена в табл. 3.13. Как видно по рис. 3.3, основную долю затрат составляют сырье и вспомогательные материалы.

Ряс. 3.3. Состав затрат яа производство 1 т вареной колбасы, руб.

3.13. Калькуляция себестоимости I т вареной колбасы

Смета капитальных затрат на проект представлена в табл. 3.14, их структура - на рис. 3.4.

3.14. Смета капитальны! вложений в инженерным проект

Рис. 3.4. Структур* затрат на модернизацию линии

3.3.2. Основные планируемые производственные и экономические показатели проекта

Объемы финансирования по проекту показаны в табл. 3.15, их структура - на рис. 3.5.

3.15. Финансирование проекта, тыс. руб.

Объем выпуска вареной колбасы за год определяем, умножая производительность линии в смену (2 т) на количество смен в году (50); получим 2 50 = 100 т.

Рис. 3.5. Структура финансовых вложений в инженерный проект

Оптовая цена единицы продукции (1 т вареной колбасы) определяется путем суммирования ее себестоимости и нормальной прибыли. В данном случае себестоимость составляет 60 314 руб. (табл. 3.14), а цена без НДС при норме прибыли 8,4% будет равна 60 314 + + 60 314 0,084 = 65 380 руб.

Выручка от реализации при годовом объеме производства вареной колбасы 100 т составит 65,4-100 - 6540 тыс. руб. Исходя из этого определяем показатели финансовых результатов (табл. 3.16).

3.16. Отчет о прибылях и убытках, тыс. руб.

•Увеличение выручки в году Г вызвано увеличением цены реализации.

При определении чистой прибыли от модернизации (рис. 3.6) условно принимаем, что ее удельный вес в общей прибыли равен отношению суммы капиталовложений к общей стоимости линии, которое составляет 25% (рассчитывается по данным табл. 3.11).

Рис 3.6. Планируемые экономические показатели

По данным табл. 3.16 можно определить точку безубыточности в натуральных единицах по следующей формуле:

В данном случае постоянные издержки составляют 1255,6 тыс. руб., а переменные затраты на производство 1 т вареной колбасы - 4775,8:100 = 47,8 тыс. руб. Таким образом, ТБ = 1255,6:(65,4 - 47,8) = = 71,4 т. Поскольку запланированный объем производства в текущем году составляет 100 т, предприятие должно получить прибыль.

График определения точки безубыточности приведен на рис. 3.7.

На рис. 3.8 показан график изменения дисконтированного дохода по периодам плана (полугодиям).

Итак, в предложенном бизнес-плане ЧПД > О, ИР > 1, проект принесет предприятию дополнительную прибыль: поэтому его можно считать пригодным для реализации.